瑞士银行不再保密后，会怎样？

韦知天

瑞士银行的保密和安全举世闻名，因为瑞士银行完善到“无懈可击”的保密制度，瑞士的银行一直是富人们、跨国公司，乃至于拥有众多见不得光的财富的个人和机构的最佳财富存放地。瑞士银行不仅以此吸引了全球大量的巨额存款，也称为黑金洗白和富人避税的天堂。

然而，在5月6日，瑞士与46个国家签署了《税务事项信息自动交换宣言》，瑞士银行将与签约国的银行一起执行银行间的信息自由交换全球新标准，以打击逃税及其他税务欺诈行为。瑞士与中国、美国等国做出了同样的政治承诺。这意味着瑞士银行不能向过去那样为他们的客户“绝对保密”。

瑞士银行保密制度的由来

任何银行都有义务保护客户的资料，不对外泄露。这一点，瑞士银行与世界上其他国家和地区的银行是相同的。瑞士银行之所以最受世界上的大公司、大富豪欢迎，根本原因在于其国家颁布了银行保密法。瑞士的银行保密法，不单单是一个民事法律，还是刑事法律。这个法律的正式名称是《关于银行和储蓄所的联邦法令》，该法律于1934年11月8日通过，在1935年3月1日生效。

瑞士历史研究专家、广东外语外贸大学西方语言文化学院卢铭君副教授对该法令有如下介绍：法令规定银行必须保护银行账号的安全。凡是银行工作人员或曾在银行工作过的人员，泄露客户账号或者银行秘密，都会受到法律制裁和惩罚。该法令的特别之处在于：瑞士银行秘密和客户利益受到法律的保护。如果泄漏露，则不单单是职业道德问题，而且是违法行为。泄密人将受到6个月到5年的监禁惩罚，或者处以最高5万瑞士法郎的罚款。即使在银行职员退休或离职之后也会被追责。

瑞士是欧洲的永久中立国，瑞士特别是瑞士首都日内瓦的银行家在中世纪就享有盛誉。瑞士的银行家们历来都是法国、意大利等国宫廷和大臣们的理财顾问。在世界历史进入近代之后，瑞士的永久中立国地位得到了进一步的强化。在世界公认的永久中立国瑞士、在世界上绝大多数的国际组织总部所在地的日内瓦，瑞士的银行业务因其特殊的“中立地位”，而得到了巨大的先天优势。

银行保密法变成了瑞士吸纳巨额存款的利器。只要客户能够提供一套详细的个人资料，就可以以自己认为安全的方式开户。户头可以是自己的委托代理人的名字，也可以是假名字，甚至是代码，重要的客户甚至可以没有名字只有账号。重要的客户的资料只有个别银行高层知道。银行和银行职员有绝对的义务保证这些个人资料不对外泄露。

瑞士的银行保密法原先是非常强大的，客户的资料绝对保密，哪怕是瑞士的国家机关也没有办法对这些账户的资料进行详细了解。所以瑞士就变成了世界上的大企业和大富豪们保存自己钱财的首选之地。他们将钱存入瑞士银行的好处很多。

第一，瑞士银行对他们账户的“绝对保密”，可以让他们所在的国家无法查验到他们在瑞士银行中存在的秘密账户，从而可以大量逃税。由于瑞士是永久中立国，他们所在国家的法规无法约束瑞士的银行的保密行为。即使由所在国当局向瑞士政府提出申请，瑞士政府也可以以银行保密法挡驾，阻止当事国政府的调查。

第二，瑞士银行只要提供一套合理的收入来源的证明，就可以办理存款业务，这方便了很多来历不明的黑钱通过一番“改头换面”在瑞士银行洗白后，变成白钱。所以瑞士银行成为了贪官污吏、犯罪分子、恐怖分子的最爱，他们把钱存入瑞士银行，不仅将黑钱变成白钱，而且绝对安全。

第三，瑞士银行之所以在全球银行界举足轻重，不是因为一则银行保密法就可以获得全球富人们的青睐。瑞士银行家们同样出名的还有他们高超的理财本领。瑞士银行奉行的理财原则是保守主义的理财方式，可以保障客户的财富获得持久而稳定的增值，他们不喜欢进行风险极大的投机行为。客户把钱存入瑞士的银行可以保证资产获得稳定而持久的收益。

瑞士银行一直备受国际社会压力

瑞士银行因为不可撼动的“保密”原则，加上出色的资产管理服务，在世界银行界独领风骚。瑞士有三家银行跻身世界管理资产最多的十大银行之列。目前瑞士最大的两家银行是瑞士联合银行（英文简称UBS）和瑞士信贷集团（CreditSuisse）两家。这两家资产负债总额已占了整个瑞士银行业的62%，雇员数占银行雇员总数的52.7%，包揽了瑞士40%以上的国内信贷业务及近40%的地产抵押业务。

据刘植荣先生研究，这两家银行的总资产为13650亿瑞士法郎。除此以外，瑞士还有州银行24家，总资产4820亿瑞士法郎；外国银行131家，总资产4060亿瑞士法郎；合作银行1家，资产1650亿瑞士法郎；资产管理银行47家，总资产1250亿瑞士法郎；地区储蓄银行66家，总资产1040亿瑞士法郎；私人银行13家，总资产620亿瑞士法郎；其他类型银行13家，总资产690亿瑞士法郎。

瑞士的银行业是瑞士的经济支柱产业之一。根据瑞士银行家协会的报告，2012年，瑞士金融行业总增加值（一年的毛收入）为620亿瑞士法郎，其中银行业为340亿瑞士法郎，占国内生产总值的6%；保险业为280亿瑞士法郎，占国内生产总值的5%。瑞士银行业的雇员共有183190名，占全国就业人口的3.9%。瑞士有各类银行297家，银行总资产为27780亿瑞士法郎。这297家银行在国内设有3294家分行，5775台自动提款机，在国外设有263家分行。2012年底，瑞士海外直接投资累积额为10405亿瑞士法郎，占GDP的181%，其中银行业为784亿瑞士法郎，占7.5%。

瑞士的银行业高度发达除了瑞士人喜欢高储蓄外，更大的原因还是在于它的保密原则吸引了世界各地的大公司和大富豪的存款。如果单单是吸储倒也罢了，更加重要的是，瑞士吸纳的这些巨额存款导致了很多国家，尤其是发达国家流失了巨额的税款。加上全球反恐战争在上世纪末打响，瑞士银行的保密原则不仅保护合法收入，也保护恐怖分子的账号安全。所以瑞士的银行保密制度一直饱受国际社会的诟病。对其意见最大的当然是金融业高度发达，资金流迅速、富人云集的美国。美国的富人们将钱存入海外银行避税是通常之举。据估计，瑞士、卢森堡、列支敦士登、卢森堡、西萨摩亚、百慕大群岛、巴哈马群岛以及英属维尔京群岛等43个发挥离岸金融中心智能的国家或地区，存放和管理的金融资产总共约有1 0 万亿美元。全球50%的资金经这些“避税天堂”中转。美国当然损失最大。endprint

瑞士将银行业视为经济支柱，银行业也是瑞士公民就业的最重要行业之一。虽然瑞士饱受国际社会批评，但是瑞士政府仍然长期力挺银行保密制度，想保住这个创收法宝。瑞士与国际社会进行过长期的交锋。

二战中，瑞士银行利用自己的保密制度吸纳了大量犹太人的储蓄，但是很多犹太人被德国法西斯在集中营中杀害，巨量的犹太人在瑞士银行当中的存款变成了死账，留在了瑞士银行之中。在二战之后，瑞士向犹太社会进行了赔偿，并设立了基金，补偿犹太受害者。二战中，德国利用瑞士中立国的地位，将巨额的财富存入瑞士银行，用瑞士法郎购买战争物资，瑞士银行当时客观上帮助了德国法西斯。瑞士银行因为这两项在二战期间的行为，受到国际社会长久的批评。1997年，瑞士几大银行迫于铺天盖地的压力，采取赔偿的安抚策略。银行拿出1亿瑞士法郎建立“大屠杀受害者特别基金”，以安抚受害者家庭。2000年7月底，瑞士联合银行和瑞士信贷银行在美国受到60万犹太人关于犹太人存款的集体控告，两大银行不得不拿出l2.5亿美元偿还旧债。

2009年12月16日，美国司法部表示，瑞士信贷集团承认大规模金融不端行为，非法电汇转移与美国制裁有关的国家和个人的数亿美元。而美国总检察长埃里克·胡德在新闻发布会中声称：他确认这家瑞士银行与州联邦机构签署了5.36亿美元的缓起诉协议。在此之前的2008年，瑞银集团因协助美国客户向美税务机构隐瞒收入，也遭美方起诉，最终被迫支付了7.8亿美元罚金，并向美国提供了4450名美国客户信息，才得以免于被起诉。

废除保密制度之后的瑞士银行

瑞士政府面对国际社会的压力虽然经过了几个回合的交锋，但是最终还是选择了与国际标准接轨。这样做有利当然也有弊。瑞士政府做出这样的决定当然是权衡利弊之后才做出的。

弊端显而易见，瑞士银行今后不能再用银行保密法来作为阻挠客户所在国政府要求正当核查的借口了。这让很多见不得光的资产不再像从前那样“万无一失”，今后把黑钱存入瑞士银行，也不再像过去那样进了保险箱，今后把巨额财富存入瑞士银行，也不再像过去那样可以逃避本国税务部门的稽查。这样无疑会造成一些可能存入瑞士银行的非法收入，或者已经存在瑞士银行的非法收入转移到其他离岸金融中心的银行之中。

好处也是显而易见的。一方面，瑞士与国际社会完全接轨，瑞士放弃了银行保密法，这个奉行银行保密法的离岸金融中心的老大给其他小兄弟们放了一个好样子，从此可以不受国际社会诟病，瑞士可以不被指责为“包庇贪腐的天堂”和“避税天堂”，甚至是“恐怖分子”的保险柜，在国家形象上更加正义，更能够彰显自己作为诸多国际组织总部所在地的地位。

另一方面，瑞士解决了与美国、欧盟等世界各国在金融方面存在的长期纠纷，便于瑞士银行在世界各国增设营业网点，便于瑞士银行在世界各国吸纳储蓄，进行投资理财。瑞士以加入《税务事项信息自动交换宣言》的代价，为自己完善而领先的银行业在全球获得了更大的发展空间。可以想见，资本雄厚、服务到位、制度完善、成熟领先的瑞士银行业必将在世界银行业中继续扮演领航者的角色。endprint