浅论建筑施工企业的资金集中管理

刘莉

摘 要：自改革开放以来，我国的经济发展蒸蒸日上，人们的生活水平也日渐提高，这些条件都极大地推动了建筑行业的蓬勃发展，近年来房地产事业的飞速发展就是一个很好的代表。但是，由于快速的发展，建设施工企业难免会存在一些问题，这些问题需要去发现、去解决，以使我国的建筑业发展得越来越好。该文将更加详细地论述建筑施工企业在资金集中管理方面存在的问题以及相应的一些解决措施。

关键字：建筑施工 资金集中管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）11（c）-0126-02

在竞争日趋激烈的建筑行业中，就建筑施工企业的资金管理来说，普遍存在资金不足的问题。由于企业不同的组织以及结构，使各企业采取资金管理的模式也不尽相同。那么，针对不同的企业、不同的资金管理问题，要如何选择并企业资金管理模式呢？要如何才能使企业的资金集中管理达到完善呢？要怎样才能使资金管理不再是问题，而是促进企业发展的不竭动力呢？下文将仔细展开论述。

1 企业在施工过程中资金集中管理存在的问题

1.1 法律诉讼带来的经济损失

随着我国经济的快速发展，国内的建筑市场竞争越来越激烈，施工企业的利润呈现一个低水平运行，由于建筑市场的恶性竞争造成拖欠工资现象的普遍，且情况很严重。工程质量不过关，工期严重延误，经常引发业主索赔资金现象，严重的将导致法律刑事诉讼。另外，资金不到位往往还能引发一些项目经理拖欠或是拒付农民工工资，引发一些纠纷，造成农民工为讨回拖欠工资而采取法律诉讼途径来解决拖欠工资问题。这将对公司造成不良影响，不仅会冻结集团公司的银行账户，使资金运作困难。还会使集团在以后的谈判中丧失主动权，将给集团带来不可估量的经济损失。

1.2 思想意识薄弱加大资金风险

资金集中管理会给项目负责人带来一些顾忌，首先资金集中管理后项目资金要通过集团帐户统一支付，这样延长了资金的审批时间，项目资金得不到及时拨付，影响工程施工。目前企业采用项目负责人承包经营责任制来调动负责人的积极性。项目及时施工直接关系负责人的利益。其次资金集中到集团本部会减少工程所在地在银行的存款，影响相互之间的关系。因为他们认为钱放在本项目部会很方便，而且放心，又不上交管理费用。甚至有的会私下和银行承兑汇票，借用他人帐户等。为什么会出现这种情况，主要是对资金的管理认识不足，对集中管理的方法和手段理解不够，缺乏从整体出发的意识。

1.3 管理不规范加大财务费用支出

在市场竞争日益激烈的情况下，大多数企业资金往往不足以运转，原因是大多数集团公司实行资金集中管理后资金大多是内部的存款资金，规模小，实力小，如果企业需要长期资金的运作往往是比较困难的。在本来资金就不够的恶劣条件之下，有些企业对资金的管理力度还不够，管理措施也不够完善，无形之中又加大了财务费用的支出。因此，我们常常看到这样的现象——许多施工项目往往在施工时没有设置工程预付款，需要集团来垫付，且垫付比例占五成以上，而施工企业的工程价款是企业的主要来源，这就增加了施工企业的资金压力。

2 建立健全组织机构和管理

2.1 结合企业结构特点建立适宜的财务机构

财务机构是一个企业资金集中管理的核心机构，但是，企业不能够盲目的建立自己的财务机构，必须要在统一的财务会计制度下，根据自身企业的结构和组织，结合企业自身的发展特色，来对财务的职能进行调整，以及对机构进行设置。建立适宜的财务机构主要保证以下几点要求：首先，尽量缩减信息传递路线，使企业快速准确地获取各方面信息；其次，要将财务的集中指挥权，适应外部环境变化。

2.2 调整组织机构和管理人员

（1）企业财务处统一管理全体财务和会计人员，劳资关系划归机关管理，所有的财务管理和会计核算工作由企业财务处直接负责，不设下属部门财务科。

（2）详细制定和管理财务管理部门的具体工作。在企业财务处设置资金管理中心、会计核算中心、成本管理中心三个管理部门，并且在每个部门设立一个管理人，由管理人统筹安排，工作具体到人，账目责任到人。

（3）加大对财务人员和会计人员的培训管理机制。企业要对所有财务人员和会计人员进行统一的、定期的业务学习培训，增加从业人员的工作理论知识，提升综合素质。其次，企业要完善对财务人员与会计人员的工作考核和工作调配制度。比如说，企业可以实行竞争上岗制度，上岗人员必须在业务能力、政策水平和思想素质等方面符合要求，凡不称职者将不予安排工作，工作中严重失职者将承担一定的责任甚至给予辞退。

（4）对于财务管理人员，要加大其工作的监督力度。对各个施工项目的财务管理人员和会计人员，企业要对其进行考察，保证其能够统一向国家财经法规和企业管理制度负责，同时在工作中要能够自愿自觉地接受被派驻单位的监督和工作评议，在监督的同时也加大奖惩力度，多方面的保证财务管理人员的工作能够做到位。

（5）各下属单位、部门相对集中某个片区施工时，将由财务处统筹安排设立片区内部银行及核算会计人员。保证企业的财务会计系统能够做到有效控制，在核算上明细清晰，信息真实准确，反馈系统及时有效，只有这样，才能够发挥发资金管理的作用，所独有的以价值形式综合反映生产经营活动全过程的优势，使资金管理能够为企业提供大量及时准确的经济信息。

3 营造安全环境降低企业投资风险

在互联网飞速发展的今天，把资金管理与互联网相互结合，似乎是必然的发展趋势，互联网的应用给企业的资金集中管理带来了极大的便利，但是，同样也带来了一定的安全隐患，因此，企业务必要加强互联网安全管理力度。比如说，由于网络安全性差，可能会导致公司内部信息容易被窃，在进行网上管理时，应增强安全性，保障企业的商业机密不被外泄。此外，在施工过程中要加强管理，最大限度降低融资成本，企业自身必须深刻认识到工程款垫资的危害，加强自身对垫资风险的判断和决策能力，坚决杜绝风险垫资。

4 结语

对于建筑施工企业来说，资金集中管理是一种有效的资金管理方式，虽然目前还存在一定的问题，但是只要找到问题的根源所在，就能够找到合适的解决方案，只要企业的管理人员对此引起重视，那么企业的资金集中管理就能够得到完善，这必将给企业降低投资风险和带来更多的资金收入。

参考文献：

[1] 殷帅，于万栋.建筑施工企业资金集中管理的必要性及实施方法[J].经济研究参考，2005（58）.

[2] 董玮.建筑施工企业资金集中管理策略探讨[J].企业研究，2004（1）：46-52.

[3] 周赛梅.浅论建筑施工企业的资金集中管理[J].现代经济信息，2013.

[4] 王梅.建筑施工企业物资成本控制的有效途径与方法[J].华中师范大学，2012.endprint