县级部门预算编制中存在的问题及建议

丰县财政局 彭桂玲

最近几年，我国的财政推行了很多新的改革措施，使得我国的预算管理制度日趋完善，县级部门的预算编制水平越来越高了，预算执行力度也在不断加大，预算监督力度也在不断加大，大大提升了资金的利用率。但是在现实工作中仍然存在一些不容忽视的问题。下面文章中根据当地的具体情况，进一步研究了县级部门预算编制现状，并在此基础上提出了解决措施。

一、县级部门预算编制现状

（一）预算人员的意识不强，预算编制工作质量需要进一步提升

另外还有一些单位根本就没有重视预算工作，进行预算编制前没有做好充足的准备，因此无法很好地落实预算工作，其中具体体现为：没有对单位的人、财、物等情况进行全面梳理，如部分单位上报的人员工资、车辆情况等基础信息不全、不准；对单位的非税收入计划测算不准确,与实际完成数出入较大;上述这些问题都影响着预算编制的工作质量，进而关系到部门预算的执行。

（二）项目支出预算编制不合理，影响资金使用效率

一是部分切块资金预算编制较粗，年初没有按要求细化到具体支出项目,在预算执行中进行往往进行“二次分配”，这样就会与国家相关的管理制度造成衔接困难。其次，一些单位的支出预算编制不准确，缺乏科学合理的标准和依据，对申报项目的可行性研究和评审不够充分，项目实施方案存在较多不确定性，在实施中往往造成项目变更和调整幅度大、项目建设期延长和资金缺口加大，在一定程度上影响了财政资金的使用效率。

（三）没有建立有效的绩效考核规则，绩效预算观念需要进一步提升

现在，县级部门的预算尤其是项目的支出预算管理仍然有待提升，部分单位“重分配、轻管理”的现象仍然存在。在进行项目的编制工作时，因为项目之间没有较强的对比性，无法根据以往项目的情况做编制，这就导致财务预算的绩效考核工作得不到及时有效的落实，也未建立有效的绩效考评结果反馈和应用制度，影响了项目支出预算安排的合理性和科学性，在一定程度上制约了财政资金的使用率。

二、完善县级部门预算编制工作的措施

（一）加强对预算编制人员的培训,增强预算意识

财政部门必须定期对编制人员进行相关业务培训，让他们能够熟练掌握工作技能，了解预算的作用，能够把准确使用政府收支分类科目，熟练操作部门预算编制软件，撰写高质量的预算编报说明。同时，预算编制人员要精心做好与预算编制相关信息的搜集工作，认真梳理本单位各项预算需求，包括本年度的非税收入情况、项目支出需求、政府采购需求等，要掌握第一手资料,密切关注政府和本部门工作动态，全面了解要求政府投入的相关文件和会议精神，及早统筹考虑，为本单位收支预算、政府采购预算的编制提供准确的基础依据。

（二）细化基础信息库，夯实基本支出预算管理基础

一方面，财政部门要加强对基础数据信息的审核，减少预算编制随意性。要对预算单位的人员、收费项目、资产等情况进行全面了解和调查摸底，严格审核人员工资、社会保障、公用经费等基本支出内容，保证所收集的数据真实、准确，并且要逐年更新，实行动态管理。另一方面，要完善基本支出定额标准体系。财政部门要在充分调研的基础上，根据行政单位、事业单位职能、承担的工作任务等不同的情况，逐步细化和完善公用经费综合定额标准，这样就能够根据不同单位的特点给与特定的额度，然后就能确保单位之间费用分配的大致均匀。

（三）建立项目支出管理制度，细化项目支出预算

一是成立相应的项目支出管理体系。不仅要科学合理的将项目支出情况进行分类整理，同时还要将项目支出预算的立项标准清楚的表明，制定有关管理模式，对于立项标准以及申报流程都要做出具体规定。二是加强事前考察论证。为使项目安排更加的科学合理，这就需要财政和主管部门遵循本部门和地区事业的发展状况，提前对所要申请的财政专项资金资助的相关项目进行深入的审查和验证，并参照审查之后的结果对项目进行规划，建立备选项目库，实现真正意义的动态管理，并根据每年的财力状况及轻重缓急安排项目支出预算。

（四）增强政府采购意识，加强政府采购预算管理

一是加强政策宣传和业务培训。财政部门要加强财政部门要对和政府采购有关的法规制度进行大力宣传以及对强化对业务知识的培训，不断提升预算单位的责任感和法治认知力，进一步提高政府采购预算编制工作重要性的认识。二是要以部门预算为基础。预算单位要以部门预算为基础，以支出预算为基础，根据本单位完成事业计划和行政工作任务的需要和政府采购目录，对政府采购预算进行完善的编排，同时还要在此基础上对政府采购进行规划，有效实行政府采购计划。三是要实现信息共享。政府的预算管理及采购管理与国有资产管理之间有着紧密联系，因此，要对三者之间的关系合理的衔接，同时有效的运用现代化网络和信息技术，以此达到信息共享的局势，从而提升预算资金安排整体的效率。

（五）建立明确的支出预算绩效评价体系，强化绩效管理

首先，要制定科学合理的绩效评价标准。采用科学正规的绩效评价方式，并以成本效益分析作为中心内容，运用科学、合理、公平公正的方式对各种支出的成本以及收益进行对比和评价；其次，对绩效评价工作要严格执行。绩效评价实施主体要切实做好绩效评价组织工作，认真撰写评价报告，真实反映财政支出取得的成绩和存在的问题。财政部门要对部门报送的绩效评价报告认真审核及再评价，切实提高财政资金效益，提升县级财政支出管理水准；再次，强化对绩效评价结果的利用。要及时给项目主管部门和项目执行单位反馈绩效评价的结果，并将此作为财政部门审核年度预算、安排财政资金的重要依据；最后，加大结果公开力度。对绩效评价的结果要进行真实的公开，将绩效评价结果进行透明化，特别是对社会影响力高、重视度强的民生项目和重点项目的支出绩效状况，更是要向社会大众依法公布，让社会大众共同监督管理。