企业海外项目财务管理问题及对策探讨

东风设计研究院有限公司 付志彬

企业海外项目财务管理问题及对策探讨

东风设计研究院有限公司 付志彬

随着我国经济体制改革开放越演越烈，我国海外市场经济业务也随之发展起来，并增加了国内经济收益和提高了市场竞争实力。国家海外市场经济的发展和调整，使得企业海外项目大大增多，海外项目财务管理成为了企业财务管理的重点。财务管理在企业经营管理过程中有着重要的作用，并对企业海外项目管理有着重大的意义。本文以企业海外项目财务管理为研究对象，分析海外项目财务管理中存在的不足和主要问题，并对加强海外项目财务管理提出相关建议和完善措施。

海外项目 财务管理 对策

一、企业海外项目财务管理存在的问题

(一)海外项目财务管理环境具有复杂性

企业海外项目财务管理受到地域、文化和环境等因素的影响，使得其与国内财务管理之间存在明显差异，因此，海外工程项目财务管理环境具有复杂性。绝大多数企业为了对海外工程项目财务管理实现管理和控制，多以采取远程控制为主。海外项目财务管理部门较为简易，且并不具备完全财务管理能力，当国内集团企业财务管理工作量加大时，会影响到海外工程项目财务管理进度。而处于经济落后区域的工程项目财务管理则受到网络等条件局限，远程控制很难实现。

(二)财务管理风险多样性

企业海外工程项目环境的复杂性使得其财务管理风险呈多样性。海外工程项目除了经营方面的风险以外，还存在国际政治、经济、文化等方面的风险，具体表现在三个方面：其一，汇率风险。海外工程项目绝大多数以外币作为合同和结算金额标准，即以美元或当地货币等两个或两个以上外币币种为主，而且工程项目一般周期较长，其合同的执行期均在一年以上，以多种外币作为本位币的海外工程项目在施工过程中便存在汇率风险；其二，筹资风险。海外工程项目普遍工程量较大，所需要投入的资金也较大，工程款一般在验收合格后才能够收回。因此，绝大多数的海外工程项目使用资金多为筹资所得，筹融资成本不但使得企业成本增加，还使得银行贷款增多，加大了企业外币汇兑损失，对企业经营收益造成了影响；其三，市场风险。海外工程项目的工程所在地一般在其他国家内，而企业对于其他国家的政策、法律等相关内容并不了解，这使得工程项目管理制度制定并不完善，项目合同等制定和信息掌握并不具体，正是由于这些客观因素的存在，海外工程项目财务管理容易存在较大的错误现象存在，进而引发债务或劳务纠纷，造成市场风险，带来不必要的经济损失。

(三)缺乏可遵照的综合性法规

我国虽然在对外经济贸易方面实施了开放政策，然而针对企业海外工程项目财务管理的相关法规和管理条例制度并不健全，能够满足我国或海外国家具体国情，又能满足工程项目管理本身的综合性法规并不存在，这使得海外工程项目财务管理缺乏必要的可遵照法规和限制，容易造成财务管理方面不规范等现象，影响企业的经营管理与发展。

二、企业海外项目财务管理实施的方案

我国企业海外工程项目较多且工程所在地较为分散，并不易于企业管理和控制。财务管理是企业管理全面实施的重要核心，加强财务管理对企业经营管理和工程项目的完成有着重要的作用。企业海外工程项目财务管理实施应当做到以下几个方面：

(一)建立适宜的企业海外项目财务管理体系

1、分阶段设置明确的会计控制目标

海外工程项目投资是财务管理实施方案设计与选择的根本，对工程项目投资进行有效控制，同时工程项目设计概算和预算都是对工程财务管理投资的规范。海外工程项目不但涉及资金投资设计与规范，还应当对海外工程项目工作人员薪酬待遇等进行绩效管理和监督管理，人员待遇要与项目预算管理相结合，全面预算工程所需投资资金。通过科学的、合理的预算管理，掌握海外国家经济趋势以及海外项目的进度，对项目财务管理和成本费用实现有效控制，结束财务管理实情，加强财务管理内部控制实施。

2、构建完善的财务信息与沟通体系

当前我国企业通过利用工程财务报表来了解和掌握海外工程项目的进展和财务管理情况，这些报表虽然能够反映出海外工程项目的财务情况和工程情况，但因为时间、地点条件限制使得其存在一定滞后性。构建完善的财务信息体系建设，加强彼此之间财务信息的交流，规范工程项目内部控制实施。有了完善的信息沟通体系，能够有效确保财务信息资料的真实性、及时性和准确性，为企业财务管理工作和信息披露工作提供基础，实现企业对海外工程项目的控制和管理。

3、建立国际汇率风险预警机制

首先，企业应当对影响汇率变动的相关因素关注，根据掌握的可能影响变动的因素而采取必要的完善措施，制定汇率预警线，防范国际汇率变动成产生风险，并制定有关的应对措施，一旦出现汇率变动便采取相关的方式，减少企业因汇率而造成经济损失的现象发生。其次，企业在签订海外工程项目合同过程中，应当将汇率变动、付款方式选择等因素考虑在内，根据可能存在的风险而选择适当的避免风险方式，规避企业可能发生的风险。最后，企业对银行汇率进行限制，对预期外汇汇率变动可能引发的风险进行防范，进而减少不必要的汇兑经济损失，避免因为到期收取而不能汇兑产生不必要的违约金。

4、加强资金的计划使用

企业海外工程项目全面实施应当对资金使用进行有效、全面的预测与控制。一方面同，对资金使用情况进行预测，合理安排资金使用，避免资金的浪费；另一方面，制定专项资金使用计划，实现专款专用，控制好企业的资金流，避免因为资金使用而引起企业资金周转压力。

(二)加强海外工程项目的内控管理

由于海外工程项目所在地与企业集团所在地存在差异，且可能距离较远，或不是企业集团的重点项目，这使得海外工程项目财务部门人员设置相关简单，仅由一位专业财务人员从事或其他人员兼职从事。解决海外工程项目财务管理存在的不足和问题，应当从根本加强海外工程项目的内部控制管理，充分了解和掌握经营过程中存在的风险，以及项目的整个经营管理过程，制定必要的内部控制制度，防范风险可能发生的各种存在因素，并对海外项目税务方面进行统一规范和管理。

(三)在本土化的基础上实现国际化

随着我国经济的不断发展与进步，我国会计准则和财务制度也在逐渐趋向于国际化会计准则标准发展，但由于我国国情的不同，其准则、制度的制定仍然存在一定的差距，比如：税收法律制度、会计年度期限、报表制定依据等，正是由于这些客观因素的存在，实现对海外项目的财务管理则更有难度。我国企业应当突破的财务管理模式，以本土化管理为根本，与国际化管理相结合，进而实现本土财务管理国际化。根据海外项目对实际财务管理的需要进行调整，进而满足海外项目的财务管理需要。

(四)实现财务集中管理方案

实现企业海外项目财务管理应当采取以下方案措施：其一，在整个的工程项目中实现ERP资源共享，并根据项目实际情况制定有效的财务管理方案。以投资决策为企业管理根本，借助企业可行性研究报告分析与科学的经营决策谁，为项目良性发展打算坚实的基础；其二，对整个工程项目进行设计与预算。以审查的方式对工程项目进行设计与预算，确保工程项目建设的合理性，降低企业成本费用支出，确保经济收益的流入；其三，合理监督招投标与合同。海外工程项目多数于集团企业所在地较远，在工程施工的过程中应当监督招投标项目的合理、合法性，避免徇私舞弊现象的存在，确保工程质量和工程进度。与此同时，在工程项目施工过程中所签订的劳务合同或工程合同都应当给予重视，防止由合同制定的不合理或不规范而引发风险或不必要的经济损失；其四，加强项目验收与决算控制。工程项目结束合，应当让财务工作人员对具体的会计资料进行统一归纳和整理，如实反映整个工程项目的收入、费用情况，做好后续清理工作。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.20.175