论港口企业财务内部控制存在的问题及对策分析

2015-03-18唐山港曹妃甸拖船有限公司于昆

财经界(学术版) 2015年3期

唐山港曹妃甸拖船有限公司于昆

在如今社会经济逐渐开始全球化的情况下，沿海各国都已将港口产业作为了需要发展的重点领域，港口企业在愈加激烈的竞争中需要不断地吸收学习更加有利于企业管理的办法以及理念，才能使得企业更加具有竞争力。就目前的状况来看，企业会计活动的质量可以通过内部控制进行进一步的提高，有关于企业中财务的安全能够得到更加确切的保证，使得会计信息的审核得到进一步的加强，财务风险也能够得到一定程度的预防和管控。企业财务的管理水平由于内部控制系统的应用得到了进一步的提升。

一、我国港口企业财务内部的问题以及分析

内部控制在港口企业中具有非常重要的地位，但是有很大一部分的企业还没有完全意识到这一点，有相当一部分企业的内部控制非常的不健全，甚至内部控制制度到目前为止还是相当混乱，这种现象对企业的经营及内部的管理造成了相当大的困扰。目前，对国有资产进行非法侵吞、私自设立小金库、没有经过科学的决策及深度的思考就进行投资等这些问题，国有资产由于这种种现象造成了大量流失。理念相对比较落后，普遍存在内控组织虚位的现象目前较为比较问题就是，诸多港口为了追求眼前的利益进行盲目的快速扩张，使得对企业内部财务控制并不是特别的关注。由于长期传统经济模式的影响，我国许多管理层的管理思想和经营观念还没有完全进行改变，还需要经过一个磨合的时期才能够将内部财务控制体系建立完善。

“散、虚、弱”也是目前在资金管理控制中体现出来的特点。在众多的港口企业中，特别是一些比较大型的企业，需要的资金量往往非常的大，为了方便管理，不仅设立了比较长期性的基本户。除此以外，还设立了一些临时账户、一般账户等，这些账户的设立都为资金管理的进行增加了困难。当前情况下，资金控制的执行环节中存在的比较明显的问题就是：“对于财务预算的管理比较虚空不符合实际情况；对于资金的管理较为松散；在进行资金监督的考核时力度不够。

在内部控制中有部分企业非常的缺乏预警机制和风险意识。很明显的可以看出来，在港口企业中的关键就是对于风险的评估以及对周围环境的控制，但是由于受到计划经济的影响较深，许多原有的泊位以及码头都不是民营的，多为国家投资或者是国建对其进行拨款，因此对于港口企业中政府的干涉较多，因此产生了较多的矛盾并且越来越明显；在经营风险的角度对港口行业进行分析：在总成本中占有较多比重的为固定成本。随着逐渐扩大的规模，固有资产也随之逐渐增加。随之还有修理费和折旧费也在不断的增加，这些费用的不断增加使其经营风险也在不断加大；港口企业中的财务风险：比如管理应收账款的问题，大量不能收回的应收账款，往往是由于缺少专职部门而导致的。

二、在港口企业中对财务内部控制进行加强所采取的方案对策

企业内部的控制体系通过一些必要的方案政策进行完善，如此一来不仅使得企业财务内控执行力得到一定程度的提高，港口企业经济信息不仅保证了其正确性还增加了可靠性，企业中的物资财产能够更加的安全，与此同时企业中也提高了生产经营的能力。

加强重视多方面的内部控制，管理层应该将内部控制理念树立起来，将港口企业中的宣传工作做到位，将内部控制理念树立在全体工作人员的心中，通过一些具体的措施使得员工对岗位职责、内部机构设置、业务流程等一些基本的情况进行详细的了解及掌握，将每一份权责进行明确，能够各行其职，落实内部控制；对企业中的高层领导加强有关风险控制的培训，使他们的风险管理意识得到不断地增强，在控制执行的过程中与内部的会计做好配合；对港口企业财务人员加强有关方面的培训。

对资金管理进行完善和强化，在进行企业资金的调度、投资、分配等业务时要严格遵循资金管理的规范和制度，资金保护机制的形成，使得企业内部形成了良性的资金管理循环。港口企业都会有巨额的货币资金在运营和生产中进行流动。如今在世界范围内随着船舶逐渐高速化、自动化、大型化的态势发展，除了需要固定资产进行投资之外，还需要将船舶燃料费用和日产管理费用等这一笔笔巨额费用承担起来。因此，企业的内控保障需要运用比较现代化的专业性技术进行处理。将收付业务的内控制度的设计进行进一步规范和完善。

将风险评估以及监督系统全面建立起来，是预防控制风险的一种对策，随着日趋激烈的企业竞争，企业要分析周围的环境以及各种存在的风险，使得风险管理得到加强，及时地对风险进行防范和化解，将经营目标进一步的实现。所以，港口企业中的风险评估体系要全面的建立起来，能够契合实际的将风险管理进行加强。一方面要根据新制定的会计制度和会计准则，将港口集团生产经营的管理要求和特点紧密结合起来，制定一套比较切合实际可行性也比较高的内控制度，将企业的会计处理行为和会计核算进行更好的规范。另一方面，检查会计执行内部控制制度的力度进行进一步的加强，财务信息的完整性和真实性得到保证，人为操纵利润指标、虚构经济业务等现象要坚决杜绝，能够使得投资项目中潜在的风险得到有效的防范。