浅谈供电企业如何加强项目预算闭环管理

国网湖北省电力公司孝感供电公司 陈倩

浅谈供电企业如何加强项目预算闭环管理

国网湖北省电力公司孝感供电公司 陈倩

随着国家电网建设的不断发展，电力工程建设施工任务越来越重，以价值为导向的财务管理体系开始成为发展的必然趋势，对项目建设的成本、进度、资源的管理提出了更高的要求，坚持效益最优原则下的目标管理，使项目从启动、计划、实施、控制及收尾五个阶段均得以实现项目的阶段性目标。各级供电公司都在积极进行项目预算管理方式的创新，坚持项目资金一体化管控的理念，努力提高预算管理的深度和力度，建立矩阵工作制，全面参与预算储备、编制、执行及考核等四大环节，逐步形成了“项目储备、编制精细、执行严格、考核及时”的典型闭环管理模式，构筑体制机制建设、信息平台支撑、业财技能培训“三大保障”，全面提升财务部门对项目预算闭环管理的控制能力，实现财务业务的有效结合，发挥项目预算的作用，促进资源的优化配置。

全面预算 项目预算 闭环管理 四个环节 三大保障

近年来，全面预算管理体系已在国网公司各个管理层级依次建立。预算全过程管控推进了公司预算管理向精益化、集约化闭环管理转变，使得预算管理在科学控制投资规模、提高经营效益，防范内部控制风险等方面都发挥了巨大作用。对项目管理而言，供电公司要突出抓好工程项目施工准备阶段、施工阶段、施工验收及结算阶段、施工后评阶段的管理，形成工程项目闭环管理，在施工安全、质量、工期、成本控制等方面都取得了较好的成效。

各级供电公司应紧紧围绕国家电网公司“加强项目资金一体化管控”总体要求，开展项目预算管理理念和方式的创新，努力将项目预算管理的深度、细度、力度进一步拓展，逐步形成了“项目先储备、编制要精细、执行严管控、结果有考核”的项目预算闭环管理模式，牢牢抓住储备、编制、执行、考核“四个环节”，构筑体制机制建设、信息平台支撑、业财技能培训“三大保障”，跟踪项目执行各阶段，重点考核督办项目创建和项目支出“两大阶段”，全面提升财务对项目预算闭环的掌控能力，提高资金利用效率，充分发挥财务价值引领作用。

一、项目预算管理存在的问题及现状

(一)项目储备不完善

未建立完善的自下而上的省、市、县三级项目储备库，实行预算联动管理；项目储备质量不高；财务参与项目可行性研究评审力度不够，审核资本性与成本性支出划分不明确。

(二)项目预算编制不精细

项目预算管控较为粗放，没有建立严格的预算编制流程，容易出现上报的投资计划与内部的下达计划“两张皮”的现象。

(三)项目预算执行不严格

项目执行久拖不决，缺乏常态检测；项目预算调整较为随意，没有严格的调整审批流程，容易出现“未储备项目安排了预算，无预算项目支付资金”等不规范的现象发生。

(四)项目预算考核不严谨

业务部门按形象进度统计、考核，考核方式不严谨，缺乏长期有效的考核机制以及监督考核体系。

二、实行项目预算闭环管理的意义

项目预算闭环管理的范围非常广泛，包括小型基建、电网基建、生产大修和技改、非生产技改和大修、营销和信息化投入、开发研究、咨询管理、固定资产零购等11个类别，涉及到发展策划部、财务资产部、运维检修部、物资部等多个部门，管理层面贯穿省市县三级，是公司核心资源管理水平和财务管理的重要体现。因此，加强项目预算闭环管理，创新项目预算管理方式是势在必行。实行项目预算闭环管理，一是可以提升项目投入产出效益。科学统筹投入需求与财务能力，合理确定投入规模和时序，有效控制预算执行，提升投入产出水平，推动公司健康可持续发展。二是可以提升资源优化配置职能。强化省级供电公司掌控项目预算统筹平衡能力，促进业财融合、对接更加紧密，优化公司资源配置。三是可以提升财务精益化管理水平。财务逐步深入业务前端，加强过程管控，明确职责界面，拓展项目预算管理细度到明细项目，实现项目预算的财务精益化管理。四是可以提升防范财务风险能力。针对项目管理薄弱环节，严把入口、严控过程，强化项目资金一体化管控，全面加强项目预算规范管理，防范监督检查风险。

三、实行项目预算闭环管理的具体做法

(一)紧抓四大环节，深化项目预算闭环管理体系建设

1、完善项目储备

一是加大财务部门参与项目审核力度，提高项目储备深度。财务部门全面参与项目可研、评审以及批复会签工作，依据相关法律法规分门别类确定项目资金划分标准，明确参与各类项目经济性、合规性审核的原则、标准和方法，把好项目储备财务端入口关；二是建立“三级”项目储备库，实行联动管理。即建立省、市、县三级项目储备库，综合考虑平衡，如涉及项目调整，严格上级审批流程在三级项目储备库中联动调整；三是强化项目预算源头管控，未进行可研、可研论证不充分未批复等情况不得纳入项目储备库，确保项目储备库中项目精、准、实，提高项目储备质量。

2、细化项目预算编制

一是抓好能力与需求的平衡，合理确定经营目标，安排预算投入，加强预算执行的监督与考核，发挥综合平衡职能，发挥财务在预算和计划安排环节的价值引领职能；二是严格执行国家电网公司“两下两上”的预算编制流程。在国家电网公司的总控目标下，强化省公司层面对预算编制工作的统筹平衡、主动作为职能，实现综合计划、业务预算、财务预算三个口径在项目预算编制上总额与明细一致，上报国网与分解基层一致。

3、严格项目预算执行

一是严把项目预算执行控制关。严格落实项目创建预算校验机制，确保无预算不实施、不开支。严格执行预算发布控制信息技术规范，确保按明细项目进行控制。规范系统控制依据，严格按照预算额度控制资金支付，禁止以投资计划替代预算。规范跨年项目结转流程，及时清理关闭已完工项目，防止久拖不决。深化应用“项目预算全链条管控系统”，动态监控、按月通报项目执行情况，适时向业务部门开放查询权限，组织业务部门进一步参与分析、改进执行。加强决算审核，财务与业务部门共同审核预算执行结果，禁止科目、项目超支串项。二是严把项目执行调整关。严格履行调整审批制度，建立标准的项目预算调整流程，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。

4、强化项目预算考核

建立完善的项目预算考核体系，形成长效的考核机制和监督考核体系，如加强项目预算支出进度、调整考核等内容的考核，明确考核方式，将考核评价结果纳入项目预算单位绩效考核管理范畴。同时，深化项目预算财务稽核工作，完善项目稽核规则库，推动推动财务稽核向成本项目管理的前端延伸。

(二)强化三大保障，推动项目预算管理功能体系完善

1、建立体制机制建设，提供机制保障

一是加强项目信息数据质量智力整改工作，确保项目预算执行基础符合闭环管控的要求；二是加强各部门之间协作与沟通，促进信息交流互换，推动业财协同融合；三是加强监督考核机制，明确各主体责任，提高预算执行效率，减少内外部检查风险。

2、搭建信息平台应用，提供技术保障

一是强化系统信息功能建设，提升项目预算管控能力，维护预算刚性，确保预算严肃性；二是开发各个系统相互集成的接口，有针对性的逐步实现各个系统之间的功能集成与数据集成，促进项目预算闭环管理在各系统间的平稳对接。

3、加强队伍人才培养，提供人员保障

一是强化专业人员相关业务技能培训，有针对性的多组织财务与业务部门的项目预算闭环管理培训，包括预算编制、执行、考核以及管控理念等方面内容，高效推进业财融合，为项目预算闭环管理打好坚实的基础；二是针对各种业务，编制相关的业务操作手册，给予实际操作人员详尽的指导，避免因轮岗等其他原因造成人员流动后的技术空缺。

总之，笔者认为各级供电公司应该结合自身管控需求积极创新开展项目预算闭环管理实践，形成具有自身特点的项目预算管理工作，实现财务业务的有效结合，发挥项目预算的作用，促进资源的优化配置。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.03.029