税收筹划在企业经营中的运用与风险控制

中国锦宸集团有限公司 倪志玲

一、纳税筹划在企业财务管理中的作用

在企业财务管理中，纳税筹划是其中至关重要的一项内容，会直接影响到企业的正常运转。如果可以及时了解并掌握相关优惠政策，制定合理的纳税方案，可以从很大程度上降低企业的税收，为企业节约一笔很大的利润。而企业的经济配置需要通过合理的法律途径来进行调整，这是一种市场经济条件下的企业行为。在企业财务管理中，纳税筹划主要可以起到两个方面的作用：一方面，纳税筹划可以促使企业家对企业内部经济的行为选择更加慎重，从而达到降低生产投资风险、巩固企业的市场地位的目的。另外，还可以通过税收筹划对企业的财务分配进行约束和管理，对企业的经营决策以及生产结构的改善都有很大的帮助作用，可以从很大程度上降低税务处罚的几率。另一方面，税收筹划对我国国税的发展有着促进作用，在提高我国国家和企业的经济收入的同时还可以增加外汇，对增强我国的经济实力有很大的帮助作用。

二、纳税筹划在现代企业中的应用原则

在进行纳税筹划前，决策者首先要充分了解并掌握国家关于纳税方面的规定和要求，严格遵守国家的规定，进而进行纳税筹划，充分发挥其在企业经营中的作用，从而提高企业的财务管理工作。在现代企业中，纳税筹划应当遵循以下四点原则：

(一)合法性原则

企业的任何工作都不得违反国家的各项法律法规，税收筹划也要严格执行国家的标准。

(二)服务于财务决策过程的原则

企业的纳税筹划度企业的投资、融资、经营、利润等都有所影响，而企业的纳税筹划需要借鉴企业的经验，这样才能保证纳税筹划的合理性。同时需要注意的是，税收筹划是企业财务决策的一部分内容，要完全服从财务决策。

(三)成本效益原则

筹划纳税的目的是节约企业成本，减少纳税费用。纳税人在筹划税收时，如果没能够为企业带来更大的收益，那么方案不可行，如果为企业带来了效益则可以采纳方案。

(四)事先筹划原则

首先，在保证税收筹划符合国家标准的前提下要分析国家法律之间的不同之处，在国家和企业税收法律关系形成以前实现安排和筹划企业的各项活动，从而降低发生应税行为的可能性，减轻企业的负担。

三、企业财务管理中纳税筹划的应用

一般情况下，企业筹集资金都采用的是筹资的方式，筹资是一种相对独立的活动，企业也就理所应当会面临筹资决策这一问题。筹资决策关系着企业能够持续发展和进步。很多企业都通过负债筹资或者权益筹资进行资金的筹集，但是，这两种方式可以从一定程度上环节企业资金紧缺的现象，却很可能对企业的预期收益产生副作用，可能会增加企业的纳税负担，影响预期收益。所以，企业要根据自身的情况，分析企业在财务风险上的承受能力，合理进行税收筹划，采取正确的筹资方式，保证企业税收筹划的合理性，提高企业的利润。

四、企业税收筹划的风险

(一)企业要牢固树立风险意识

企业在筹划税收过程中要对国家税收政策进行密切关注，分析其变化方向和特征，综合运用相关的政策法规，立足于企业实际，在实施税收筹划时，充分考虑筹划方案的各种风险，从多方面研究所筹划项目的合理性、合法性和企业的综合效益，然后再作决策，时时刻刻注意对企业税收筹划的风险防范。

(二)完善内部管理控制，及时掌握政策变化

健全的规章制度对企业的税收筹划有很大的指引所用，可以为企业税收的筹划做好风险保障。在企业内部控制财务管理方面，为了提高企业会计核算的效率以及会计信息的准确性和及时性，在会计核算制度中要分开相互存在矛盾的业务。只有完善企业内部的控制制度，方能提高会计核算信息的准确性以及及时性，最大限度地降低税务筹划的风险。另一方面，企业相关工作者要充分认识到税收政策对企业的影响，对相关的税收法律进行全面的理解掌握，企业税收筹划中不得违反法律法规。为了保证其合法性，需要提高财务人员的专业素养，完善内部控制。为了提高税收筹划的质量，要提高财务人员的专业水平，尽可能地使企业规避税收筹划的风险。

(三)提高筹划专业水平

税收筹划是企业财务管理中一项重要的工作，对从业人员的技术水平、个人素质等都有着很高的要求，筹划人员需要掌握投资、会计、金融、法律、贸易等多种知识，有着很高的专业性和综合性，因此，企业要做好招聘和培训工作，在招聘中聘请相关专业或者有经验的人员，制定合理的税收筹划方案。如果条件允许，可以聘请专家来进行企业的税收筹划，增强其合理性和规范性，从而降低筹划的风险。

五、结束语

每个企业都应非常重视税收筹划，高水平的财务管理人员可以制定出合理的税收筹划方案，为企业节约很大的开销，提高企业在市场中的竞争实力。文章首先分析了纳税筹划在企业财务管理中的作用，并对纳税筹划的合法性、服务性、成本效益、事先筹划的原则进行了总结，进而就筹资中的税收筹划以及企业扩大投资方式中应用税收筹划进行了分析，并提出了企业税收筹划风险的控制。由于本人精力和学识有限，文章可能还存在不尽完善之处，希望相关人士提出批评建议。

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