浅析煤炭企业的资金控制举措

2015-03-18陕西陕煤韩城矿业有限公司下峪口煤矿张欣

财经界(学术版) 2015年14期

陕西陕煤韩城矿业有限公司下峪口煤矿张欣

一、引言

煤炭企业是资金占用大户，在市场竞争中容易出现“船大难掉头”的情况，为了打破这种困境，最便捷的办法就是加强煤炭企业的资金控制力度，这是因为，第一，加强企业资金管理可以增强企业竞争力，通过加强资金管理，可以有效掌控企业资金链，实现资金的合理使用性，降低生产成本，从而增强企业的综合竞争力。第二，可以提高资金的利用率，通过加强资金管理，可以方便资金流转，增强资金整合应用的力度，从而实现资金投入产出效率。第三，可以有效控制财务风险，通过加强资金管理，可以实现对资金使用的全程跟踪与监督，能够较好地杜绝资金的浪费与挪用，从而起到有效的控制作用。

加强煤炭企业的资金控制，确实具有比较多的好处，但是，在实际应用的过程中，还是存在一些常见的问题的。

二、煤炭企业资金控制实施中的常见问题

(一)缺乏投资理财理念

煤炭企业管理者多为煤炭生产专业人士，缺乏精深的财务知识，在投资理财方面的意识是比较薄弱的；企业高层财务人员受管理权限与多种顾虑的限制，不能科学运用正常的投资理财理念。结果或是满足于现状造成闲置资金大量存在，或是盲目跟风造成资金出现短缺。导致企业经营时常处于被动局面，经营效益每况日下。

(二)缺乏风险防范意识

由于缺乏风险防范意识，所以在资金管理方面表现为粗放式管理模式，具体表现为：只重视账面数据。出于我国煤炭生产行业依赖政府扶持的特点，企业运作必须考虑企业生产之外的更多因素影响，造成企业管理者的视线始终以短期效益为主，其目光始终聚焦于账面数据。对于长期潜伏的财务风险没办法甚至是不愿意去主动解决;对应收账款的应对力度不强。煤炭行业普遍存在应收账款不到位的问题，这个问题既要从政策法规上加强管理，也要企业加强应收账款的管理落实力度，尽最大可能缓解资金失控的不利局面。

(三)企业资金管理比较混乱

煤炭企业历史包袱重，管理模式较为僵化，对企业资金的管理是较为混乱的，造成这种情况的原因主要有：企业资产结构不合理。企业管理者对一线生产、二线保障的配置不均衡，往往是极端突出生产，敷衍二线投入；资金应用过于分散。企业管理者缺乏对企业整体的操控能力，不能客观理性地掌控资金的投向，在投资方面容易跟风而进，在分配方面存在多户头管理。这些都不利于防备财务风险;职能部门责权不清晰。煤炭企业对各个职能部门的责任和权力的界定，是随着生产区域、时间的不同而进行调整的。若是管理不够缜密，就容易出现职能重叠、权责交叉等问题，与职能责权配套的财务管理也会出现混乱，必然会影响对资金控制的有效性。

(四)企业对资金的监管力度不够

在企业管理的整个过程中，经常会出现事前制定的规章制度都很完善，事中的执行与管理落实差强人意，事后的总结测评不疼不痒。这就造成企业对资金的监管流于形式，出现对资金控制不力的情况，导致企业资金安全频频告急，挪用公款、私吞资金、偷工减料、吃拿卡要等违法违规的经济问题经常发生。严重地制约了企业的正常发展，损害了企业所有者和经营者的合法权益。

三、煤炭企业的资金控制举措

(一)树立正确认识，自觉抵制不良侵害

树立正确认识，就是要明白企业是为了获取合法的利润而存在的，就是要明白企业的收益者是谁，就是要明白应该为企业尽到什么义务，负起什么责任。首先要明白，煤炭企业获取合法利润的途径是安全生产，方法是提高生产效率，增强企业的竞争力。其次要明白，企业的所有者希望企业能够长久地生存下去，企业不是个人的提款机、印钞机，不是个人营私舞弊的场所。第三要明白自己的岗位职责与工作责任，树立恪尽职守的工作作风。

(二)提高风险意识，完善销售回款体系

企业运营的根本在于资金流的顺畅性与连续性。为了保护好这一根本，企业管理者要善于从账面数据中看出问题的端倪，综合多方面的信息，跳出账面的局限性，制定短期、中期、长期的企业发展规划，从企业整体长远发展角度，完善销售回款体系，采取多种手段，以现汇为主、承兑为辅，逐步缩小旧账数额，逐步消除应收账款对企业的不良反应，获取更大的投资收益。

(三)理顺管理关系，提高资金利用效率

企业管理者应该在头脑里构建清晰明了的组织构架图和职能应用图，并且要善于把这两幅图结合在一起，这个组合图，必须是动态的，必须是随着企业生产任务的变化而变化的。只有这样，才能明确每一个管理节点上的即时情况，才能做到科学规范地集中、分配、调动各个位置上的资金，才能让资金更好地为企业经营生产服务，从而实现企业资金全面而集中的管理，提高资金利用效率，实现资金实用价值的最大化。