施工企业工程项目资金精细化管理探讨

中铁六局集团太原铁路建设有限公司 卢崇哲

上个世纪50年代，“精细化”作为一种管理概念在日本被提出，可以说精细化管理概念是现代管理理论发展的精确概括。企业实施精细化，必须把“精细”二字融入生产和经营管理的每一个环节，减少生产经营过程中无用劳动，才能达到降低经营成本，提高企业效益的目的。工程项目精细化管理目前在施工企业较为流行，而资金管理是工程项目管理的重要组成部分，如何在项目资金管理中落实精细化理念，是提高资金管理效率和效益的重要手段。资金的精细化管理可分为企业层面与项目层面，企业层面资金精细化包括资金集中管理、资金统一调配管理、资金预算管理等，本文不从企业整体角度进行分析，只是对工程项目个体如何运用精细化理论指导项目现场资金管理进行探讨。

工程项目的资金分为筹集、投入、施工、结算、回收、偿还等几个环节，随着工程项目进展阶段来看，项目前期筹措货币资金，开工后转化为材料、设备、雇佣劳务等生产资源，然后施工过程中投入到生产中，通过项目实施转化为工程实体，再通过已完工程量审验转化为结算资金，收回结算资金后再投入生产或偿还前期资金，工程后期项目交工验收最终结算资金，收回质保金等款项，偿还外债，项目及资金活动结束。工程项目资金精细化管理，就应从工程进展各个阶段着手，把握资金管理的不同重点，保证工程项目顺利实施前提下，高效益、低风险使用资金，降低项目成本，提高项目整体效益。

一、加强项目前期资金的精细化筹划

一般来说工程项目的前期，建设单位会给一定比例的开工或年度预付款，项目资金较为充足。根据项目前期项目管理的特点，项目如何打开施工局面，迅速解决项目所面临内部、外部困难，快速组织施工是保证项目最终效益的重点工作。项目前期资金管理也应以此为出发点，以保障项目施工所需各项资源为切入点，合理足额测算资金需求，然后分析资金来源渠道，细致做好资金筹划。

首先，项目经理部根据详细的项目策划方案，应分析工程项目所需人、材、机等各项资源阶段性需求，组织工程、工经、财务等各部门人员，认真测算驻地建设、大临设施建设、征地拆迁、设备投入、材料采购、劳务人员进场费用等前期投入金额，编制详细的资金支出预算，并在实际支出中重点评估资金使用效果。重点需强调的是，征地拆迁、临时占地等直接影响现场施工的投入，项目经理部应集体决策，权衡前期投入和过程投入利弊，重点保障此块资金需求。

其次，按以支定收原则积极筹措资金。一是项目应紧盯工程合同签订，尽早办理有关保函，开设银行账户，办理纳税登记，及时开具发票，积极向建设单位索要工程预付款。二是项目应提前组织物资及设备招标，并促使材料、设备尽早进场，及时回收材料和工程设备预付款。三是施工企业在工程项目前期应给予一定资金支持。实际项目运作中，为早日形成规模化施工条件，项目前期资金投入一般较大，项目会出现时间性短缺，上级单位应大力支持。

二、加强项目过程中资金的精细化控制

在正常的施工过程中，随着工程有序开展，项目资金管理重点应放在精细化控制上，应遵循的原则是“以收定支”、“快收慢付”。

首先，要做好工程进度款回收。一是及时做好已完工程量的验工计价工作。迅速、及时地验工计价是及时结算和回收工程进度款的重要依据，因此工程管理人员要随时随地要求监理、建设单位检查验收已完工程项目，并按合同相关条款规定和建设单位要求及时编制结算单，注意不能漏项，还要指定专人咔嚓结算单的审批过程，遇到问题及时解决，要与建设单位、监理等相关人员建立良好关系，取得他们在施工过程中对于及时足额结算的支持。二是重点关注施工过程中变更索赔项目的及时计量。施工过程中要注重变更、索赔相关证据资料的收集、整理、签认，在证据充分但未实现计量时，也要争取向建设单位申请一定比例的资金，这一点施工企业应在与建设单位合同谈判时写入工程承兑合同。三是项目财务人员应及时掌握业主资金动态，及时开具有关票据，准备相关支付合同等资料，在取得建设单位认可的结算单后及时索要工程进度款。

其次，要做好项目资金支出筹划。一是严格执行资金支出预算制度。项目所属各部门、作业队每月初必须向财务部门报送用款计划，项目经理、财务人员以及工程等部门应组织资金分析，结合月度成本预算，审核确定月度、季度资金使用计划。项目资金支出应严格按计划执行，确保重点支出需要，杜绝资金失控和浪费现象。二是强化施工管理，节约项目资金。工程项目施工生产组织是否合理、工序安排是否有序、材料提报是否准确、施工机械调度是否合理、边角余料是否利用等，直接影响资金的投入。因此综合运用统筹学、全面质量管理、目标管理、成本计划评审等先进的工程管理手段，实现工期、质量、成本的有机统一，能够提高项目资金使用效率，节约项目资金。三是努力控制非生产性支出，尽可能减少各种间接费用，确保生产资金需求，包括严格控制办公费、差旅费、招待费等，但要保证职工工资发放，以提高职工的生产积极性。四是做好债务筹划，适度降低支付比例，不增加成本前提下合理负债。要做到项目劳务队伍、供应商选用公开、透明，保证过程资金支付均衡性和稳定性，培养和使用长期合作、互信的供应商、劳务分包商。五是积极采用银行承兑汇票支付手段，实行“快收慢付”。要发挥施工企业物资、设备租赁集中采购优势，在降低采购单价的同时，协商支付方式的变更，鼓励并要求项目使用银行承兑方式支付，尽最大可能节约流动资金，用于扩大再生产促进项目施工，形成良好的资金收支循环。

三、加强项目收尾阶段资金的精细化管理

在工程项目收尾阶段资金管理尤为重要，项目经营结果的好坏，最终将由资金是否及时足额回收来鉴定。

首先，工程主体完工后要重新配置项目资源，冗余的设备、人员应及时退场。各项材料、物资应工完料结，剩余废旧材料应按规定及时处理，减少收尾阶段成本支出。要适当资金投入，项目快速完成尾工，减少人员间接费用支出。其次，要督促并配合建设单位进行项目整体交验，积极向接收单位办理移交手续，交接竣工资料，及时取得建设方、接收方签字认可的竣工验收报告。第三，加强工程项目变更索赔的清算工作，促进建设单位及时批复最终结算，对有争议的索赔问题要及时加强沟通协商，争取尽快解决。第四，关注工程质量保证金的退还，要固定清收责任人，保持联系，可以向建设单位申请保函替换等方式，及时足额收回质保金。

以上措施是对工程项目资金管理中精细化运用的初步探讨，精细化管理措施还有很多，不同的工程项目所能采取的方法也会有不同，但工程项目资金精细化管理的目的只有一个，那就是努力提高项目资金使用效率，提高项目效益，进而提升企业盈利能力。

[1]温德诚.精细化管理II[M].北京：新华出版社，2005

[2]马勇.刍议建筑工程项目的资金管理[J].财会学习.2007