浅议会计信息化下企业内部控制的完善

摘要:随着市场经济和现代科学技术的发展，企业内部管理逐渐信息化，特别是企业的财务运用就更为普遍。在会计信息化环境下，企业内部控制对企业的管理有很大推动作用，如何加强企业内部控制就成为企业所要解决的问题。本文主要对会计信息化环境下的内部控制优化方式进行研究，以此更好地推动企业长期发展。

会计信息化的实施是一场技术和管理的革命，会计信息化顺应了信息时代发展的洪流，正在逐渐扩大并得到更广泛的应用，也成为了现代企业内部管理的重要手段。会计信息化在提升企业财务管理水平的同时也对企业内部控制带来了不小的影响。因此，企业须结合自身内部控制特点不断创新内部控制并加以完善，才能做到保证会计信息的真实和可靠。保证企业实现健康、稳定的发展。

一、会计信息化在内控建设中的应用

(一)加强人员职能的控制手段

为了保证整个企业财务管理工作的高度信息化，企业还制定了详尽的内部人员职能的控制措施，确保所有的员工都分配到了最适合自己的工作，在实际工作中也能督促员工进行相互监督，保证员工每天上班都有积极向上的工作态度，从侧面提升工作质量，确保财务管理工作的顺利进行。

(二)统一化软件的控制机制

对于一个规模庞大并且发展迅速的企业来说，要想实现对企业内部的严格管理，一套现代化程度较高并且完善的多方面的企业制度是所有工作的基础。自从企业开展内部管理工作以来，在企业内部各个部门与单位都统一化地使用一款软件进行办公与财务结算，建立起了庞大的企业内部财务管理网络，极大地提高了企业的财务管理水平。给将来整个企业的财务管理改革奠定了基础。

(三)保证较高的系统安全性

完善的财务管理信息化系统的运行过程中，除了系统本身的原因以外，周边环境的好坏也是决定系统运行是否稳定，是否会出现问题的关键。为了达到上述目标，企业采取了诸多控制措施，制定了严格的内部电脑操作准入标准，不允许不具有资格的员工操作，对允许操作的员工还配发了个人密码，确保系统的安全。

二、会计信息化环境下内部控制面临的问题

(一)会计信息容易失真或篡改

在传统会计工作中，业务所经过的流程需要经过多人之手，这些纸质单据在进行签字或盖章后才可作为会计凭证进行使用和保管。虽然这种流程的工作效率不髙，但是却很严谨，不易发生舞弊行为。但在信息环境下会计信息却相反，由于会计人员在计算机系统中处理业务，而网络信息系统的特点就是开放性，会计人员可进行会计数据的输入输出等多项工作。如果发生数据被人为的错误篡改，其安全性就得术到保证，不仅可以使企业的信息泄露同时还会给企业的发展造成不好的影响。

(二)对会计信息档案的储存和保管提出了新的要求

首先，计算机存储手段最然优势大过传统方法，但采用硬盘或U盘等方法都有其各自的优点与不足，企业在选用会计信息进转存储时，需要根据信息的重要程度慎重选择。其次，如今科技信息时代企业会计信息的储存方式主要甚采用硬件与软件相结合，网络更新发展又十分迅速，想对原始的信息进行调用，更需要一定的标准，这在一定程度上也增加了会计信息储存的难度。因此，储存会计信息时不仅需要对这些原始信息的使用环境和还原方式进行记载，还需要对会计工作的一些相关软硬件及操作系统进行记录。

(三)人为的差错

会计信息化下的计算机在进行一些公式处理的过程中，虽然提高了效率，但是与人工会计对比，其纠错的能力较低，计算机所进行的所有运算都是按照最原始的数据进行的。所以，如果原始数据出现偏差，就会导致所有数据的错误。在会计信息化的环境下的计算机数据如果出现失真就会对企业的内部控制产生严重的影响。甚至会影响高层管理者的决策，给公司带来不可预知的经济损失。

三、会计信息化背景下企业内部控制完善措施

(一)会计信息系统开发与维护控制

企业会计信息系统开发控制对企业的财务制度建设以及内部控制建设十分重要。它是一种事前预防性质的控制，在会计软件系统的开发过程中是经始终贯彻执行的。它要求企业在软件开发前需要根据企业实际业务的情况进行有效的可行性研究，设计总体框架，建立有企业自身特色，整合企业经济资源的会计信息系统。还要求企业做好系统的维护工作，由于会计信息系统的使用周期长、需要不断更新、升级和扩充、企业自己最好有修改软件的能力以适应不时之需。除了这些更重要的是企业需要在系统设计的时候保留审计线索，以便日后审计工作的开展和运行。

(二)提升数据控制的质量，确保数据与程序的安全

系统的运行与数据是否安全是分不开的，要想保证系统的顺利运行，就必须要保证程序处于绝对安全的状态，才能让整个系统内部的财务信息顺利地被提取与采用。对于一个数据控制系统来说，在任何情况下都要做到数据的绝对不丢失，才能确保系统的安全与正常。为此应当定期备份程序，并保持对操作人员的控制。另外，网络信息安全的控制重中之重是对网络系统运行环境的一种有效控制。企业应当在多个层面上建立起高安全性的防范措施，确保企业不会受到来自周边网络环境的威胁。如果日后需要改善网络系统的设计，改善系统存在的弱点需要建立入网访问控制功能等模块。

(三)会计信息系统档案的管理和控制

企业需要做好会计信息系统档案的管理工作，这是会计工作得以连续完善进行的条件，是保证整个会计信息系统资料完整的主要环节。首先是使用权限的管理，指的是企业指定专人进行档案的管理操作，资料的借阅人和系统操作员不能兼任，档案员可以维护档案，但不能修改程序；其次是操作日记管理，所有人都要进行操作登记工作，这样才能做好档案管理员的监督，也有利于发现问题及时解决，最后借阅修改手续的管理，档案的修改必然有严格的审批流程，完善借阅程序防止商业秘密的泄露。