企业财务管理工作中资金预算难点的分析

嘉凯城集团物业服务有限公司 詹军

一、企业财务管理资金预算主要特征

开展资金全面预算管理的主要目标是为了实现企业良性健康发展，并在此基础上对经营、成本及资金等要素进行分析，进而为企业资金管理提供重要依据。物业公司不同与其他企业，其主要经营活动紧紧围绕“服务”，并没有实物产品。

(一)资金预算具有综合性

物业公司在开展资金预算过程中，要不断对公司主要客户流量及人力资源进行优化和整合，进而反馈出公司财务资金的整体流向，因此资金预算工作具有综合性。同时，资金预算不仅是财务部门的分内工作，往往要涉及到很多部门，并且在实施过程中要严格遵守公司各项制度，并根据相关要求进行编制。

(二)资金预算应以客户需求为导向

企业在实施预算管理工作过程中，往往要根据自身实际经营状况，并结合现阶段客户主要需求。通过对资金预算进行科学编制，可对利益主体的可靠性和真实性做出正确的判断，进而罗列出每项实际成本支出情况及其对企业日常经营的主要影响。从另外一个角度看，资金预算以客户为导向，可为企业制定未来发展目标产生积极作用。

二、企业财务管理资金预算难点分析

(一)实际资金预算与目标之间存在较大差异

对资金进行有效组织、投入、预算及控制，均是资金预算工作的内容，企业在开展经营管理时，常常会出现资金支出与预算目标不相符合的现象，导致资金流动、成本控制与实际目标存在较大的差异。若企业不能及时采取有效措施对其进行控制和规范，则会使差距越来越大。

(二)企业现代化管理程度有待加强

资金管理是企业管理中的重要组成部分，也能够为企业安全运行提供良好保障。因此，企业资金风险管理必须要贯穿于企业管理活动的每个环节。针对多数物业企业而言，资金预算管理属于一个动态化的过程。但是，现代化管理理念不深、程度不够，则成为制约资金预算工作顺利进行的关键因素。

(三)资金运作环境复杂

我国市场经济制度不断确立，加之全球经济一体化的影响，各类企业要面临更多市场竞争。企业资金运作形式主要分为两种，一是对内使用，二是对外投资。针对物业企业而言，其资金主要运作形式为对内使用。因此，在资金预算分配上，企业将面临来自客户、政策、法规等方面的影响，进而增加了资金预算管理的风险。

(四)财务信息失真

会计核算是企业资金预算重要组成部分，也是企业经济决策的主要依据。但是，很多企业在开展财务管理工作时，没能根据自身实际情况，对会计核算进行监督与约束，进而导致更多资金风险和财务风险。由于会计信息失真，给企业财务管理工作带来了更多麻烦，进而制约了财务管理工作的有序开展。

三、企业财务管理资金预算完善策略

资金运作是企业生命系统中的重要组成部分，相当于“血液循环”作用，其是否畅通无阻，直接关系到企业的生存与发展。因此，要正确把握资金预算管理环节存在的主要问题，并采取具有针对性的完善策略。

(一)加强内控环境建设，缩小实际资金预算与目标之间的差距

企业在进行财务管理工作时，要在内部营造良好的内控环境，今晚儿提升财务管理工作效率。首先，作为企业管理者，应掌握财务工作真正内涵，要至上而下强化内控意识，进而增强对资金预算重视程度。其次，定期对内部财务管理人员培训和再教育，并在此过程中不断对相关法律、法规、企业内控制度、企业文化进行宣传。最后，将资金预算工作纳入到相关人员日常考核中，时刻督促其牢记对资金预算风险进行有效防范。同时，明确资金预算责任人，一旦出现问题，要追究当事人的责任，进而做到赏罚分明。只有这样，才能不断缩小实际资金预算与预算目标之间的差距，为企业带来更多效益。

(二)制定长效资金预算机制，建立现代化企业管理制度

针对资金风险识别、评估、预防等问题，需要企业制定长效资金预算管理机制对其进行有效管理。为此，应首先转变经济管理理念，例如经营权、所有权集中在一起，且产权结构单一的企业，要引入现代企业制度，进而为资金预算管理的安全运行提供良好的制度保障。同时，将资金预算财务防控作为关键环节，制定风险防范方案和措施，从而提高企业财务抗风化能力，将风险程度降到最低水平。加强部门之间协调与沟通，适当引入激励机制，推进财务风险防控机制的建设，对重点内容进行风险因素排除，根据企业实际发展情况，制定科学有效的资金风险管理制度，并不断强化财务监督的作用，使资金预算风险防控与财务管理能够有机协调。

(三)规范资金预算编制方法，改变资金运作环境

为进一步提高企业经济运行效率，要充分调动企业财务部门的工作主动性，进而提升企业资产管理水平。在实际工作中，要将资金预算作为财务部门内部管理的基础和前提，同时将会计核算作为主要执行方法，进而不断对预算编制方法进行完善。资金预算编制过程中，要对编制方案进行审核和验收，再由相关财务预算人员进行汇总，最后归纳入档。资金预算编制过程中，要对整个执行过程进行严格监督，进而及时规避风险因素，并将安全隐患消除，实现企业规范化、科学化经营，促进企业经济效益的提升。实施预算编制监督和控制的同时，还要兼顾预算分析、调整。也就是说，要对资金预算编制、执行过程中出现差异的原因进行分析，同时进行有效界定，进而有效划分权责。根据主客观环境的改变情况，对预算执行进行优化，保证资金预算编制的合理性。

(四)加大信息化技术的投入，保证财务信息的真实性

随着科学技术的不断进步，计算机技术、信息技术及网络技术被广泛应用在企业财务管理中，传统意义上的资金预算管理模式已经无法满足现阶段企业管理需要。因此，在开展企业资金预算管理时，首先要建立健全安全账户监管体系，改变企业账户过多现状，并对财务信息采取集中管理方法。其次。建立资金利用情况反馈机制，实现资金使用、投放、现金回笼三个层面信息一体化，保证在出现异常情况时能够即刻终止相关财务经济活动。最后，利用网络技术和信息技术，建立快速资金报表系统，逐步确立财务预测、分析、核算为中心的网络系统，实现企业财务资源共享，更好的对资金风险进行控制和管理。

四、结束语

加强企业财务管控，并高效利用资金，能够不断提高企业的市场竞争水平。为此，物业服务企业不仅要分析现阶段企业资金预算管理的主要特征，也要进一步认清企业财务管理工作中资金预算难点，并对资金管理问题进行全面分析，突出内部控制制度的效用，进而结合自身实际发展情况，制定科学合理的资金预算管理模式，进而提高资金的使用效率，为企业未来良好发展提供资金支持。

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