煤炭企业会计信息化内部控制中的问题和对策

2015-03-18河南大有能源股份有限公司新安煤矿席战伟

财经界(学术版) 2015年16期

河南大有能源股份有限公司新安煤矿席战伟

社会在不断发展，信息科技也在不断进步，信息时代的到来，要求企业在进行管理时，要注意将信息化技术运用到管理工作中去，这也在一定程度上促进了煤炭企业会计信息化的实现，给煤炭企业的管理注入了新鲜血液，促进了企业的进步和发展。

一、煤炭企业中会计信息化与内部控制的关系

会计信息化，其定义简单理解就是，在企业会计管理工作中，将会计信息作为企业管理工作中的重要资源，用通讯技术、计算机技术等相关信息化手段，进行会计信息的获取，并对其内容进行提炼、传递和运用，通过这些信息化科技手段的运用，为企业发展和决策提供更加客观、全面的信息。企业会计信息化的内部控制，指的是企业管理工作中负责经济管理的部门与企业的其他部门形成一种互相监督、互相制约的工作关系，会计部门与其他部门之间有明确的职责区别和分工，如此设计的主要作用是，将企业管理的风险降到最低，同时完善企业管理模式，最终达到企业效益的最大化。

二、会计信息化的内部控制对于煤炭企业发展的重要性

会计信息化为会计工作提供了创新、有效的工作方式，提高了企业会计工作的效率，提升了企业会计工作的质量，只有搞好企业会计信息化的内部控制，才能在企业面临新的挑战时，更加轻松自如的应对，同时，只有加强企业会计信息化的内部控制，才能确保整个企业会计信息系统的安全性，进而促进企业会计管理工作的高效率实施。因此，对于煤炭企业的发展来讲，搞好会计信息化的内部控制工作是与企业发展息息相关的关键因素。

除此之外，从更为广泛的意义上来讲，煤炭企业是影响我国GDP产值的重要行业，只有做好会计信息化的内部控制，才能为我国GDP产值的稳步提升打下坚实的基础。

三、正视煤炭企业会计信息化内部控制中出现的问题

要想从根本上保证煤炭企业会计管理工作的正常运转和工作效率提升，首先要做的就是主动找寻会计管理工作，尤其是会计信息化内部控制工作中出现的问题。

煤炭企业中会计信息化内部控制中主要存在会计管理工作风险意识不强、人才素质不高、制度不够完善这三大问题：

(一)煤炭企业会计信息化内部控制中的风险意识问题

对于煤炭企业来讲，在企业管理中实现会计信息化，在提升企业工作效率和质量的同时，也存在着一定的信息保护风险，但是由于大多煤炭企业的会计人员内心没有太强的风险意识，对于会计信息的安全保护和管理没有给予充分重视，因为企业会计信息化而导致的管理风险时有出现。这种风险主要体现在会计人员风险意识低下和企业会计数据风险缺乏重视两个方面。

会计工作人员风险意识低下，可能会导致风险数据反应不及时，影响整个企业的发展和决策方向，甚至影响到整个企业经营状况的盈亏；对于企业管理工作中会计信息数据风险缺乏重视，很可能会导致整个企业会计数据出现差错、泄露等重大企业数据安全问题，这些问题一旦出现，势必会影响整个企业的安定发展，甚至会给竞争对手一个打垮自己的机会，给企业发展带来难以估量的损失和可怕的数据安全隐患，对企业发展埋下一颗随时可能会爆炸的定时炸弹，对企业稳定发展是十分不利的。

(二)煤炭企业会计信息化内部控制中的高级人才短缺问题

煤炭企业相对于其他一般企业来讲，规模相对都比较大，很多都会存在分属集团或公司，并且不仅仅局限于同一个地区，这就要求煤炭企业要实行多元化管理模式，各个部门分工明确，互相配合，以确保整个煤炭企业的稳定发展。正因为煤炭企业相对于其他企业来讲，规模更庞大，结构更复杂，所以对于会计信息化的效率是要求非常高的。

在信息化时代背景下，对于会计工作人员的素质要求已经不单单是具备记账、算账、管理账目这些简单的技能就可以，还要求会计人员具有较高的综合素质，但是就目前煤炭企业会计信息化内部控制现状来讲，既熟悉企业发展状况又具备较高会计专业水准，还能灵活处理会计信息化管理中出现的突发状况和风险的高级、复合型人才非常短缺，甚至还有个别会计人员不能及时管理和掌握到企业的财务信息的现象，更不用说具备面对突发状况时采取及时、有效的补救措施，更有一些会计工作人员，缺乏对于资金流动风险和企业会计数据风险的重视，在工作中对一些财务数据危机和风险视而不见，得过且过，这些都对企业发展来说是十分严重的弊病和致命伤。

(三)煤炭企业会计信息化内部控制中的管理制度问题

对于企业发展来说，完善的企业管理制度是一切管理工作顺利进行的有效保障，也是企业良好发展的基础。信息时代的到来，促使煤炭企业也要随着社会发展现状进行变革和改善，但是现状是，很多煤炭企业并没有根据社会发展纪实改善自己的管理制度，导致了管理制度的落后和脱节，陈旧的管理制度不能把适应会计信息化管理的发展和需要，例如，由于煤炭企业规模较大，相对应的，交易资金金额数量大、流动频率高，目前煤炭企业（也不仅仅是煤炭企业，社会上绝大多数企业都是）财务交易都以银联和网上汇款为主，这在方便企业进行经济交易的同时，也在无形中增加了企业交易的风险，但是由于当前很多煤炭企业管理制度的陈旧和滞后，导致企业对于资金风险规避方面制度的缺陷，对企业的稳定发展来说，是非常不利的。

四、探索煤炭企业会计信息化内部控制中出现的问题

只有正视以上发现的这三大问题，并针对存在的问题对症下药，下定决心去解决些问题，才能保证煤炭企业会计管理工作的顺利进行，进而保证整个煤炭企业的良好发展前景。

(一)在煤炭企业会计信息化的内部控制中注意风险意识的培养和提高

煤炭企业会计信息化的内部控制中，要注意提升会计人员的风险意识，使会计人员在面对可能出现的风险信息时，保持高度敏感性，对于已经出现的风险及时作出有效的控制和补救措施；还要尤其注意对于会计应用控制系统的构建，从数据输入控制、数据处理控制、数据输出控制、数据存取控制、网络安全控制构建、数据通讯控制、防病毒控制等多个方面加强对于会计数据风险的防范。

(二)在煤炭企业会计信息化的内部控制中注意高能人才的选拔和培养

对于煤炭企业来讲，由于其企业规模一般来说都比较大，会计工作人员的数量也相对较多，这就为煤炭企业选拔和培养高能人才创造了有利条件，具体做法是，可以通过对会计人员日常业务水平的考察和审核，选出可以重点培养的对象，对他们的业务知识进一步提升，同时还要多提供一些实际案例，来锻炼他们的随机应变能力，进而达到在企业内部进行人才选拔和培养，最终为企业发展提供一批优质、高能的会计人才。

(三)对煤炭企业会计信息化风险管理机制进行完善

煤炭企业信息化风险管理机制的完善，关乎着整个企业是否可以稳定发展。这就需要企业从以下两方面做起：

首先，在会计管理的信息系统中，对于相关数据的输入工作以及输出工作，都必须要得到授权才可以，这样才可以既保证会计数据的正确性，又可以通过一定的控制，监督了信息的整个处理过程，降低会计数据风险的出现频率。企业也要对会计工作人员进行详细的信息登记工作，要求会计工作人员做好相关数据和工作日志的登记工作，还要严格做好交接工作，确保数据在传输过程中的准确度。其次，煤炭企业还需要定期检查会计信息化相关设备，包括设备的硬件和软件检查，一旦发现漏洞或风险，要及时上报和处理，将一切风险扼杀在萌芽状态，确保企业会计信息的安全。