企业货币资金内部控制的重要性及途径

国网河南省电力公司平顶山供电公司 王辛辛

无论是在生产领域还是在生活领域，货币资金都是一个我们非常熟悉的东西，生活、学习以及工作等方方面面都有它的踪影，它作为一种特殊性的商品，在人类社会的发展与进步中有着不可替代的重要意义。从一定意义上来说，货币资金是一个具有流动性的资产负债表中的项目，涵盖了现金、银行存款以及其他种类的货币，货币资金作为企业发展的命脉，一旦出现资金不足或者资金中断，将会给企业带来不可估量的损失。而货币资金有着极强的流动性，很容易因为某种原因发生挪用、被盗、短缺以及丢失等问题，甚至有些时候还会触犯法律，所以货币资金的管理情况是每年审查审计的重点项目之一。特别是当下，企业正处于竞争日益激烈的市场经济大环境下，注重企业货币资金的良好管理与控制，是企业实现健康、有序、可持续发展的重要保障。

一、做好企业货币资金内部控制工作的重要性

货币资金的内部控制指的是企业为了更好的保证资金的安全与利用价值，保证货币资金的存、收和付等信息的完整、合法与真实而构建的各种管理制度与操作程序的总称。对企业的货币资金实行内部控制的重要意义如下：

(一)促进企业目标更好更快地实现

企业经营与发展的重要目标在于谋取更多的利益、实现企业的社会价值，而货币资金是企业经营与管理中的重要组成部分，企业各项工作的顺利开展都需要货币资金的支持。对企业的货币资金进行合理的管理与控制，可以在更大的程度上提升货币资金的利用率、安全度，让货币资金真正地用到实处，在保证货币资金真正地发挥实效的基础上为企业各项目标的实现提供不可多得的活力源泉。

(二)保障货币资金各项业务的合规合法

构建科学合理的货币资金管理制度，对企业的每一笔收支的业务进行严格、多程序的审批，使得审批手续更有制度化、规范化，可以在有效地减少不必要的开支的基础上为货币资金利用价值的提升打下坚实而有力的基础；与此同时，对货币资金进行有效的管理，能够进一步减少由于资金管理不慎而导致的风险现象的发生，使得每一笔资金业务的来往都合规合法，保证企业迈向更加健康、可持续的发展轨道。

(三)保证资金安全，促进企业的长足发展

对货币资金进行有效控制的重要目标之一就是消除隐患、堵塞漏洞，及时纠正与发现各种舞弊、欺诈等不良行为，保证企业资产的完整与安全。因此，企业根据实际发展情况，从职能、人员组织和接触货币资金等程序上进行必要的改革与完善，使得所有货币资金的收入和支出的情况可以更加公开、透明，从而减少由于人为因素以及其他不可控因素等所造成的资金安全问题，减少与规避不必要的风险，促进企业的长足发展。

二、对企业货币资金实施合理内部控制的良好途径

近年来，由于经济体制建设的不断完善，加之于信息技术领域的飞跃发展和信息化的广泛普及，这一切都使得企业货币资金内部控制的管理在工作更加精细化，责权更加明确。影响企业货币资金内部控制工作的因素有很多，笔者主要从以下三个途径进行探讨。

(一)把好用人关

自改革开放以来几十年的市场经济发展已经充分证明，在二十一世纪的经济发展中，企业之间的竞争主要体现在优秀人才的竞争上，做好人才管理工作，不仅是保证企业货币资金走向更科学轨道的重要基础，而且为企业其他工作的开展打下了坚实而有力的基础。具体一点来讲就是：首先，要选好人，将那些能够分清是非、工作认真负责、态度明确、坚守职业道德与社会道德的高素质人才安排在重要岗位上，并且注重通过货币资金管理的专题会议、主题性的拓展训练活动、邀请社会专家来企指导、推荐优秀人员外出深造等多种有效的教育和培训手段，全方位地提高员工的综合素质，以便引导和帮助他们更加自如、从容地应对货币资金管理工作中所出现的新挑战与新任务；其次，要用好人，将高素质的人才安排在重要岗位，还要充分发掘出其所拥有的对企业发展的潜能，要注重加强对员工的考核，考核的内容要包括工作业绩、工作态度、职业道德水平、团队合作能力等方方面面，并将考核的结果与员工所获得的福利待遇、薪酬相挂钩，将有效的奖惩机制融入到货币资金的内部控制中去，从而在更大的程度上夯实与提高员工对自身工作水平提高与企业发展的责任感与使命感，使得工作效率得到进一步的提高；再者，要注重更多人才的吸纳与引进，不断地优化员工的工作待遇与环境，并且加强准入制度与考核制度，从而为货币资金的内部控制凝聚更多优秀的人力资源。

(二)强化货币资金的内部管理与控制制度

科学合理的制度是一切工作得以顺利开展的重要保障，企业要根据实际发展情况，对货币资金的内部控制制度进行必要的补充与完善，从而逐步引导货币资金的管理工作走向更加正常、健康的轨道。具体来说，其一，企业领导者要对企业内部的会计管理的各项实施工作进行认真的负责，明确以各种规章制度进一步明确企业内部各个不同部门在计划管理、预算安排、对外投资、工程采购、项目招标、实物资产以及经济担保等各项经济活动中的管理方式、程序、权限和责任等，督促各部门、各人员严格按照规章制度办事；其二，要重点做好诸如内部资金的审计、收支环节的监控、库存现金的管理等各方面的制度完善工作，并且加强对私挪现金、记假账等违规操作现象的惩罚，让企业的货币现金的价值得到更显著的体现；其三，企业领导者要经常性的深入到基层工作中去，加强与基层人员的沟通和交流，鼓励他们针对现实的货币资金管理情况积极地提出自己的想法和建议，从而在集思广益的基础上强化所建立制度的针对性、具体性和完善性，也在拉近与员工距离的前提下为今后各项管理工作的顺利开展提供强而有力的催化剂成效。

(三)强化货币资金的风险管理

企业货币资金的风险主要包括营运风险、投资风险和筹资风险等，各项风险所带来的后果都具有不可估量性，强化风险管理是保证企业资金安全、促进企业可持续发展的关键。企业领导者要不断地审时度势，采取有效的管理措施进行合理的风险管理，比如在重大的销售、采购以及投资业务等方面的合同签订之前，要由企业相关部门出面对所可能出现的风险进行评估，收集所投资项目的相关市场信息、债务人的财务情况以及环境信息等，对可能存在的重大风险的变化要采取更有利的规避性的措施，确定所评估的风险的指标，调整与完善资金的筹集进度与资金使用，并且建立必要的重大性资金事项的报告制度和风险预警体系，从而尽可能地将风险控制在最小的范围内；还有，企业要定期或者不定期的对资金的业务情况进行检查与监督，明确相关的监督检查机构与工作人员的权限与职责，重点审查资金的授权审批情况、印鉴的保管情况、票据的完整情况以及银行存款的对账情况等，在监督检查中所发现的问题与薄弱环节要采取及时的完善措施，在规避风险的同时也引导企业其他工作的规范化开展。

三、结束语

企业货币资金的内部控制工作是一个长期的、系统的、复杂的工程，其情况的改善并非一日之功，加强货币资金的管理与控制，可以在保障企业各项生产经营活动顺利进行的基础上促进企业经济效益与社会效益的提升。企业领导者要不断地总结实践经验，不断学习新的财政政策法规，与时俱进，探索更多科学合理的控制手段与管理方式，让货币资金在企业的可持续发展以及市场经济进步等方面发挥出更大的作用和价值。

[1]申稳稳,李华.企业货币资金内部控制制度研究[N].山东财政学院学报.2009;02

[2]华伟.浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策[J].交通财会,2010;03