地铁施工企业全面预算管理分析

2015-03-18宁波市轨道交通集团有限公司王立平

财经界(学术版) 2015年16期

宁波市轨道交通集团有限公司王立平

由于全面预算管理在中国企业中的应用，存在着实践方面的缺陷，不能为企业的经营管理提供一个较为合理的保障，所以管理者要加强全面预算管理在施工企业中的实践应用，增加对全面预算管理在施工企业中的理解与认识。找出操作管理误区，开拓全面预算管理在地铁施工企业管理中的新领域，结合地铁施工企业管理上的特点，对全面预算管理进行分析。

一、地铁施工企业全面预算管理中存在的问题

在对地铁施工企业进行全面预算时，因为施工企业自身不同因素的影响，致使最终的预算结果与实际情况存在较大误差，所以加大了预算工作的难度。

(一)认识不足

地铁施工企业对全面预算管理的认识不足，缺乏对全面预算管理定义和作用的理解。调查发现，很多地铁施工企业的工作人员，对全面预算管理的概念都不是很了解，只是模糊的知道一点，各个部门之间缺乏沟通与联系，认为全面预算管理工作是财务部门应该处理的事情，与自己的部门没有太多关系。由此可以看出工作人员，对地铁施工企业全面预算管理的认识不足，各个部门自己做自己的工作，不但不能提高地铁施工企业的管理工作，还有可能会给施工工作增添不少的负担，造成预算工作的不可靠，不能和企业的发展共同进步，进而在地铁施工企业的管理上，不能发挥出全面预算工作的作用。

(二)结构不完善，缺乏指导性

因为地铁施工企业对管理工作的认识不足，所以在设立有关的全面预算管理部门时，会把全面预算和全面预算管理混淆，让财务人员来担任，全面预算管理工作的职位，完成全面预算管理的报告。

在地铁施工企业进行投标时，中标情况不确定因素的影响下，会导致预算编制缺乏指导，而地铁施工企业的编制工作，一般是在每年的年底进行。公司会依据当年的经营报告情况，制定下一年的目标，因为工作人员到了年底在进行编制时，可能会漏掉一些成本的计算，所以有些工作人员会自行调整编制的内容，影响整个经营报告的准确性，最后导致经营报告缺失了指导性。

(三)预算管理过程缺乏有效控制与分析的机制和手段

地铁施工企业在预算执行时不但没有将预算指标进行逐步分解和层层落实，而且无法及时有效获取数据来源资料和数据偏差原因分析，导致预算流于形式，起不到指导生产和控制成本的真正目的。

(四)预算管理执行力不强，考核机制不健全

地铁施工企业重中之重在于执行，如果执行不利，那么预算只将形成为数据和表格，完成时即没有发挥一定的编制效力，哪怕力度再强也只能白费。另外有的地铁施工企业忽略了全面预算管理的考核激励作用，仅仅将部分预算或经营指标纳入企业领导和财务人员的绩效考核体系，而忽视了预算是全员性参与的管理工作。

二、加强对地铁施工企业的全面预算管理

(一)加大对全面预算管理的宣传

地铁施工企业全面预算管理，是整个地铁施工企业工作的始点，也是企业所有工作的终点。地铁施工企业要在企业内部，树立对全面预算管理的正确认识，决策者要加大对全面预算管理的宣传力度，增加工作人员对全面预算管理的重视，让大家知道，全面预算管理不是靠财政部门独立完成的，而是靠大家的一起努力，才能顺利完成制定的目标，让大家认识到全面预算管理在地铁施工企业中的重要作用。

(二)完善结构，增强指导

全面预算管理的主体是承担编制的预算，分析，考核，执行和调整，地铁施工企业可以成立单独的全面预算管理机构，完成好全面预算管理，还可以制定一套完整的，适合各个部门的地铁项目全面预算管理体系，明确指出，地铁项目体系是全面预算管理的责任主体，地铁项目的经理是主要责任人，地铁项目是最高的全面预算管理主体，工作人员是全面预算管理的直接管理人，各个部门是第二责任人，地铁施工企业的各个部门互相联系，大家都参与其中，全面预算管理地铁施工企业。

增强全面预算管理，加强各个部门之间的指导工作，完整的编制地铁施工的进度账目，杜绝年底工作时，工作人员自行随意编制财政报表，确保上报的经营报告的准确性。

(三)建立执行通报和约谈机制

预算管理机构定期对各单位预算执行情况进行的分析和总结，通报相关指标完成情况，并形成制度坚持执行，以积极引导各单位高度重视预算管理工作，促进公司财务预算管理更加规范。并且在年度内根据各单位预算执行情况，有针对性地选取预算执行差的单位，通过约谈的方式，由预算管理机构主持会议，如开专题预算执行情况分析会，解决执行分析过程中的问题，推进财务预算目标在年度内均衡实现。