县级行政事业单位推行公务卡结算过程中存在的问题与建议

高密市财政局 石洪岩

公务卡是各预算单位在职人员持有的，其主要目的是用于外出公务消费及内部日常公务支出的新型结算工具。用卡人可以在银行规定额度内先消费后还款，减少了现金的使用频率与用款额度，提高了各预算单位的财务管理水平。进一步深化了国库集中支付改革，规范了公共财政管理制度，促进了经济社会的更快发展。

一、推行公务卡结算的现实意义

(一)推行公务卡结算是强化财政支出管理、规范财政资金使用的融合创新

推行公务卡结算，有利于建立规范、高效的预算部门公务支出；有利于各行政事业单位支付无纸化和信息电子化的逐步推行，缓解财务工作人员的用款压力，降低公务人员的用款风险；有利于堵塞现金使用上的各种漏洞，提高财务管理水平。

(二)推行公务卡结算是增强财政工作透明度、从源头上预防腐败的重要举措

推行公务卡结算，一是可以对公务支出情况进行动态监控，确保每一笔公务消费都能做到公开透明，防止通过虚开发票套取现金、私设“小金库”等违纪违法行为，同时接受社会公众的监督。二是对持卡消费可以比较清晰地分清是不是公务消费，有效监控支付的真实性和规范性，从而堵塞公务消费管理中的漏洞，从源头加强惩防体系的构建，打造“阳光财政”、“廉洁政府”。三是可以使税务部门准确记录各项电子交易信息，形成交易档案，防范偷税漏税行为。

(三)推行公务卡改革是减少现金流通、提高预算单位内控管理的迫切需要

随着部门预算管理的不断深化，作为财务管理重要环节的现金管理，其传统的报销方式极大的制约了预算单位内控管理的有效提升。推行公务卡结算，限制了单位工作人员对现金的使用，既可以减少现金流量，又可以避免现金风险。政府和单位还可以有效监控支付的真实性和规范性，方便快捷，安全简单，透明度高，能有效克服传统的现金支用方式下存在的问题，规范公务支出的管理，提升预算单位内控意识。

二、县级行政事业单位公务卡结算过程中存在的问题

高密市自2012年12月底进行公务卡改革试点，按照“先县级、后乡镇，先试点、后扩面”的实施步骤，至2015年4月，市级施行国库集中支付的120个行政事业单位全面推行公务卡结算制度，在减少单位现金支付结算，规范单位财务管理，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度方面取得良好成效，但同时也暴露出一些问题，牵制了公务卡结算制度的更快推行。

(一)缺少规范的相关制度和管理办法

对于公务卡结算制度的推行，虽然出台了相关的实施方案，但因为培训不到位，单位人员对公务卡的认识不全面，导致使用过程中存在诸多问题。许多单位也没有保证公务卡制度顺利推行的统一规定，“钢性”不足，使公务卡结算制度的推行举步维艰。

公务卡使用后，各单位在报销流程没有相应的规定，报销要求也不统一，用卡人员在消费用款以后不知怎么办理还款，引起用卡人员的抵触情绪，也严重阻碍公务卡制度的推行。

(二)“有卡不用”现象比较普遍

万事开头难。一些预算单位财务人员受传统现金报销观念的影响，对新生事物存在排斥情绪，缺乏主动去准确理解新政策、熟练掌握新业务的勇气，在很大程度上影响了公务卡结算制度的推行。

部分持卡人受用卡观念、个人日常消费和财务报销惯例等影响，习惯于“一手交钱，一手交货”的现金交易方式，很难在短时间内养成持卡消费的观念，特别是年纪大的人总觉得拿到手现金才踏实、安全，潜意识里不自觉的抵制公务卡结算方式。

很多工作人员不了解公务卡的方便及安全性，不愿接受“新生事物”,难以习惯使用公务卡，甚至不适应公务卡消费，在可以选择的情况下都不愿意优先使用公务卡消费,使得公务卡形同虚设，成为“睡眠卡”。

由于各预算单位经费普遍紧缺，部分持卡人担心在公务用款后无法及时还款，个人信用受到影响，对公务卡的推行存在抵触情绪。

(三)公务卡刷卡设施不完善

安装、使用POS机会使各商家承担一笔额外费用，每一笔刷卡支付也要承担一定比例的手续费，从自身利益来考虑，大部分商家选择使用现金交易，导致一些零星公务支出如办公用品等都无法刷卡。

部分代理银行信用卡网络系统覆盖面太窄，存在带卡消费或还款时却无法刷卡的现象，给公务消费和还款结算带来不便，甚至影响持卡人的信用。

(四)缺乏有效的监督机制

公务卡并不是“万能卡”，它只是一种现代化的结算方式，虽然财政等部门可以及时了解各单位公务支出状况，但实际消费中极易出现“人工操作”，很多违规支出不能具体掌握，公务卡交易真实性依然有待查证。

很多预算单位用卡环境还不完善，对公务卡的消费无法做到实时监控，不能确定是不是真实交易，在实际结算过程中会出现虚开发票、凑票报销、使用假发票等现象，公务支出中的违规、腐败现象不可能完全禁止住公务卡监管能力还存在一定的薄弱环节。

三、加强县级行政事业单位公务卡结算管理的建议

(一)抓好宣传培训，营造良好氛围

实行公务卡结算，是一项事关预算制度改革的新生事物，是对传统的公务消费、结算观念的变革。因此，在推进公务卡结算制度过程中，一要通过媒体多种方式和渠道，大力宣传公务卡结算，使各级领导、行政事业单位和社会公众都能关注、了解和支持这项制度。二要加强对行政事业单位财务人员、代理银行业务人员的培训，让单位财务人员和用卡人员全面了解公务卡管理相关制度规定，熟练掌握用卡及报销还款流程。三要加强对持卡人用卡知识的普及，引导公务人员尽快了解和掌握公务卡的有关政策要求和具体操作办法，为提高工作效率、规范用卡奠定坚实基础。

(二)健全内部财务制度，提高财务管理水平

推行公务卡结算符合国库集中支付改革的各项要求，能够确保在财政资金最终支付给收款人前不流出国库，是单位财务管理方式的又一次创新。

各行政事业单位要进一步规范财务管理，在不改变预算单位现行报销制度的前提下，提高财政资金支付的透明度，强化财政财务部门对公务消费的合规合法。

加强对现金开支范围和额度的严格控制。定期对相关人员进行公务卡申办、报销程序以及会计核算等方面的应用培训。

财政等相关部门应制定公务卡推行的考核制度。各预算单位要根据自身存在的具体问题，定期自查，并根据考核制度的要求，努力改善用卡环境，不断扩大单位公务卡使用、结算范围。

(三)规范公务卡的使用，完善公务卡结算的监管

各预算单位要根据市里的统一要求，制定符合各自实际的管理制度。也要根据市里的预算单位审查和监督制度、审计制度，制定具体的实施方案。

财政部门要建立有效评估机制。通过公开招标方式确定公务卡发卡银行，促使代理银行积极协商银行与商家之间、商家与各预算单位之间存在问题。保证商家不因使用公务卡而增加费用，进而保证商家利益；保证持卡人信息不外漏、信用不受损、持卡更安全。积极完善公务卡结算的外部环境，以便于公务卡结算更加顺畅、便捷、安全。

各预算单位要建立公务卡消费监督小组，建立有效的监督监察制度，并联合审计及税务部门，将公务卡使用情况严格落实到个人，落实到各商家，落实到各银行，规范公务用款意识，提高支出透明度。

各发卡银行应及时将公务卡消费信息和划款信息，实时向国库集中支付系统反馈，以满足各预算单位对公务卡支付的监管需要。

推行公务卡结算是深化财政部门预算改革，是建立现代财政国库管理制度的一项重要任务，也是打造责任型、服务型、廉洁型政府的“阳光工程”。