浅谈石油企业的税务筹划

摘要:在市场经济的快速发展之下，我国的税收制度也正在不断的完善。为了进一步适应市场的发展，并且能够更加严谨的遵循国家的相关税务政策，以帮助企业走向一条更加健康的发展之路。本文以石油企业为例，具体分析了税务筹划对企业生产经营活动的影响，以实现企业更好的资本运转。

石油作为一种不可再生的资源，有着极高的珍贵性。而在当今世界的发展当中，石油又关系着国家经济的各个方面。因此，必须做好石油企业的管理。而在石油企业的发展当中，直接关系到其经济效益的因素就是税务筹划。换句话说，石油企业的税务筹划决定着企业能否实现健康可持续的发展。本文主要阐述了石油企业税务筹划的具体措施，以期提升企业的运作效益。

一、转变观念，更新机制

随着时代的发展，企业文化也出现了一些新的变化。作为传统的大型企业，石油企业也应当仅仅跟随世界发展的步伐，而其转变的首要工作就是转变企业的税务管理观念，同时使用与现代化的企业税务管理机制，这样才能够保证企业的发展不落后与时代的步伐。并且，转变企业的管理观念，对于帮助石油企业完成与其他国家石油企业的沟通和合作也具有非常重要的帮助。另外，一个先进的税务管理机制，能够帮助企业以最小的资本投入，收获最大的经济效益。因此，在石油企业的税务筹划工作当中，必须做好转变观念和更新机制的工作。

二、具体问题具体分析

(一)做好企业组建和投资活动中的税务筹划

石油企业在具体组织企业的各项生产经营活动之时，会遇到不同的税收待遇。因此，企业在进行每一项企业的生产经营活动之时，都需要做好必要的税收的筹划工作。同时，还应当对于地区或者是某一时间段内的优惠政策有一个准确的了解。这样一来，石油企业实际上就是取得了政府的支持，以保证企业的进一步发展。与此同时，还能够节省企业的运营资本输出，对于提升石油企业的运作效率来讲具有重要的意义。

(二)成本费油的税收筹划

我国税法对于企业的成本和费油有着不同的确认和计算方法。因此，企业在筹划自身的税务时，应当结合企业的具体特点作出最为科学的策略。第一，正确选择固定资产折旧方法和折旧年限。在不违背税法的前提基础之上，企业可以使用加速之就发以及合理的折旧年限。来实现减少企业税务的目的。当在这些方法之下，企业能够获得更多的，并能够在短时间内得到的利润时，就可以安排企业设备的更新和购置工作。第二，选择科学的存货计价方法。石油企业在完成税务的筹划工作时，应当正确的选择企业的存货计价方法的选择，从而实现节约税务或者税款的缓气缴纳等目的。通常来说，存货计价方法的选择会根据以下规律实现：货物的价格下降时，使用先进先出方法计算的成本会比较高，相应的应纳税所得额就会比较少，反之，当货物的价格上升时，使用后进先出的方法能够降低企业的税务负担。由此不难看出，企业在选择适当的额存货计价方法时，应当根据实际的情况。第三，分摊与列支成本与费用。石油企业在进行税务的筹划工作时，应当做好成本与费用分摊与列支，并对其使用具体的方法对其做好必要的计算和组合，最终获得一个最佳的成本价值，从而在最大的程度上减少企业的税务支出。

三、防范风险，密切关注税收政策

(一)树立事前纳税筹划观念

在石油企业当中，如果没有做好科学的税务筹划，就很有可能承担税务政策变化带来的风险。因此，石油企业要想降低自身的税务风险，减少损失，就必须树立防范风险的意识。一方面，要全面分析所有可能导致税务风险的原因，并做好解决风险措施的制定，尽最大可能性的降低企业税务风险。另一方面，企业应当在每一环节的工作中，都能够制定出备用的计划方案，真正将税务筹划控制于企业的生产经营节奏当中。

(二)加强税法及相关政策的学习

任何一个企业都应当根据国家制定的税法和相关的税收政策已发纳税，这是企业必须承担的社会责任。而企业为了提升自身的经济效益，还有着自身的税务筹划工作。企业要想实现在不违背国家相关法律法规的基础之上的税务筹划，就应当明确的知道税法和税收政策的具体规定。因此，企业必须加强内部的税法和相关政策的学习，尤其是那些优惠政策更需要特别的留意。只有这样，企业的税务筹划才是真正有意义的，也是能够被社会所认可的企业的工作。

四、加强纳税意识，营造和谐的税企关系

企业首先是社会这个大的集体中的一个成员，要想实现在这个集体中的发展，就必须遵守集体的规定，同时承担集体的责任，已发纳税正是企业的一项重要的社会责任。并且，企业要想做好自身的税务筹划工作，树立正确的纳税意识是必要的前提条件。同时，企业还应当加强与税务机关的沟通与协作，这也是实现企业运营效率的重要条件。除此之外，企业还应当尽量取得税务机关对于石油企业发展的理解与政策的优惠。石油企业的税务筹划不仅仅是企业的一个重要的工作，同时还关系到国家的经济发展。对于这样一类特殊的企业，石油企业应当积极正确税务机关的扶植。也就是说，石油企业应当与税务机关取得密切的关系，尽可能快的获取相关税收政策的调整或者是优惠政策的出台信息。尽早的掌握这些权威性的信息，能够帮助企业在进行税务筹划时有一个正确的方向，从而避免了不必要的损失，而提升了整体的运营效益。

石油企业是关系到整个社会经济发展的特殊企业。在其发展过程中，要想实现自身更高的经营效益，做好自身的税务筹划是一个重要的工作。因此，石油企业要想提升自身的经营效率，既要科学制定税务筹划，同时还应当规避税务风险，以在最大程度上提高企业的利润，促进石油企业实现健康可持续的发展。