服装连锁专卖店内部控制存在问题的对策分析

周满

上海A服饰有限公司是一家专业研发和销售女性内衣的企业，企业发展至今已建立1200多家连锁专卖店，遍布上海、北京、江苏等多个省市。上海A服饰有限公司连锁专卖店（以下简称“专卖店”）日常工作主要涉及三个模块：人员管理、货品管理、卖场管理，简称人、货、场。笔者调研发现，专卖店在人、货、场内部控制中存在诸多问题，在人员管理方面存在的问题主要包括人员培训不专业不系统、员工缺乏团队合作精神、人才缺乏且流动性较大等三个方面；货品管理存在的问题主要包括货品控制及财产清查等两个方面；卖场管理存在的问题主要包括系统收银及现金管理等两个方面。文章拟针对这些问题提出相应解决对策，以期为企业加强内部控制提供参考。

一、专卖店人员管理存在问题的解决对策

1.建立人员培训制度

科学系统的对员工进行培训是提高员工业务素质、使员工更好胜任岗位工作的有效方法和途径。因此，针对专卖店员工综合素质现状，可通过建立人员培训制度，定期或不定期对专卖店员工进行系统的专业知识和技能培训，以提高员工的综合素质和销售技能水平，提高专卖店的销售业绩。对于新进员工，必须进行职前培训，具体的培训方式可结合企业的实际及员工的综合素质现状进行合理选择；在培训内容上应重点加强企业文化、规章制度、岗位要求和工作规范等方面的培训。同时企业还应对员工进行继续教育，以提高员工的职业道德和素养，充分发挥他们的主观能动性、工作积极性和创造性，促进专卖店健康稳定发展。而在具体培训和继续教育过程中，还应建立相应的考核制度，以调动员工的学习热情，避免培训工作流于形式。同时，对于督导、主管、经理级别的高层人员亦须进行定期培训，因为在高科技、高技术发展时代，及时、系统的学习对公司的发展尤为重要。

2.加强团队合作，增强团队凝聚力

良好的团队对企业的发展起着举足轻重的作用，对于专卖店店长，作为专卖店的领导者，必须具备较强的凝聚力和良好的沟通能力，在日常工作中要充分发挥领导才能，在工作上对员工要严格要求，在生活上也要关心员工，做好团队成员之间的沟通和协调工作，创造良好的工作环境，努力培养团队的协作精神；对于专卖店员工，必须加强与他人的合作，提高工作的责任感和意志力，培养自身团队的荣誉感和使命感。为提高团队协作能力，在工作之余专卖店可定期开展相关趣味活动亦或是竞赛，以团队名义参加，通过趣味活动或竞赛，加深团队员工之间的感情、增强团队协作精神和凝聚力。据前文所述，专卖店在人员管理中矛盾时有发生的原因，正是由于团队成员之间缺乏良好的协作精神所致。因此，为提高专卖店销售业绩，必须加强团队合作，增强团队凝聚力。

3.严格把控人员选用，拓宽招聘渠道

公司人力资源部应在既定标准条件下，加强对员工选拔的控制。对专卖店所需员工的任用应严格标准，如可对外公布应聘条件进行公开招聘，通过正式面试和严格考评后，由负责招聘的人力资源部批准方可录用。此外，要拓宽人才招聘渠道，通过人才市场现场招聘、平面媒体招聘 (报纸或电视等)和网络招聘等多种方式来招聘高素质的优秀人才。不定期到人才市场参加招聘会，让应聘人员加入本公司建立的人才招聘QQ群，建立动态人才库；在各高等院校开展大型招聘会，宣讲会，并与各高等院校建立长期合作关系，为毕业生提供顶岗实习机会，并为其提供良好的成长环境、清晰的晋升渠道和满意的薪酬待遇，以吸引人才。

4.建立员工自我约束与激励机制

针对专卖店员工纪律性差、工作积极性不高等现状，专卖店可建立一套行之有效的约束和激励机制，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。约束主要包括对员工明确责任、考勤、处罚等。明确员工责任，使员工熟知自己的岗位职责，约束其在规定的职责范围从事其本职工作；通过考勤与处罚，使员工自觉遵守纪律，完成既定岗位工作任务；因此，约束是控制员工素质的重要方面，通过约束以达到促使员工自觉提高自身素质的目的。在日常工作中，必须完善员工手册，并加强对员工手册的执行力度。激励包括目标、范围、实施方式、具体标准等。激励也是控制员工素质手段之一，通过激励控制措施，促使员工发挥主观能动性高标准的完成工作任务。工作中，可通过奖励，包括精神奖励和物质奖励激发员工的工作热情。比如，某线区本月达标完成销售指标，该线区督导可奖励1000元，该线区达标专卖店店长奖励200元，其他店员奖励100元；如超额完成指标，超出一个点即给该线督导奖励300元，超额达标专卖店全体成员奖励100元等等。

二、货品管理存在问题的解决对策

1.建立科学的专卖店财物盘点管理系统

建立科学高效的专卖店财物盘点系统，是保障账实相符的有效方法和途径。在财产清查前，必须做好组织准备和业务准备。加强盘点管理，首先要加强盘点人员管理，提高盘点人员的素质和职业道德操守，明确各自职责，相互监督，相互协助。盘点组应及时向被盘点专卖店了解盘点人员的工作情况，认真听取专卖店员工提出的建议和意见，及时妥善解决专卖店盘点过程中所遇到的问题。此外，盘点工作应在双方人员即专卖店管理人员（店长或店助）以及盘点工作人员同时在场的情况下完成。根据专卖店内控制度规定及专卖店业务特点，专卖店盘点工作一般是不定期盘点，所以当盘点时若专卖店店长不在现场，店助必须起到监督与领导管理作用，协助盘点人员规范有序地完成盘点工作。盘点结束后，必须在ERP系统登记台账，且盘点明细表必须以电子账和纸质稿的形式上报归档。此外，双方人员需对财产清查结果进行确认并在盘点单上签章以明确经济责任。

2.建立专卖店风险评估系统

针对专卖店管理中存在的诸多问题，必须加强专卖店货品控制管理。各专卖店应采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

首先要强化货品报货环节工作。报货应按照以销定存原则如实报货，因报货是一项较强的技术工作，因此高质量的完成报货工作需要团队分工与协作。其中，采集导购意见是报货的第一步，也是关键所在。其次就是看货，货品的看管是每一位专卖店员工的责任，出色完成看管工作需要每位工作人员的辛勤付出，这也是集体荣誉感的重要体现。再次就是转货，转货往往是专卖店之间不定期且少量少批的货品调拨，转货工作需要双方人员都在现场的情况下监督完成。转货工作必须进行系统做单，即通过ERP系统记录专卖店货品的调出与调入。货品调出需填制出库单，由管理人员进行审批；调入货品的专卖店应及时填制入库单，并由管理人员进行验收。而对于补货，其在一定程度上采用的理论方法和报货有相似之处。补货一般只在节假日前才会大量的进行货品补需，因此工作人员应对特定日期（如三八节、五一节）的相关情况进行调查，调查后通过定性和定量理论和技术以及根据专卖店实际情况请求公司及时补足所需货品。

三、卖场管理存在问题的解决对策

1.加强REP系统知识培训，提高系统收银操作技能

针对专卖店员工工作技能现状，应加强ERP系统知识培训。随着经济的发展，众多企业都采用了ERP系统与财务相结合方法进行日常工作的管理与核算，基于专卖店员工的学历水平，首先应定期开展电脑知识的系统培训。其次，专卖店应该在基础知识培训的基础上加强员工会计基本知识的培训，力争做到专卖店员工人人会电脑，人人懂会计。至于提高员工电脑操作技能的途径，可定期开展电脑竞赛，积极鼓励在职员工参与竞赛，并给与一定奖励；而竞赛内容应以日常工作所需知识和技能为主。通过培训或竞赛，努力提高员工ERP系统知识水平，从而提高系统收银操作技能。

2.完善现金管理制度，发挥部门间监督协调职能

针对专卖店内部控制中存在的问题，可积极运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。此外，专卖店应成立专门机构或者指定专门的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作，特别是要加强现金的管理。就现金管理而言，财务部门可建立相应查账组、现金盘点组，定期或不定期的进行查账及现金盘点，充分发挥其监督控制作用。按专卖店内部控制规定，各专卖店当天的所有营记必须在次日10点前进行账务结算验收（即现金验收和POS机验收）。专卖店管理人员账务验收完毕后，查账组在后台可进行监督检查工作，若出现问题专卖店人员应及时向后台反馈，而简单问题可在公司IMO即时通讯平台上解决，较为复杂的问题可直接由后台工作人员远程操控解决。对于问题妥善解决的经验，专卖店管理人员可在大区QQ群里进行分享，以避免其他专卖店出现类似问题。

[1]王海霞.当前企业会计内部控制存在的问题与对策探讨[J].中国外资,2013.3.