集团型企业资金管理与控制研究

徐瑾

【摘要】资金被喻为“企业的血液”，其对于集团整体来说至关重要。在如今这个经济情势复杂多变，集团型企业的业务不断呈现出多样化、差异性和产权结构复杂性的背景下，集团型企业如何构建完善有效的资金管理与控制体系，以充分的利用资金，提高风险的控制能力是其面临的重要问题。加强集团型企业资金管理与控制体系直接关系到企业的健康发展前景。因而本文立足于对集团型企业资金管理与控制，对其展开研究旨在提高企业的资金管理与控制能力，促使我国企业在经济全球化的大潮中获得进一步的发展。

【关键词】集团型企业  资金管理与控制

从一般情况下来看，资金的管理形式可以分为集权管理和分权管理两种具体形式。集权型资金管理有助于对资金进行统一的调配，而分权型的资金管理则有助于加强企业活动的灵活性。在集团型企业这样比较大的企业中更多的是采取集权性资金管理模式，不但有利于资金管理与控制，还有助于建立统一的企业形象形成广泛的经济效益。

一、集团型企业资金管理控制的方略

如今市场经济飞速发展，集团型企业为了获得长足的发展必须充分的发挥其规模化的优势，寻求科学合理的管理与控制方法。如果集团型企业的下属子公司出现资金断流的问题就会引发真个企业的危机，因而对于集团型企业资金管理与控制的研究成为重点。

（一）集权性资金管理控制体系

顾名思义，所谓的集权型资金管理体系就是指资金管理与控制的能力掌握在集团的总部，集团公司为最高的权力部门，而子公司卡只有有限的资金决策权力。一般而言，集团公司负责的是子公司的战略制定、过程监管以及绩效评定等，负责管理子公司的大宗材料和设备的引进与采购，向子公司调遣财务管理人员。

集权型资金管控体系具有以下的几个重要特点：首先就是权力集中于集团公司，其体现于其对财务的管理和控制上，负责对子公司资金的管理与控制;第二就是集团公司在资金管理与控制方面担当者重要的角色，其掌握着资金管理与控制的权力，而子公司只是负责执行其指令，只有那个有有限的资金管理与控制权;第三体现在集团公司发挥资金调配是以有偿的资金使用权的转让为基础的规模效应。

但是对于集权性资金管理与控制的而言，其只是适用于业务和产品单一、规模较小、分布比较集中的集团型企业中。其往往在集团公司成立的初期较为普遍。

（二）分权型资金管控体系

分权型的资金管理与控制体系就是指资金的管控权力不在集中于母公司，母公司只是掌握小部分的监督和决策权，大部分的权力集中于子公司。在该体系背景下，母公司只起控股的作用，其宏观调控的作用。这种资金管理与控制体系减少了信息传递所需要的时间，有力的避免了信息传递中出现的失真现象，节约了信息传递和控制等的相关成本。

该体系具有很多的优点，例如有助于提高决策的质量和效率，有利于大力的调动下属公司的领导积极性和主动性。但是其过分的分权可能会导致下属的公司自主性过大，不利于集团整体效应的产生。

（三）混合体系

所谓的混合体系就是将集团的经营为中心，较大的决策权集中于母公司，子公司享有跟多的额自主经营管理权资金管理与控制体系。这种集权与分权相结合的体系将以上两种体系的优点集中于一身有力的减少了其存在的劣势，是一种较为理想的资金管理与控制体系。

二、集团型企业资金管理与控制方面的问题

（一）集团性企业在资金管理与控制方面存在两个方面的主要缺陷

1.资金管理体制的缺陷。资金管理体质方面的缺陷主要表现为以下的三个问题：

（1）资金管理体系尚未建立权责分明的部门管理体系，资金的管理权分散于多个部门，不利于形成自发的调节力，不利于资金管理的效益与效率的提高;

（2）财务部门的岗位设置不合理、不科学。不科学和不合理的岗位设置削弱了投资、融资与管理的功能，不利于发挥财务的分析和预测功能，不利于资金管理中工作质量的进一步完善;

（3）财务部门和其他管理部门之间的权责不明晰，分工不合理。

集团型企业的资金管理与控制制度缺乏系统性、统一性和规范性以及制度修订不及时等等都是资金管理与控制方面存在的主要问题，姚红制约着资金的管理与控制质量。

2.资金管理流程方面的缺陷。在集团型企业中，都有约定俗成的明确的、完整的业务流程，但是在现实中很多的业务流程却没有被明确的表达，也没有形成文字资料，这就很难做到业物流的优化。

（二）集团型企业资金管理与控制方面的薄弱环节

首先就是对财务执行力和地位的弱化，没有正确的认识到财务管理在企业管理中的重要性，在实际的财务执行力度上不足;

再次就是资金管理的基础薄弱，缺乏资金制度意识，没有形成全局性的、观念性的认识。

最后就是在资金管理方法上的弱化，对于资金预算管理弱化，其编制不科学，控制不严格等等。

以上的这些缺陷都是目前集团性企业资金管理与控制方面存在的主要问题，需要加以研究进行改正，以提高企业资金管理与控制能力。

三、提高集团型企业资金管理与控制的建议

对于集团型企业而言，其资金管理与控制是十分重要的，其索要达到的具体目标主要有以下的几点：第一，保证资金的安全性。资金是企业作为重要的财产，在实际运行中也时常出现错误和风险，因而消除资金的安全隐患，防止非法交易的出现是资金管理与控制的首要目标;第二，保证货币资金的完整性。集团型企业必须按照国家有关货币资金的结算法规进行业务，只有这样才能做到货币资金的准确结算，保证企业的资金及时入账，同时使资金信息真实完整;第三，保证资金的合法性。对于集团型企业的资金管理与控制而言，其必须符合国家法律法规的准则，在此前提下使集团的资金在日常的运营中保持通常和效益;第四，保证资金的效益性。集团型企业在对资金进行管理和控制是要将资金的流动平衡为目标，建立动态的资金供应与需求的平衡关系;第五，保证资金管理与控制的有效性。众所周知，资金是企业经营活动的媒介，其涉及到企业工作的方方面面，具有较强的综合性，因而资金管理与控制的有效性是十分必要的。

本文以实际的研究为基础，笔者结合资金管理与控制应该达到的目标对目前集团型企业资金管理与控制方面存在的问题进行研究，提出了一下几点建议：

首先，建立资金结算中心，加强对下属公司开设账户的监管。开设账户必须得到母公司的批准。通过资金管理平台加强对其监管力度，随时了解其资金状态;

第二，加强对子公司资金调配的审批。母公司从宏观方面加强对子公司资金调配的审批，是资金的适应符合公司长远发展的战略，保证资金安全;

第三，实行收支两线管理。这样的管理方法有助于集团公司集中管理财务，使其更加明晰的掌握子公司的资金流向;

第四，建立严格的稽核制度，在母公司和子公司建立审计部门，健全对子公司资金管理的监管力度，避免发生舞弊，进而使资金管理得到优化;

第五;对于子公司的资金管理与控制遵循适度的原则。对于子公司资金管理与控制应该结合适度的原则，依照具体的问题进行具体分析，将集团和子公司的利益放在第一位。

四、结语

本次研究立足于集团型企业资金管理与控制，指出了其存在的一些问题，指出了资金管理与控制应该实现的具体目标，同时给出了一定的建议，旨在加强集团性企业的资金管理与控制能力和水平，保证企业管理的有序进行，促进我国企业的健康发展，为我国社会主义市场经济的发展注入强大的力量。但是，基于笔者的能力有限，本文还有很多不足之处，欢迎大家给予批评和指正。

参考文献

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