大型企业集团资金集中管理问题探讨

河北软件职业技术学院 王会欣

随着我国经济开放程度的不断提升以及全体经济一体化步伐的加快，当前我国企业不管是发展速度、业务范围还是规模都发展迅速，出现了不少业务范围广泛、规模巨大的企业集团。但是，受限于经济体制、社会背景、法律法规等，企业集团进行的资金集中管理工作也是摸着石头过河，因此会有很多疏漏与不足之处。本文选取HJS集团当前的资金集中管理为研究切入点，结合集团的实际情况，分析其存在的问题，并针对这些问题提出优化建议，以期为对类似的大型企业集团提供一定的参考。

一、HJS集团资金集中管理现状

（一）资金过于分散，难于集中管理 HJS是一家综合性的企业集团，业务范围广泛，涉及行业非常多，而且在很多地区都有业务或者分支机构，因此，资金往来不但频繁且非常分散；另外，零售业在HJS集团业务中占了很大比重，相关企业又多，每天都会有近万笔资金往来，想进行集中管理非常困难。

（二）资金集中使用效率低 因为集团拥有很多成员企业，这些企业又都有自己的银行专户，所以导致集团在利用资金时很难协调，集团内部的资金集中使用效率很低。这种情况直接造成了集团同时拥有很高的存款余额以及负债，提高了资金流动形成的财务风险，无形中加重了集团的财务负担；另外，因为资金过于分散，很难进行统一的融通处理，严重削弱了规模效应能为集团带来的收益。

（三）资金结算难度大 HJS集团拥有很多的成员企业，规模最大的成员从事零售业，到2012年该成员已经发展了130家门店，而且还继续保持着良好的增长态势。随着集团多元化经营发展战略的逐步实施，以后还将拥有更加多层次、多分支的组织结构。尤其是占到很大经营比例的零售业，每天都产生数额巨大的现金流，怎样协调并合理配置这些资金从而提升集团的资金利用效率，就成了HJS集团亟待解决的问题。

（四）资本投资跨度与金额巨大 HJS集团是一间横跨多个行业的多元化企业，除了零售业之外，还涉足房地产、经济连锁酒店、生物制药、国际教育等行业，基于当前房地产市场行情，不难看出其所需的发展资金也是最多的，而且从投建到建成收回资金需要经历很长时间，因此，容易造成其它经营领域的资金缺口。若是HJS集团没能妥善处理好资金的安排与协调，就很容易出现现金流断裂的情况，导致集团陷入财务危机之中。

二、HJS集团资金集中管理优化

（一）建立科学的制度保障机制

（1）构建集中管理服务机制。HJS财务公司应该积极为各成员企业建立完整的财务发展档案，详细记录成员企业的资金往来和盈利情况等，这样就可以在其申请借款时提供针对性的借款服务，较之银行更加具有竞争力，还能提升集团内部资金的利用效率。财务公司作为集团重要的资金管理机构，应该明确自身的定位，在为各成员企业提供资金服务的同时，提升对企业资金的集中管理程度，并明确相应的管理责任。

（2）规范服务的运作流程。HJS财务公司组建不久，因此，其内部管理机制还未健全。基于此，HJS财务公司应在集团过去相关制度的基础上进行改革与完善，并结合当前集团的运营状况以及资金集中管理水平，建立最具科学性与可行性的管理制度，规范服务的运作流程，从而确保各项业务能够顺利进行。

（二）做好合理的资金集中管理规划 组建HJS财务公司是为了提升集团资金集中管理的效率，并为其构建能够充分协调集团内部发展的操作平台。本文在分析HJS集团的营运状况之后，认为其可以参考发达国家财务公司的发展经验，做好基于集团自身特点的资金集中管理规划。

（1）构建“合三为一”的服务平台。调研发现，当前HJS集团由于经营特点导致其存在整合资金的时间很长、整合流程环节非常多、数据与资金的同步性低等问题。HJS集团可以集成当前拥有的各种财务管理系统以及网络数据库等，构建“合三为一”的服务平台，从而提升资金的内部融通效率（见图1）；按照购销发票进行相应的资金结算，并及时记录入账，从而实现集团票据、资金以及会计账的同步，这样不但能够有效规避财务风险，还能令集团资金实现更高的收益率；基于集团的实际情况，构建适合自身的业务发展模式，积极进行金融服务与产品的创新；提升与银行之间的合作程度，并通过合作提高自身的资金集中管理水平，积极拓展合作的新领域。另外，根据金融市场化的操作指引，和银行建立起一对一的服务协议，从而提升财务公司对资金的管理与控制能力，为HJS集团后续发展做好资金准备。

图1 “合三为一”服务平台

（2）强化资金预算控制。HJS集团必须提升资金使用的计划性，因为这样不但能够做到对资金的集中管理，还能大幅提升资金的利用效率。笔者发现，当前HJS集团资金预算控制方面还存在很多不足，不但管理体系不科学、编制方法不合理，而且也没有完善的监督以及评估机制，基于此，本文认为HJS集团需要强化资金预算控制，并建立全过程预算管理机制，从而提升集团使用资金的计划性，进而提升资金集中管理效率。

（3）构建基于HJS集团自身特点的资金集中管理规划。各成员企业必须将每天收到的资金，在规定的截止时间之前，通过网络银行汇到财务公司给定的专户之中，从而做到当日资金当日集中；各成员企业必须根据自身的经营情况，制定详细的资金计划，最好能具体到天；如果确实存在困难，制定周计划也是可以的；各成员企业想要使用资金，必须通过财务公司的内部平台，这样能够保证成员企业资金的进出都受到规范的管理，从而提升资金运作效率；各成员企业日常性的开支，会借助网络银行直接汇至开设的专户之中，方便快捷（见图2）。这样就成功构建基于HJS集团自身特点的资金集中管理规划，提升HJS财务公司在资金集中管理中的作用，并提升管理效率。

图2 基于HJS集团自身特点的资金集中管理规划

（4）建立资金统一结算机制。HJS财务公司应该充分利用自身的服务平台，设计既能够满足成员企业的资金需求，又能够提升资金集中管理效率的结算机制。笔者建议其可以借助重组业务流程的电子化运作来实现统一的结算机制，令财务公司对所有成员企业进行的计算机制完全一致，从而提升资金信息的实效性与可比性，进而提升资金集中管理效率。

（三）改进资金集中管理软件系统

（1）构建和谐的外部环境。一是高级管理层应提升资金集中管理信息化的意识。这是集团能否实现信息化的核心影响因素。因为只有高级管理层重视信息化建设，在管理过程中将其作为一项重点工作来抓，才能提升集团各层级的重视程度，从而积极开展相关的建设工作；如果高级管理层不重视信息化建设，那么就不会贯彻落实相关的建设工作，信息化就彻底沦为了集团发展过程中的一种宣传口号，流于形式。二是规范操作流程。信息化处理的对象必须具有很高的规范性，因此，HJS集团必须规范各项具体业务的操作流程，只有这样才能满足系统的数据以及运算要求，从而促进资金集中管理效率的提升。

（2）购置先进的信息化设备。由于HJS集团的业务范围广、业务量大，因此，系统每天需要处理的数据量也非常大，这就要求硬件设备必须能够达到数据传输、处理以及调用等操作的要求。可是，当前HJS集团拥有的信息化设备相对落后，不但导致网络传输速度很慢，而且系统的稳定性也很差，经常会出现服务器瘫痪的情况。这样不但令工作效率大打折扣，也影响了资金集中管理效率。因此，HJS集团必须购置先进的信息化设备以满足资金集中管理的需要。

（3）增强系统功能。HJS集团应重视系统的功能性，综合考虑财务人员的业务种类，并集中管理所有成员企业的票据与资金，从而实现实时的数据同步，让财务人员在办公室里就可以进行结算以及资金调配工作。这就要求HJS集团对当前的系统功能进行强化与补充，从而实现更加高效率的资金集中管理。

（4）让系统更加人性化。一是实现数据共享。系统用户一旦输入数据，那么拥有权限的其它用户就可以在登录系统之后查询、调用这些数据，从而实现一人输入，多人使用的数据共享机制，这样不但能够大幅提升数据的使用效率，还能减轻员工的工作量；二是发现错误信息自动弹出提示框。如果系统用户输入的数据不符合规范，那么系统就自动弹出提示框，这样可以有效避免员工因为疏忽或者误操作而输入无效信息，导致系统数据混乱的情况

（5）做好系统的维护与升级。HJS集团的经营总在发展变化中，因此，资金集中管理工作也不可能一成不变。为了使信息系统与集团资金集中管理工作更好的对接，需要对系统进行及时维护与升级，令其达到资金管理的要求。

（四）做好财务公司的人力资源管理工作

（1）人员职业能力管理。由于HJS财务公司的组建目的就是要向集团各个成员企业提供多元高效的金融服务，因此，财务公司在人员的任用上必须重视他们的职业能力，最好是拥有丰富金融业管理经验的人才。具体如图3所示，笔者建议HJS财务公司应该按照工作岗位的需要，综合评估人员的专业技能、道德品行以及业务能力。

图3 HJS财务公司职业能力管理体系

（2）人员考评与激励管理。HJS财务公司本质上是金融机构，各项业务都需要由员工来操作实现，员工的工作能力、态度、积极性直接决定着工作的完成质量。因此，笔者建议其建立完善科学的人员考评机制。对不同岗位选定不同的考评指标，从而综合评估员工的工作实效。另外，HJS财务公司还应建立基于绩效的薪资体系，从而提升员工的积极性。过去那种以资历划分薪资标准的做法已经与当今竞争社会的发展格格不入，应该摒弃。HJS财务公司应该根据员工的工作完成情况给予其相应的薪资；并建立长期激励机制，如果员工在企业工作的年限超过了一定标准，又表现出色，可以给予其一定的股权激励，从而提高他们对企业的忠诚度。

（3）员工培训管理。现在HJS财务公司的员工很多都是集团内部调任的，金融专业人才数量很少。因此，HJS财务公司应强化对公司员工的培训，针对他们的知识结构以及专业技能水平，进行系统的专业知识培训，从而提升他们的专业技能与职业素养，为公司打造高素质的员工队伍。

（五）构建资金管理风险防范机制

（1）提升内控管理的力度。当前，HJS财务公司员工基本上都比较熟悉财务以及信贷业务的操作与管理，但对于证券以及其它金融产品的风险分析与管理能力较差。基于此，HJS财务公司如果需要进行重大投资项目的决策时，需要聘请专业人员共同参与分析与论证过程，科学评估项目可能产生的各种风险；并设定风险上限，按照集团的实际状况进行科学审慎的投资决策。

（2）积极进行风险防范。HJS财务公司应该结合自身的业务性质与运营状况，建立全面高效的风险防范机制：首先，提升决策风险意识。HJS财务公司的管理层需要提升决策风险意识，明白决策将会为公司带来的各种经营以及财务风险，如果是重大的投资项目，还需要进行集体表决，从而提升决策的民主性与科学性；其次，进行资金使用全过程管理。资金使用是一个连续性的过程，因此相应的管理工作也不能只聚焦于某个阶段或者某个环节，而是应该贯穿资金使用业务的始终。HJS财务公司应该做好资金使用前、使用中、使用后的风险管理，并在最后进行资金使用成果的综合评估，从而总结使用过程的成败之处，为后续工作奠定良好基础。

（3）构建风险管理文化体系。企业文化包括很多方面的内容，是企业重要的标识之一。因此，HJS财务公司应该积极在企业文化中融入风险文化这一概念，让全体员工意识到风险管理对公司发展的重要影响，从而在实际工作中提升风险防控意识。在此基础上，构建风险管理文化体系，让风险管理成为企业发展过程中的重要辅助，将风险管理理念植根于全体员工的意识中。

（六）加快战略转型进程 HJS财务公司应该借助集团化的操作，在完成自身应有职能的基础上，积极拓展新的服务项目以及业务范围，从而满足各成员企业越来越细致多样的金融服务需求，加快自身由“资金管理”向“一站式金融服务”的转型进程。HJS财务公司应该不断创新自身的管理模式，务求发展成为具有高度专业性以及综合服务性的高级别金融服务机构，从而为集团发展奠定坚实的资金运作基础，为集团各成员企业提供一站式的便捷金融服务。各成员企业则要按照集团的操作指引，根据自身的运营以及发展需要，向财务公司申请相应的金融服务。这样不但能够提升HJS集团的资金集中管理效率，还能大幅提升集团的内控效率，从而实现利益的最大化。

［1］林峰：《资金管理对于国有企业的重要性》，《价值工程》2011年第29期。

［2］赵丽萍、姚晓霞、郝雯雯、宋燕：《企业集团资金管理模式及财务公司功能的整合》，《山西高等学校社会科学学报》2011年第7期。

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［4］吴越：《企业集团财务公司资本配置效率分析——以中国石化财务有限责任公司为例》，《中国商界（上半月）》2009年第10期。

［5］陈婵、肖星：《财务公司在集团公司的功能定位和现实挑战》，《经济理论与经济管理》2009年第7期。

［6］马勇：《马传骐:构建集团化财务体系 促北汽跨越式发展》，《中国总会计师》2009年第5期。

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