专员办处室内控制度建设工作思考

●武仲文

近年来，在财政部和专员办党组的正确领导下，财政部驻辽宁专员办围绕廉政风险防控和内部控制工作，在处级层面内控管理和制度建设等方面进行了认真思考和积极探索，并结合实际勇于实践，取得了一些工作成效。笔者围绕分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行，就专员办处级层面内控制度建设，谈谈几点工作思考。

一、专员办处级层面内控制度建设的主要内容

专员办处级层面内控制度建设的内容，主要应包括内控文化建设、工作岗位分析、内控相关制度等三个方面。

内控文化建设，是内控制度建设的重要外部环境。通过内控文化建设，要使全处参与人员牢固树立起内控理念，让内控意识贯穿于日常工作之中，杜绝权力的私用，并使之成为行为准则和工作自觉。

工作岗位分析，是内控制度建设成败的关键因素。科学合理、相对准确的工作岗位分析，是不相容岗位分离控制的前提。其核心是分析处内工作人员所处的位置和完成工作事项必须经过的流程，以及二者之间的合理匹配。

内控相关制度，是将内控制度化、规程化的具体体现。重在工作实践和具体实施中，动态升级不断完善，着重要体现出简练、实用、有效的制度设计思考。

二、专员办处级层面工作岗位分析

现以专员办财政支出审核工作事项为例，进行工作岗位分析。在专员办现行组织结构条件下，一般以处为单位组织开展日常审核工作，岗位责任制和不相容岗位分离控制的前提就是要找到和找准岗位。依照分析处内工作人员所处的位置和完成工作事项必须经过的流程，以及它们相互之间合理匹配的分析思路，一是从对处内工作人员所处层面工作运行特征入手，找到带有工作行为特征的工作岗位类型。我们将处级内部工作岗位划分为五种类型，即组织型岗位、协同型岗位、独立型岗位、基础型岗位和辅助型岗位。组织型岗位、独立型岗位和基础型岗位是处级层面工作岗位的标准配置，协同型岗位和辅助型岗位则是因人设岗的选择配置。目的是要体现出工作的行为特征、排定岗位顺序、对应工作事项、明确岗位职责。二是从对完成工作事项必须经过的流程分析入手，找到具体审核工作流程中的节点和关键点设置岗位。我们将每个工作事项的审核行为都进行了动作分解，统一纳入受理、审核、核实三个岗位环节，实行环节控制，协同配合，整体参与。目的是要体现出审核行为动作分解的一般性和通用性特征，以便加以分析控制。三是从人员在岗位流程中的匹配状态入手，找到人员工作岗位类型与审核工作流程中关键点设置岗位之间的对应关系，通过相关制度和表格进行固化，便于组织实施，易于操作执行。

三、专员办处级层面内控制度选例

（一）处内工作人员所处工作层面工作岗位划分

处内工作人员所处工作层面，工作岗位划分为五种类型，即组织型岗位、协同型岗位、独立型岗位、基础型岗位和辅助型岗位。目的是要体现出工作的行为特征，据此排定岗位顺序、对应工作事项、明确岗位职责。对应关系见下页表1：

在这里，正副处长、处级调研员、主任科员、科员等并不是日常审核的工作岗位类型，它们只是处内组织中的行政级别，是安排岗位顺序的依据。将岗位类型和岗位顺序进行区别关联和对应，突出了行政级别在岗位类型中的具体行为特质，为有效换位补位，实现整体配合创造了条件。

表1 处内工作人员岗位划分及岗位职责

表2 审核工作的岗位分工及操作要求

表3 二处2012年度工作岗位分工表

（二）从对完成工作事项必须经过的流程分析入手，找到具体审核工作流程中的节点和关键点设置岗位

经过对审核行为进行动作分解，统一概括到受理、审核、核实三个岗位环节。其流程关系图见表2：

通过采取岗位负责、流水作业、审管分开、审查分离的审核方式，将原来固定于某个人的工作，提升为统一规范的审核流程，明确了承担人员，遇到负责人员暂时不在岗位，别人能够及时补位。有效地解决了受理随意性大、工作信息流倒置、审核不及时不准确、复核不把关不认真等问题。

（三）人员工作岗位类型与审核工作流程中关键岗位之间的合理匹配

找到了人员工作岗位类型与审核工作流程中关键岗位之间的对应关系，通过相关制度和表格进行固化和实施，可以便于对应每个人的岗位职责和行权边界。人员工作岗位与流程中关键岗位如何匹配见表3：

在这里，针对岗位类型和岗位顺序明确对应了岗位人员，通过负责、承担、补位和参加四种行为，将审核权力在岗位一到岗位七之间进行了分解，形成了岗位二和岗位三之间负责事项的内部制衡，明晰了岗位一对工作结果负总责的主体责任。经过两年多的工作实践，这些内控制度有效保障了审核工作质量，全面提高了审核工作效率。经过干部轮岗的验证，辽宁专员办处级层面审核的内控制度，起到了岗位衔接和行为控制作用，充分发挥了内控制度的功能。

专员办处级层面内控制度建设，是财政部三级内部控制基本制度的基础环节。曾经有过的一些内控制度，大都是以行政级别为对象进行的制度设计，其结果要么过于繁琐被束之高阁，要么因实际控制无效而形同虚设。对每个审核工作事项，都要细化到受理、审核、核实三个重要节点岗位，实行整体参与，协同配合，节点控制。按照确认正式受理、形成审核意见、审签正式文件、审核资料归档、实施现场核实五个步骤程序执行，是处级层面内控制度建设设计思考的核心和切入的关键。■