持续推进消费性费用压缩控制管理

陈玉芳

摘 要：随着公司系统持续推进财务集约化管理，特别是在推行标准定额成本管理机制以及倡导各单位大力压缩消费性费用支出的背景下，为了强化消费性费用管控力度，在保证基本需求和确保按实列支的基础上，将日常生产经营过程中不需要或浪费的的消费性费用真正压缩到位，将成本资金主要用于生产一线，最大程度保障电网运行维护中的资金需求，从财务管理的专业角度将公司系统“一强三优”战略落到实处，近几年来公司进行了持续的探索，制定了相应的管理办法，实施了一系列管控措施。

关键词：消费性费用；管控；管理

一、消费性费用管控的目标描述

1.消费性费用支出管控的主要策略。管控主要思路是：一是确定年度总体管控目标，方向清晰任务明确；二是分解下达工作目标，横向到边纵向到底；三是具体措施持续跟进，确保管控精准和有力；四是工作各环节责任体系清晰，全员参与齐抓共管；五是监督考核机制健全，切实防范管理风险。

2.消费性费用支出管控的内容、范围和目标。消费性费用支出管控是指对办公费、差旅费、会议费、业务招待费等日常消费性费用的目标制定、分解执行、业务审批、全面控制、预算调整、检查督导及监督考核等管理行为的总称。

其管控范围涉及每个职能部室、基层单位、生产班组。具体措施到达每一位员工。

通过管控，实现各项消费性费用始终能控、可控和在控，在保障日常生产经营管理基本需求的基础上，最大程度压缩可控成本空间，确保各项费用真正按实列支，努力防范经营风险。

3.指标体系和目标值。指标体系分为业务指标和管理指标两类。其中业务指标主要通过预算额度来实现，具体又分为年度总额指标和所有责任中心的分项指标；管理指标主要按照绩效管理办法设置绩效考核指标，以及根据党员干部纪律管理的相关规定将消费性费用支出管控纳入廉政考核指标，实行一票否决制。

二、消费性费用支出管控的主要做法

1.全面深入开展各项消费性支出的调研工作。结合具体管理工作需要在全公司范围内全面开展专业调研工作。组织对各职能部室、所有基层单位近几年的差旅费、办公费、会议费及业务招待费等消费性费用的支出情况分别进行了统计、分析和深入的调研，分析掌握历史费用所涉及的具体工作内容、列支依据和费用开支重点，分部门、单位、科室、单人费用乃至每一项费用的具体要素进行了剖析，彻底掌握了公司消费性费用开支必要程度和基本需求。通过调研，掌握在目前保证正常生产经营情况下，各项消费性支出可以压缩的重点、幅度和空间。

2.各项消费性支出的预算管理。结合上级单位测算和下达的各消费性支出预算数据，结合实际需求和调研情况对年度消费性预算进行测算并下达到所有责任中心。

3.差旅费具体主要管控措施。一是设定预算总控目标和公司本部、各基层单位分控目标，根据严格控制后的员工实际出差情况按实列支，预算总控目标与按实列支原则相结合；二是建立和强化员工出差申请、批准和登记制度；三是改革和完善员工出差机制，减少出差和住宿次数，强调出差效果；四是强化执行检查、分析机制，防范超标和超范围报账。

4.办公费具体管控措施。按照总额管控和部分分预算相结合的模式管理。其中，公司本部作为公司决策管理机构，对各职能部门历史数据调研的基础上，对原有预算标准大力压降预算基数，并明确了部门办公费预算开支的范围，严禁基层单位在下达的预算总额范围内执行科室班组预算强调按实列支。公司统筹办公费预算由财务部门归口统管，按照具体项目和业务实际需要严格审查和进行安排。事前未安排和得到批准的的办公费业务项目一律不予安排预算资金。

5.会议费具体管控措施。办公室做为会议费的归口管理部门，在预算总额内严控各项开支，规定首选在单位自有办公场所召开会议，减少会议费开支。

会议费实行事前报批制度，主办会议部门事前报办公室初审，办公室对会场的选择、会议的标准、规模和费用预算等情况进行审查并提出意见，报分管领导审批同意后并经分管预算的局领导同意后方可执行。

6.对预算执行进行监控、分析。对消费性费用日常支出情况，由公司财务部和基层单位财务分别对本部和各基层单位的消费性支出的费用开支情况进行监控、分析，对实际执行过程中的超预算、超进度情况进行核实和分析，其中对涉及重大事项的，向分管领导汇报。

三、保证流程正常运行的专业管理的绩效考核与控制

1.建立预算管理监督考核机制，对各项消费性支出的预算执行情况采取按季、年考核的方式。预算管理办公室具体负责进行考核，送人资部门纳入绩效考核体系。

2.建立管控责任人制度，各消费性支出管控责任人为各各费用的归口管理和费用开支的部门和单位的主要负责人。

3.借鉴生产专业的责任追究机制，针对消费性费用建立了管理问责机制，即对日常管理过程中出现异常的部门或单位，经核实后执行到“说清楚”的管理问责诫勉程序，其主要负责人必须参加问责。

4.为了保证费用管控到位，制定相关规章制度。

四、取得的成绩

实施消费性支出管控的各项措施后，办公费、差旅费等消费性支出得到了很好的控制，杜绝了不必要的开支，费用逐年大幅度的缩减。通过每年一度开展的财务稽核工作表明，消费性费用管控措施到位，管控效果非常明显。endprint