企业存在的财务风险与控制对策

李忠

摘 要：随着我国企业内外部环境日益复杂和多样化，企业财务风险与日俱增。随着市场经济体系日益开放，企业财务风险贯穿生产经营全过程。本文分析了当前我国企业存在财务风险的原因，就如何防范财务风险、提高企业经济效益，提出了相应的建议和措施。

关键词：企业；财务风险；防范；控制

一、引言

财务风险是指企业在生产经营过程中，各种因素的影响及其不确定性使得企业财务收益产生损失，与预期收益发生偏差的可能性。企业财务活动中组织和管理过程的任何环节和方面一旦发生问题，均可能产生风险，导致企业偿债能力和盈利能力降低，形成经济损失。企业财务风险通常包括筹资风险、资金回收风险、投资风险和收益分配风险。随着市场经济体制深入发展，我国企业面临着日益复杂的环境和激烈的市场竞争，各种内外部因素均可能导致财务风险，因此，强化财务风险防范，将财务风险可能带来的损失降到最低，已成为当前我国企业财务管理工作面临的重要课题。财务风险作为企业微观经济风险，集中体现了企业财务和经济风险，要防范和规避财务风险，首先必须了解财务风险的基本特征，并采取有针对性的措施加以防范。当前，我国企业财务风险主要包括如下特点：

客观性。财务风险的存在是客观的，不可能完全消除。一方面，作为市场经济主体，企业必然面临各种不确定性，导致财务风险，因此企业应采取相关措施，加强财务风险的控制和防范。另一方面，正是由于财务风险的客观存在性，无法完全消除，因此企业在进行财务风险管理时应遵循成本效益原则，制订切实可行的计划，将财务风险控制在可控和合理的范围内。

收益和损失性。通常说来，财务风险与企业收益成正比，财务风险越高，企业收益越大，风险越低，收益越小。因此，当企业面临财务风险时，进行正确的选择，提高资金使用效率，加强企业管理，能够帮助企业获得更大的经济效益。但相反，当企业难以把握好机遇，财务风险直接影响企业生产经营效果，导致经济效益受到影响，为企业带来损失。因此，在进行财务决策时，应充分考虑各方面的因素，采取有效的风险控制策略，力争降低损失，提高效益。

可控性。财务风险虽然客观存在，但是其发生的程度强弱和发生的概率是不确定的，其不确定性又受各种因素的影响。如果希望对财务风险进行防范，则应对可能导致风险的因素加以控制，实现财务风险的可控性。具体说来，虽然形成财务风险的部分内外部因素难以控制，但是通过对可控因素加以限制，则在一定程度上能够将企业财务风险降到可以接受的范围。

系统性。财务风险虽然往往以财务关系的形式体现，但是通常是企业各种矛盾和生产经营过程所导致，企业生产经营流程设置不合理、经营决策和财务决策不科学、人员素质不高等情况均可能导致财务风险。因此，应科学设置生产经营流程和环节、合理决策、优化财务管理环境、全面优化企业管理体系，才能有效防范企业财务风险。

二、我国企业存在财务风险的成因分析

1.财务管理环境复杂

随着市场经济发展，企业生产经营和财务管理环境日益复杂。企业外部环境主要包括：政策环境、法律环境、社会环境、市场环境、资源环境等。这些环境企业无法控制，甚至无法预测，但是这些外部环境往往能企业产生巨大的影响。一旦企业财务管理无法适应外部环境的变化，未能采取恰当的措施应对外部环境带来的不利影响，则为企业带来风险和经济损失。例如：税收环境变化，“营改增”试点政策导致部分企业税率上升，而又难以取得足够的进项税抵扣，导致企业应纳税额直接增加，对企业带来经济损失。又如：部分企业对资源利用依赖较大，一旦国家出台相关资源利用保护政策等，企业势必支出更多的环境保护成本费用，为企业带来财务风险。

2.赊销业务过多

自市场经济中卖方市场向买方市场转变，我国企业面临日益激烈的市场竞争，往往面临产品难以打开市场，提高市场占有率较为困难的困境。企业为增加产品销量，采用赊销方式促进业务量的现象较为普遍，这直接导致企业应收账款增加，形成财务风险。部分企业销售人员在合同签署过程中，对客户信用情况了解不多，盲目开展信用销售，导致应收账款失控，大量应收账款难以收回，最终成为坏账，成为企业损失。部分企业由于应收账款比例过大，导致资金被客户长期无偿占用，影响企业流动资金安全性，形成财务风险。

3.企业筹资不合理

部分企业在筹资时未充分考虑自身的偿债能力，导致企业负债资金和权益资金之间的比例不合理。部分企业筹资时未充分利用财务杠杆作用，负债资金比例过高，部分企业资产负债率超过40%，偿债负担较重，导致财务风险。部分企业未充分考虑未来发展计划，在需要长期资金时采用了短期借款方式，导致后期需要流动资金不足；部分企业仅临时需要筹集资金，又错误的选择了长期贷款的方式，为企业带来多余的利息负担。

三、加强企业财务风险控制对策与措施

1.加强外部环境预测，规范财务基础工作

虽然企业外部环境难以控制，但是企业可以根据国家方针政策、观察市场趋势，对外部环境加以预测，从而采取有效的手段将财务风险降至最低。例如若“营改增”即将实施，企业可能面临税率上升，但企业一旦预见相关业务可能纳入“营改增”税制改革，可将能够推迟购进的货物或劳务进行推迟，以增加未来可抵扣进项税。又如，国家出台相关资源保护政策时，企业应相应调整生产线，优化产品结构，尽量将风险降至最低。除此之外，企业应不断提升财务基础工作水平，从根本提高财务风险防范能力，例如设置合理的财务会计岗位职责，建立健全财务管理相关制度，提高财务人员素质，规范财务工作流程，强化对于外部环境的应变能力，制订应对措施，提高反应速度。

2.加强客户信用审核，强化应收账款管理

在市场竞争中，企业在实施赊销方式进行产品销售时，应要求销售人员进一步对客户信用情况加以了解，防止为盲目增加销售量而大量采用应收账款的情况。应将营销人员签订合同后期应收账款回收情况与其业绩评价挂钩，防止当前存在的销售人员仅业务量和业绩评价有关，应收账款回收情况与销售人员业绩评价无关的现象。同时，企业应加强应收账款管理，制定应收账款信用政策，建立应收账款回收机制；企业可以采用现金折扣的方式，促使客户早日支付款项，如发现应收账款难以收回的可能性，应采用多种催收方式，尽力收回款项。

3.促进科学决策，采取合理筹资方式

企业在进行财务决策时，应结合企业各方面因素，采用计量计算和合理分析方式，尽量运用科学模型进行决策。对于能够采取的各种方案应进行可行性研究，选择对企业最有利的方案。企业在筹资时应充分考虑自身的业务发展情况和资金存量，确保企业具有合理的资产负债率。应充分发挥财务杠杆的作用，当企业未来发展速度较快，业务发展形势较好时，可以考虑适当多采用借款的筹资方式，反之应适当降低借款金额。如企业需要进行较长期的业务发展或者项目建设时，应采取长期借款方式，确保企业资金量充足。当企业仅临时资金不足时，可采用短期借款的方式筹集资金，以节约利息费用。

四、结论

市场经济条件下，企业财务风险不可避免。企业财务活动中组织和管理过程的任何环节和方面一旦发生问题，均可能产生风险，导致企业偿债能力和盈利能力降低，形成经济损失。当前，企业应不断提高外部环境适应能力，规范自身财务基础工作，加强应收账款管理，科学决策，优化筹资方式，建立风险预警机制，以降低和防范财务风险，促进企业效益提高。

参考文献：

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