当前形势下集团公司改善资金管理对策

王彬彬

摘 要：随着我国社会经济的快速发展，企业得到了巨大的发展空间，逐渐建立了集团公司以及母子公司体制，一定程度上促进了企业的发展。然而，集团企业发展的同时也存在一定的问题，其中资金管理问题尤为突出，暴露了企业存在的财务风险。本文首先对集团公司资金管理进行简要的分析，然后分析现阶段我国集团公司资金管理中存在的问题，最后提出改善集团公司资金管理的有效对策，供有关人员参考。

关键词：集团公司；改善资金管理；对策

资金管理是企业管理中重要的组成部分，对企业经济运行有很大的影响。随着经济快速发展，资金管理在企业对外经济业务、生产经营中的作用也越来越大，贯穿于整个企业生产经营过程中。现阶段我国集团公司正处于快速发展的新阶段，改善集团资金管理具有十分现实的意义。

一、集团公司资金管理概述

1.集团公司资金管理概念。集团公司就是指以实力雄厚的大型企业为中心，连接多个企业单位、事业，具有多层次结构子母公司为经济主体的经济联合体。一方面，集团公司资金管理就是指企业筹资、投资、营运资金、现金流、资金运作等；另一方面，集团公司资金管理重点就是指对企业现金流的管理。

2.集团公司资金管理内容。集团公司资金管理的主要内容具体体现在以下几个方面：（1）对资金来源的管理。集团公司资金来源对集团公司的发展具有重要的影响，也是企业活力的主要动力。可以说，集团公司筹资是资金管理的重点。（2）对资金投放的管理。集团公司资金投放就是指运用企业资金用于具体的产业、经营活动、项目中。在资金投放管理中，需要对企业资金进行合理的分配。（3）对营运资金的管理。营运资金，从会计的角度看，流动负债与资产的差额拥有着相当重要的作用，他们的关系反映着企业的债务偿还能力，这一点对财务管理人员来讲有着相当重要的意义。适当运转经营有限资金，可以增加本公司的收益，可以保证投资者利用运营管理，用最少的资金赚取等多的利益。

二、现阶段我国集团公司资金管理中存在的问题

1.现阶段集团公司资金管理程序混乱。现阶段，集团公司资金管理程序相对混乱，在很大程度上增加了企业投资的风险。在企业资金管理方面，企业财务管理层对资金管理不够重视，在具体的工作中没有严格的按照资金管理制度执行，导致企业财务管理信息不够准确，给企业重大决策带来重要的影响。

在企业对外投资过程中，投资者应该对投资相关事宜进行全面的分析与调查，并做好投资前的准备工作。为了避免投资风险给企业造成的经济损失，尽可能的将风险降到最低，需要在投资的同时购买投资保险。由于资金管理程序混乱，相关管理不够合理，不仅使得集团公司战略执行、经营发展失去了安全保障，还增加了企业的投资风险。

2.集团公司资金散乱。由于集团公司运营的体制，集团公司下属公司或多或少存在开户的现象，造成集团公司整体的资金散乱，甚至导致资金失控。一些集团子公司私自开设账户，少则几千元，多则几万几十万，如果开设的户头太多，就会造成集团公司资金管理失控。

另外，由于投资者的投资决策过程中，没有充分的考虑到集团公司发展前景以及自身的现状，盲目投资，造成投资资金分配不科学，贷款拖欠严重，这样不仅会影响企业产品的生成效率，也会给企业信誉造成很大的影响。

3.集团公司资金管理规章制度不够完善。现阶段，集团公司资金管理制度不够完善，相关的制度也不够完整，并且没有相关的法律对其进行维护，导致在制度执行方面很难落实。另外，一些企业在资金收支管理方面还不够统一，使得企业预算管理形同虚设。

4.集团公司资金管理的方式较为落后。很多企业组成不清楚，资金股份分配不明确，对员工考核方式没有具体方案，工作时间没有达到法定标准，不符合科学管理方案。多数企业在各子公司之间还使用口头汇报的方法来反映企业财务状况与经营管理情况，由于财务报表编制不实，会计核算随意性大，另外还受人为因素的限制，会计报表不能如实地反映公司的实际经营状况和问题所在。很多集团还没创立电子计算机财务信息核算、传递、监控系统与查询，集团公司很难准时了解各子公司的财务动态，效率低下、信息滞后的问题十分广泛。最终，导致管理相关的规章制度不可行，没有现实意义，使管理的程序不流畅，致使管理处于被动状况。

三、改善集团公司资金管理的有效对策

1.提升集团公司资金管理的科学性。为了提升集团公司资金管理的科学性，具体的措施包括以下几个方面：（1）加强对集团子公司的管理。母公司要逐步的撤出对自攻自的资金供给，确保子公司独立自主的经营，提升集团企业的整体效益；（2）根据集团公司资金结算为主要依据，对账户集中处理，统一结算资金。

2.健全集团公司资金管理制度。完善集团企业财务管理会计内控控制制度。首先就需要企业提高对会计内控的认识，给予会计内控工作足够的重视与支持，加大对会计内控工作的投入。其次，企业需要根据自身经营情况以及长远的发展目标，制定完善的财务会计内控体系，在此过程中避免存在急功近利、麻痹大意等现象。最后，还应该建立完善的会计内控责任制度，提高会计内控工作的制度化、科学化建设，全面提升企业财务会计内控工作的能力与水平。

3. 改进集团公司资金管理的手段。改进集团公司资金管理的方式，主要从以下几个方面进行：（1）对企业流通资金进行统一的审计，明确各个财务管理人员的职责；（2）对于企业来往业务方面，需要完善对客户的调查方式，对客户进行公正的评价，建立客户统一管理系统；（3）加强合同管理，对合同的签订、审核、审批等规范化管理，避免由于合同漏洞给企业带来经济损失。

四、总结

集团公司是新型的企业发展模式，在这种模式发展过程中，企业集团资金管理中存在的问题逐渐的暴漏出来，给企业发展造成很大的影响。这就需要不断的完善企业资金管理制度，改善企业资金管理的方式，提高集团公司资金管理的科学性，促进集团企业全面的发展。

参考文献：

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