浅谈企业内控管理存在的问题及措施

周晓群

摘 要：企业的内控是指为了能保证该企业的业务活动能够正常进行，使企业有效持续地发展，也使企业的经营活动得到利益最大、效益最大、价值最大的合理措施与程序。内控包括设计与运行两个阶段，同时内控的跟踪管理与监督也是内控管理不可缺少重要的方面，但是在实际工作中，无论是从内控的设计到内控的运行，还是从内控的运行再到内控的监督与评价都存在这样或那样的误区，它们已经严重地阻碍了企业的生存与发展，所以找出上述问题产生的原因并加以解决具有十分重要的现实意义。

关键词：企业内控管理；问题及对策

一、当前我国企业内控管理工作存在的问题

1.内控的设计不合理。（1）组织架构设计不合理。许多企业的董事长一般都兼总经理，主要管理人员一般都是由一把手亲自决定，并且相当一部分企业是一把手的亲戚负责主要岗位。这种现象在实际工作中普遍存在，这样的组织架构不能相互制约、相互制衡，并且给企业的管理带来了混乱。

（2）普遍存在着一人多岗现象。现在流行着企业大改革，许多企业提倡“兼并带”以为这是“减人提效”的有利手段，所以出纳兼银行，会计监管档案等等重要岗位一人多职随处可见，在没有事的时候还认为内控不用设计过细，如果过细既浪费了人力物力，又不好管理，出了事情还找不到原因。

2.运行过程不规范。一个企业没有好的内控设计，那么不可能有好的运行阶段，这种因果关系大家是都知道的，但是即使有规范合理的内控设计，那么也不一定有科学有效的运营方式。

（1）人员素质差，缺乏职业道德。许多企业特别是国有企业，人员组成来自各个方面，其业务素质与职业道德也参差不齐，有的员工理念是上一天班就赚一天钱，负责与不负责都是这个样子，出了小小的差错也没有啥，干的好也不加奖，这样的理念去工作，与科学的内控运行轨道背道而驰，久而久之，使企业无法正常运转，严重的是企业走向倒闭。

（2）授权管理混乱。在上述组织架构的形式下，授权管理混乱现象十分严重。凡是都是“一支笔”、“一人说了算”，其他人都是随声附和，无论是重要岗位的配置，还是资金的管理等“三重一大”等重大事项全部有董事长兼总经理一个人决策，用总经理的话讲“我会一人对此事负责到底的”，这种一人决策管理方式在企业处处可见，他给企业带来的损失，给国家带来的危害的例子举不胜数。这种做法是企业走向倒闭的根源。

3.内控监督软化、评价无力。（1）内控约束力软化。没有好的内控设计，运行将无法纳入正常轨道，那么如果内控的运行无人监督管理或者监督流于形式，大家都是爱着面子，心软手更软的工作态度，那么内控的设计将是“纸上谈乒”，内控的运行也是混乱无序，内控的监督也就是留于形式，“说罚不罚”，“说奖不奖”，“雷声大雨点小”说服教育为根本的现象普遍存在 。这也是导致企业职工麻木不仁的直接原因。

（2）评价只是走形式而已。在没有主管领导重视的情况下，评价显得苍白无力，因为评价的好与坏和主要责任人挂不上勾，这使评价失去了强有利的说服力，这样不但评价人员责任心不强，就连其他员工对此也不介意，长此以往，评价失去它应有的含义及权威性。

二、针对当前我国企业内控管理存在的问题应采取的措施

1.加强企业的内部环境建设。（1）科学合理地设置组织架构。企业应该科学合理地设置组织架构，这是企业正常运行、持续发展的基石，也是避免“一支笔”、“一人谈”的强有利措施，同时也能达到集团的重大事项实行集体联签制度，真正地起到相互制约、相互制衡的目的。

（2）重要岗位实行专人管理。企业可以实行“兼并带”，但是要看是什么岗位，企业内部管理规范严格规定，重要岗位要有专业人员专门管理，并且实行轮换制，如财务岗位，重要的人力岗位以及采购岗位等等，这种做法是企业相互监督、相互制约的重要表现，也是保证国有资产安全有效的重要措施，更是企业堵塞资金流失的强有利手段。

2.规范运营阶段。（1）首先努力提高职工的综合素质以及职业道德修养，单位人力资源部位要定期地对员工进行继续教育工作，鼓励他们学习专业知识，并定期或不定期地进行业务考核，同时将考核结果与员工的奖金工资挂钩，奖惩分明，以提高员工努力学习本职业务的积极性。

（2）其次严格制定授权的范围与责任，做到谁的责任谁承担，上到董事长，下到一般职工，一视同仁，绝不手软。这也是合理避免乱用权限的有效措施。

3.加强内控的监督与评价。（1）全员监督，全过程监督。企业应该设立专门的监督机构，并派专人去完成这项工作，该工作人员应该有极强的责任心和爱岗敬业精神，同时企业也应该赋予他们一定的权利，做到监督的独立性。避免这边罚款，那边讲情，最后综合的大结局。同时也鼓励员工进行全员监督，并做到事事监督，时时监督，全过程监督。

（2）让评价有声有色。运行需要监督，但是只有监督还是不够完美，评价是此次监督的升华，又是下次内控更好运行的依据，所以评价是内控管理的不可缺少的阶段，企业应该将评价搞得有声有色，如将评价结果公布于众，真正地做到公平、公开、公正合理，并作为员工奖金的依据，同时抓好评价的落实工作，该罚的谁求情也不行，该奖的，无论是谁都能兑现，这样评价才能发挥真正的作用，评价才有威力，才有声有色。

三、结语

总之，想搞好企业，管理最重要；想搞好企业管理，抓好内控最重要，内控不但是企业抓好管理的基础，也是企业占领市场，走向社会，持续生存发展的强大支柱。所以企业应该抓好内控工作，抓好内控的设计、运行、监督与评价的各个环节。

参考文献：

[1]杨敏.中小企业内部控制存在的问题及对策[J].时代金融，2011.

[2]於建红.浅谈企业内控制度中存在的问题和对策[J].财经界，2011.