完善“磋商+督办+追责”机制落实审计发现问题整改

完善“磋商+督办+追责”机制落实审计发现问题整改

中国人民银行张家界市中心支行内审调研组

(中国人民银行张家界市中心支行，湖南张家界427000)

人民银行张家界市中心支行以内审工作转型为契机，积极完善“磋商、督办、追责”措施，探索内审发现问题整改纠错机制，实现整改纠错率100%，促进了有效履职。近三年，内审工作先后6次得到上级行领导肯定性批示，3次获得总行和武汉分行先进称号，2次在会议上交流经验，2次获得湖南省内审协会项目评比一等奖。

一、主要做法

(一)以交流磋商为依托，增强整改的认同感

1、建立机制，审计关系变“博弈型”为“伙伴型”。该中支经过反复研究、深入讨论，在广泛听取各方意见的基础上出台了《内审工作交流磋商办法》。除常规的交换意见、审计报告、整改反馈等途径以外，通过交流磋商、非现场审计、风险提示等方式，督促相关单位严格执行制度。一是集中研讨审计发现问题。通过联席会议等形式与相关业务部门就审计发现问题进行交流磋商，分管内审及分管业务行领导、主查人和部门负责人参加。深入剖析问题产生的原因，明晰制度要求，讨论在制度框架内解决问题的方法。二是监督与服务并重。该中支寓服务于监督之中，满足其他业务部门主动提出的咨询需求。近年来，先后有宣传群工部、后勤服务中心、人事科、会计科等部门主动向内审部门提出了咨询需求，主动邀请内审部门对其管理情况进行评价和风险评估。内审部门工作人员就劳务派遣用工、行政处罚、奖惩制度执行偏差等14个存在的风险及问题为相关部门提供咨询服务，提出15条建议，需求部门全部主动接受和采纳。

2、真心沟通，工作状态变“要我改”为“我要改”。该中支在交流磋商督促整改中注重用平等、柔软的心换位思考，真心沟通，促进转型项目建设与发现问题整改良性互动，有效化解审计中的问题和矛盾，共同分析风险隐患和控制薄弱环节，研究具有针对性、前瞻性和可操作性的措施，促使审计对象从被动整改向主动整改转变。提升了内审部门的影响力和权威性，促使业务部门变“要我改”为“我要改”。近年来该中支按照整改要求对审计发现的46个问题开展整改工作，目前45个已整改到位，对应急预案内容欠完整、财务支出审批欠严格等问题进行了彻底纠

正，实现了审计问题事事有结果，件件有落实。

3、风险提示，内控管理变“事后改”为“事前防”。该中支内审部门将回访后，还未整改到位的问题以《重要风险隐患提示》的形式发送给被监督部门。近年来，就13类发现问题进行商讨，发出了8份《内审商榷函》，确定整改措施17项，形成8份《交流磋商意见》，就审计发现的典型性、风险性、潜在性问题进行探讨，统一了认识，发挥了横向联动和上下互动效应，实现了内审关口前移。同时，该中支在抓问题整改中不只盯着一些吸引眼球的具体事件，更应把目光聚焦在如何通过审计推动制度完善上，2014年在全行开展了“整章建制活动”，共清理各项制度411项，对97项制度进行修订完善，形成了靠制度管人、按制度整改的格局。

(二)以跟踪督办为手段，提高整改的时效性

1、建立整改台帐，实现问题集中管理。该中支出台了《落实审计发现问题整改办法》，建立了覆盖全辖的审计(检查)发现问题台帐，制定整改“路线图”和“时间表”，要求审计(检查)对象在收到《整改通知书》或者检查发现问题清单后2个工作日内向内审部门报送发现问题整改计划表，列明整改措施、整改时间和整改责任人。内审部门按照责任部门提交的发现问题整改计划，建立《发现问题整改台帐》，及时掌握问题整改情况，对整改落实程度进行评估和考核。同时，建立了审计(检查)发现问题库，对发现问题进行制度执行、内部控制等分类，对反复出现、屡查屡犯的问题“下重手”，以“钉钉子”方式督促整改；对整改难度大或者缺乏整改条件的问题，积极向上级行报告，寻求应对措施。

2、进行整改回访，督促整改落到实处。该中支以定期检查和随机抽查两种方式对全辖发现问题整改情况进行回访督办。一是审计对象在收到《整改通知》后15个工作日内向审计组提交《审计发现问题整改报告》，审计组于收到《审计发现问题整改报告》后及时对审计发现问题整改情况进行实地回访，通过查阅资料、调查询问等方式对问题整改落实情况进行后续检查。二是在收到上级和同级专项检查结果通知等结论性文件10个工作日后对检查发现问题进行实地回访，对相关问题整改情况进行逐一核实。三是在审计项目开展过程中对所涉及的前期审计(检查)发现的问题进行重点查看，查实问题处理情况。

3、开展专项活动，以整改推进高效履职。该中支通过开展发现问题整改专项活动，落实《整改办法》，排除日常监督发现的规范性差错。一是开展“五看”活动。在全辖开展以“登高看，提认识，回头看，抓整改，对照看、找差距，深入看、究原因，全面看、建机制”为内容的“五看”活动。在“三查”的基础上再次查找出各类问题101个。发现的问题按照“谁的孩子谁抱走”的原则，对号入座，重点研究解决历史遗留和容易出现反复的问题，将长期疏于修正的问题采取“硬着陆”的方式整改到位，对个别整改慢作为、老问题不改的部门由分管行领导对其进行约见谈话。此项活动促使“三查”及“五看”自查发现的问题全部按要求整改到位。二是开展“三查”回头看活动。对“三查”发现问题的整改情况进行一一回访，并以内审部门牵头，组织纪检、发行、保卫、人事等相关部门再一次进行了全面安全大检查，经检查“三查”通报的12个问题均在“五看”活动中整改到位，并且没有重复出现。

(三)以严惩力处为利器，提升整改的主动性

1、严明审计人员职责，为整改落实保驾护航。落实审计整改责任制，执行“谁审计、谁负责、谁督促”的原则，将审计监督(专项检查)发现问题列出清单，分配到审计人员个人，由相关审计人员督促审计(专项检查)发现问题的整改情况。对容易整改却整改不到位、暂时无法整改，而审计人员针对此类问题未提出改进建议或风险提示的，追究该内审人员督促不力的责任，取消其个人年度工作考核评优资格。

2、严格落实经济处罚，为整改执行力提供保障。结合武汉分行《关于严格执行规章制度强化责任追究的规定》修订完善了《张家界市中心支行违反规章制度行为经济处罚细则》，成倍提高了处罚标准。近2年来，共制作《经济处罚决定书》77份，处罚违反规章制度责任人员42人，金额共计3670元，其中涉及部门主管及行领导15人。经济处罚措施的严格落实，在全行范围内亮起了警示灯。通过责任追究推动问题整改，对规范内部管理，提高制度执行力，促进内部安全管理发挥了积极作用，有效减少了屡查屡犯现象。

3、公开整改落实情况，为整改落实提供监督。该中支实施整改结果公告机制，将发现问题整改情况汇总编制，通过中支机关金信港向全辖公开。全辖员工对有类似问题再次发生的有向审计部门报告的权力。同时，把整改落实同党中央八项规定，推进党风廉政建设相结合，将整改情况作为考核指标对考核对象进行评价。一是纪检监察部门将整改纳入廉政建设、行风政风建设的考评；二是人事部门在干部任免、评先评优上给予“一票否决”权，对长期无故整改不到位部门及责任人取消其参与资格；三是将县支行的发现问题发送给中支机关对口部门。成员部门及对口部门将对发现问题整改情况的检查纳入日常监督检查工作，促使对发现问题整改的全方位监督。近年来，有2个部门、3个责任人因未及时整改先后被取消评先评优资格。

二、工作成效

(一)实现了内部审计既要查得深入，也要改得彻底

该中支按照整改要求和程序对近三年来审计(检查)发现的问题开展整改工作，67个审计发现问题中66个整改到位；专项检查发现的113个问题均整改到位。对应急预案内容欠完整、财务支出审批欠严格等问题进行了彻底纠正，中支营业室ACS系统上线后为了有效减少业务差错，主动建立了业务差错黄色“警示牌”，按月讲评，纳入季度个人绩效考核，严格兑现奖惩。实现了发现问题事事有结果，件件有落实。

(二)实现了制度建设既要科学有效，也要与时俱进

该中支在整改落实中突出领导带、领导抓，对全辖制度进行不断清理完善，共清理各项制度411项，对97项制度进行修订完善。各项制度的激励约束作用凸现，形成了靠制度管人、按制度办事的格局，加强了人员管理，推进了作风建设，形成了“定责、守责、尽责”的良好风气。在全省率先建立相对完善的国库印章管理制度，参与了长沙中支《国库印章管理办法》的制定。参与开发的《长沙中支内审专栏》系统正式运行，为全省内审制度交流和问题反馈搭建了一个便捷、透明的平台。

(三)实现了内外履职既要安全平稳，也要创新发展

一是实现保卫值班标准化。在全省率先制定了《中支守卫值班标准化管理规定》，对守卫值班管理进行优化和流程再造，科学设置了18项风险评估指标，实现了全方位、全过程、高清晰、实时监控，通过人员精简，全年为中支节约近10万元安防费用，在长沙中支枪弹管理专项检查和保卫工作年终考核检查中得到充分肯定。二是实现国库管理标准化。建立了国库会计核算标准化体系，设定12个一级指标，99个二级指标，实现国库人员素质和业务质量的双提升，在2014年度长沙中支国库处突击检查中实现“零差错”。三是实现事后监督标准化。有效提高了会计核算质量，2014年辖内会计核算业务差错率仅为万分之零点一，ACS业务成功率为 99.8%，位居全省前列。2014年无案件、无重大事故、无重大差错，实现了建行以来第26个安全年。

课题组组长：禇鸿飞

成员：龚道齐康毅峰陈军哲伍希婵