谈建筑施工企业资金管理问题

□文/袁永辉

（贵州财经大学MBA学员贵州·贵阳）

谈建筑施工企业资金管理问题

□文/袁永辉

（贵州财经大学MBA学员贵州·贵阳）

资金是财务管理的集中表现，是企业赖以生存发展的血液，是一项必须常抓不懈的工作，资金管理作为企业财务管理的中心，其好坏直接影响到一个单位的经济效益，同时也是衡量一个单位财务管理水平的重要标志。近些年，我国建筑施工市场竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，中标价低，各种保函、资金管理模式尚需健全，建设单位拖欠工程款，融资渠道与结构单一，不能严格控制工程款项的收支，完工工程价款结算滞后、固定资产投资可能导致占用大量的资金、工程结算不及时造成资金周转困难等等，资金紧张的矛盾日益突出，弱化了企业的市场竞争力。本文首先对我国建筑施工企业存在的普遍性问题进行详细的介绍和说明，其次提出一些科学、合理的解决对策。

建筑施工企业；资金管理

原标题：建筑施工企业资金管理问题研究收录日期：2013年10月10日

引言

建筑施工企业所需资金多，流转速度快，为了避免出现资金脱节导致企业出现运营的危机出现，需要对资金进行统筹安排。对于建筑施工企业来说，在不同的施工阶段，需要投入的流动资金类型各不相同，例如施工前期必须支付投标保证金和履约担保金，承建项目施工过程中需要投入大量工料机费用，工程结算时需要交纳5%暂扣性质的质量保证金，需要投入的流动资金金额较大。种种大量的资金占用使施工企业资金压力相当大，资金周转困难。因此，建筑施工企业需要加大资金管理。

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

1、资金使用效率不高，管理不集中。建筑施工企业项目具有分布面广、线长和点多的特点，甚至一些施工企业分支机构分布在国外，可以说遍布世界各地。因此，在多数施工企业存在企业资金的集中管理与多级法人分散占有资金相矛盾的问题，如此一来易造成资金使用效率低下的现象出现，主要是因为施工企业下属分公司多头开户，资金沉淀和闲置现象时常发生，一些项目急用资金时，有时会为筹集小额而为难，此时总公司又拿不出钱来。另外，一些自身经营状况好的施工项目，总是想自行其是，摆脱公司的监督、束缚和控制。一些经营状况差的施工项目过度依赖公司总部的资金支持。再者，在建筑施工企业分公司与总公司之间往来款项拖欠严重，清欠工作很难做到及时、足额，因此，银行贷款金额长期居高不下，财务费用有增无减。

2、履约保证金返还期限过长。按照中标通知书的要求，在中标后，建筑施工企业需缴纳一定数额履约保证金，如不能及时全额交付，施工单位会被视为主动放弃处理。因此，对于建筑施工企业来说，此项费用一时也不会拖延，想尽办法也要按时将其交上。但是，履约保证金退还条件通常十分严格，并且没有规定具体的交付时间，根据施工经验来说，一般都是在竣工验收后才能得到。施工项目工期长是众所周知的事情，短的也需要近一年，长的甚至需要几年的时间，并且在工程顺利竣工后，有时业主会找各种理由推迟验收，因此履约保证金迟迟不能退还。甚至有的时候建设单位会故意对工程不进行验收，发生履约保证金没有着落的现象，此时建筑施工企业没有任何好的办法，只能耐心等待。

3、施工企业垫资金额过大。随着我国经济的不断发展和壮大，建筑施工企业市场竞争日趋激烈，企业多活少的形势更加严峻，因此建设单位时常会提出一些苛刻的要求，对建筑施工企业非常不利，施工企业为了中标不得不接受这些条件。在这其中，垫资成为建设单位最普遍的手段，也是签订施工合同和考察建设施工企业的重要条件，甚至一些项目垫资金额高达投资的50%左右。对于建筑施工企业来说，所有的资金开支基本都是依赖工程款，工程款是施工单位主要的经济来源，因此对于施工单位来说，工程价款的定期结算意义重大。同时，一些建筑施工企业只是顾于施工生产，结算意识比较差，没有资金的时间价值观念，只是一味地让单位进行垫资，对工程款拖延并没有及时的催收。

二、加强建筑施工企业资金管理的措施

1、充分发挥资金集中管理的作用。在成立之初，建筑施工企业下级单位或是项目部，一般都会在当地银行开户，如果仅从单个账户来说，这些账户当中余额不算什么，资金数目不会很多，但是当将这些都集中起来看，可以满足较大的资金需求，是一个非常可观的数字。另外，建筑施工企业应当按照需求对资金进行科学合理的调节，进行统筹安排。施工企业进行生产面临的机遇和发展各不相同，进行生产的项目也各不相同，对资金的需求也有很大的差异。如果对资金进行统一的管理，可以更好地把握住机遇，让急需资金进行发展的项目获取资金支持。再者，有效的融资在施工企业内部也是非常有必要的，建立健全企业内部融资机制，这样可以充分利用各分公司的闲置资金，节约财务费用和融资成本，可以节约银行利息，还有利于统借统还。

2、抓好资金管理的基础工作。对于建筑施工企业来说，抓好资金管理的基础工作需要做好以下几个方面：第一，应当提高建筑施工企业财务人的业务素质和思想觉悟，加强对他们的培养和教育，可以不定期地组织一些资金效益和运筹的探讨活动，组织相关人员进行实时的财经法规的学习，例如《票据法》、《银行法》、《会计法》等，从而达到提高财务人员综合素质，强化资金效益管理的目的；第二，施工企业财务必须做到日清月结，及时做好现金日记账和银行日记账，对在银行的存款余额和近期收支必须做到心中有数，定期或不定期的同银行进行对账；第三，对于一个企业来说，资金管理涉及到生产经营的全过程，不仅仅是财务部门的事情，需要各个部门共同协助才能完成，对于建筑施工企业来说也不例外，只有各个部门共同参与，涉及到施工管理的方方面面，形成齐抓共管的局面才能消除阻碍，才能实现施工生产的良性循环。因此，在建筑施工企业需要建立以财务管理为中心的资金管理保障体系，将计划、采购、生产、施工进行有机结合，才能实现企业盈利最大化。

3、合理运用资金。一个企业要想获取最佳效益，合理运用资金是基础。在建筑施工企业需要注意一下几个方面：在办理信用证、中标履约保函中应当尽量采用反担保方式；资金筹集过程中的汇率风险、贷款条件；在施工企业生产经营中为了减少资金占有量对采购的材料和设备进行延期付款，为了提高资金利用率将周转资金压缩到最低限度；在结算之后及时对资金进行回收。对拖欠款进行及时的分析，责权分明，实施奖罚机制，奖罚及时，必要时可以运用法律手段来维护合法利益。总而言之，需要根据建筑施工企业自身情况，采取科学有效的措施，对资金进行合理安排和运用，使得企业资金形成良性循环。

三、结束语

对于建筑施工企业来说，资金管理是企业的综合管理集中体现，管好用活资金是施工企业需要解决的一个重要难题，特别是在当前资金供需矛盾十分突出的情况下，如何管好用活资金都是关系到施工企业生存发展的大事。通过上述问题的剖析，笔者提出了一些建议，但是什么事情都是说起来容易，做到难，运作起来复杂，资金管理涉及到企业管理的方方面面，企业各级领导，各个部门，特别是财务、物资、计划、经营等部门应更新观念，认清形势，改进方法，真正做到“生财有道，聚财有度，用财有效”，由事后分析改变为事前预测、事中控制，将资金管理作为企业管理和财务管理的重中之重任务来抓；同时，克服那种单纯的只顾生产，不顾企业经营管理的思想，并始终贯穿于整个生产过程的各个环节。只有这样，建筑施工企业资金才能管理好管理活，企业才能充满活力，才能实现企业利益最大化。

［1］俞立青.施工企业财务管理［M］.立信会计出版社，2009.

［2］李立新.施工企业资金管理的探讨［J］.新华月报，2012.

［3］邬海升.施工企业资金管理的探讨［J］.山西建筑，2012.

［4］王琳.施工企业资金管理问题研究［J］.现代商业，2012.

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