论国库集中支付下银校关系的变化及改善

张寅晓

【文章摘要】

实施国库集中支付制度后，高校的财务状况发生了很大变化，高校与银行的关系也相应地产生了改变。针对这种情况，该文先从高校扩招开始，对银校关系进行了对比和分析，得出了银校关系有待于改善的结论。最后，对如何改善和加强银校合作关系提出了一些建议。

【关键词】

国库集中支付制度；银校关系；变化； 改善对策

1 高校扩招后的银校关系

1.1扩招伊始，银校进入合作“蜜月期”

1999年我国高等教育发生了重大变革，高校进入了大规模扩招阶段。受省级财力制约以及政府投入不足等因素影响，高校为满足扩大招生、新校区建设等筹措基本建设等资金的需要，大多以银行存款、收费质押权等作为信用质押条件，与银行签订合作协议，进行贷款。银行普遍认为教育是政府重点扶持的行业，高校的还款能力不存在问题。由此，银行和高校进入借贷“蜜月期”，银校合作在很大程度上促进了高等学校的跨越式发展。

1.2贷款到期，高校进入还款窘迫期

随着时间的推移，大部分高校在2005年左右进入银行借款还款期。由于教育投入严重不足，收到的财政拨款等预算内资金和学费等预算外收入仅仅能够维持日常开支和支付一部分贷款利息，很多高校不能如期归还银行借款，有的甚至连利息都不能按期支付。一般情况下，这些高校只能通过银行借款展期或“拆东墙补西墙”来艰难度日。

2 高校财务状况及银校关系的新变化

2010年河北省进一步扩大了国库集中支付改革范围，实现了省级国库集中支付改革的全覆盖。除特殊情况外，在2011年高校全部实施了国库集中支付制度。按照国库集中支付制度的规定，高校的财务管理方式和财务状况都发生了改变，银校关系也产生了因此的变化。

2.1高校财务状况的变化

国库改革前，财政资金和返还的学费收入等全部拨入高校的基本账户，大量资金沉淀在高校的银行账户上，而且高校有权支配使用这些资金。

国库支付系统规定了资金的使用方向和使用进度，当年的预算必须在当年完成，时限一到剩余资金全部收回国库，下一年度再根据重新编制的预算进行拨付。削弱了高校高校资金集中管理、统筹分配的自主性，降低了资金使用的灵活性。

2.2银校关系的变化

银校合作是建立在高校和银行互惠互利的基础之上的。实施国库集中支付改革之后，高校财务的货币资金存量的减少，势必会影响到银校的合作关系。

2.2.1 高校筹资和还款能力下降

高校筹资能力和还款能力的大小主要取决于：高校的整体办学实力、货币资金存量的多少、未来取得资金的能力等。如上文所述，高校还款能力本来就有限，国库集中支付制度对如何归还贷款也没有做出明确规定，实施该制度后，资金账户沉淀减少，货币资金存量减少，利息收入也减少，筹资能力和还款能力进一步降低。同时，货币资金存量的减少势必会影响高校资产的流动性和资产负债结构，从而影响高校财务信息等级的评定，最终会导致高校的筹资能力再被削弱。

2.2.2银行放贷的基础发生动摇

银行能够贷款给高校，主要是因为高校在银行有存款，有收费权可以作质押，银行为高等学校提供贷款能降低贷款风险。实施国库集中支付制度后，国库沉淀资金受预算的限制和财政部门的约束，不能由高校按照实际需要调剂使用，高校的银行账户上基本上没有存款，高校的资金调度权在一定程度上被剥夺，学校资金运作的难度加大，银行赖以发放贷款的基础发生动摇。

3 加强银校合作关系的新途径

高校的筹资和还款能力下降，银行放贷的基础发生动摇，银校关系发生新变化，但是摆在高校面前的问题依然没有改变：现有借款需要偿还、改扩建新校区需要新的资金支持。因此，高校不但不能放弃与银行的良好合作关系，还必须加强并保持这种合作关系，笔者认为高校应该从以下几个方面做出相关努力。

3.1积极寻找筹资途径，加快还款速度

要想构建理想的银校关系，高校必须取信于银行，尽快解决已有借款归还问题，提高高校信用等级。为此，高校应该积极寻找其他筹资途径，尽快归还现有的银行借款，为寻求后续银行资金支持做好准备。

3.2加强高校财务管理，树立良好的财务形象

不论是从银行借款还是从非银行金融机构融资，高校自身的财务状况和形象都是十分重要的，因为各类金融机构需要从高校的财务情况出发确定其贷款限额、授信额度、期限结构。

3.3推行高校债务重组，建立债务监控体系

面对高校债务负担沉重、偿债能力下降的情况，高校应该从现实需求出发，综合考虑高校债务总量、债务人分布、贷款结构分布、贷款期限、贷款用途、偿债能力等多因素，积极同银行进行协商，适当选择“短改长”、“短改短”、“长改短”和土地置换等债务重组方式，控制贷款总量，优化贷款结构，推进高校债务重组，以缓解债务压力，避免债务风险。

3.4银行和高校合作发行信用卡

目前已有不少高校与银行联合推出银行信用卡，其中大部分是“211” 和“ 985”名校，这种信用卡具有国际标准用卡的所有功能，同时还为各校师生量身打造了许多特色服务，包括终身免年费，刷卡送保险、特色分期付款、为毕业生提供信用报告等。有些信用卡还有更为独特的作用，还能让高校师生的每一次用卡消费都情系母校，即凡是持该卡消费金额到一定比例，将会由银行回馈给学院教育发展基金会组建信用卡基金，用于学院的发展与建设。

3.5相关院校与银行实施战略合作

高校可以和当地银行实施一系列战略合作，如建立相关专业的人才培养基地，支持高校人才培养的同时，定向培养一批有银行就业意向、适应社会发展的优秀人才。这样的合作可以发生在各种具有对口专业的高校和银行，如财经类院校与各类银行、建筑类院校与建行、农业类院校与农行等。

高校和银行还应该共同研究探索更适合高校和银行发展以及扩大内需的金融服务模式，拓展金融服务领域，增加对高校在人才培养、科技创新、培训开发等方面的信贷支持，真正实现合作“双赢”。

在国库制度改革以后，高校和银行的关系虽然呈现了瓶颈问题，但是笔者相信通过高校财务人员和广大教职工的集思广益和不断努力，高校财务状况一定会走出目前的困境，银校关系也必然会进入又一个春天。

【参考文献】

[1]周训娥.高校国库集中支付的认识与实践—以浙江省为例[J].财会通讯（综合），2010（1）：53-54.

[2]徐伟侠、陶青、杨本昭.做好高校国库集中支付工作的设想和举措[J].西部财会，2008（11）：20-22.