财政税收政策对我国房地产市场经济的影响

周耐环

摘 要：在当前经济持续发展的今天，我国房地产市场的稳定发展也被越来越多的人关注，为了在房地产市场经济发展的同时，要加强和稳定好房价和理性消费，对此，本文通过对我国房地产市场税收政策的改革和发展，清醒地认识到我国税收政策对我国房地产市场的影响，并对我国房地产行业的发展影响以及存在的不足之处提出相关的建议，希望对我国财政税收政策起到有益的借鉴作用。

关键词：房地产行业；税收政策；市场经济

税收是一个国家使用经济手段进行有效调节的重要手段，也是实现我国社会总供给和社会总需求之间的动态平衡的重要方式。这样对财政税收对房地产市场经济的影响进行科学认识，同时我们也应该看到房地产市场对于发展经济和改善人民的生活状况以及住房条件等等方面都具有重要的影响作用。所以，要充分利用好财政税收政策对我国房地产经济的促进作用。从而带动整个的国家经济增长，进一步实现我国的“小康社会”，为此，需要我们切实根据我国具体的情况，采取有效的措施，从而解决现在房地产行业的税收政策，保证我国房地产市场行业的健康协调发展。

1 我国房地产市场财政税收政策的研究

在我国房地产市场中，要充分利用好房地产市场价格和居民对房地产市场的预期以及国家的宏观调控等这些因素，清晰地认识到这些因素对我国房地产市场的影响。在近些年以来，我国房地产市场存在很多不合理的因素，特别是房地产市场的供求和需求不平衡的现象非常普遍。当然，这其中肯定会有一些房地产市场自身的缺陷所引起的，这就需要我国对房地产市场进行经济调节，也就是要发挥财政政策对房地产市场进行调节。加强房地产市场的监督和管控，并重视和完善相关的保障性住房条件等来规范并稳定好房地产市场。

2 房地产财政税收政策对我国房地产的影响

（一）我国房地产在不同的环节设置不同的房地产税收政策

对房地产价格和房地产税收收益分配产生影响；其一，房地产市场开发阶段的税收政策，将会影响房地产商品的供给，有效控制投资规模和调节投资方向，其二，房地产流转环节税收政策，有效抑制房地产市场的投机行为。从而影响我国房地产市场的需求，政府要积极参与到市场流通环节的价值再分配，抑制投机取巧的行为。其三，要加强对房地产保有环节的财政税收政策，从而能使得房地产市场的需求得到最为有利于的发展。使得土地资源得到最为有效的利用和配置，同样的也使得减少土地闲置，确保土地交易的正常运行，一方面，对于房地产的增值方面，要让政府积极参与到价值上的分配，从而得到一部分的税收收入。对于一些转售的住宅要及时加强对其进行征收全额营业税，从而达到对房地产市场的降温目的。

（二）税收杠杆的调节作用

税收是作为经济政策中最为常见的手段之一，是国家对国民经济政策进行调节的重要支柱之一，由于城市土地资源的缺乏性，城市可以开发的土地并不是很多，很多的土地都是由于在土地上的上涨让投机者有机可乘，有些土地没有使用，这样不仅仅造成了房地产的资源浪费，还影响到了房地产经济的正常运行。在征收房地产税收可以有效制止富人占有更多的土地，从而让更多的土地资源得到开发和利用，这样对于低收入者来说，国家更多的是给予他们税收上的优惠，而对于一些国家亟需发展的产业，同样的也可以采取一定的税收政策优惠，从而可以引导房地产开发商能够合理地进行投资行为。合理地安排房地产市场商品房。一方面国家为了能够贯彻社会上的公平原则，可以有效地征收房地产税收，这样可以回收由于基础建设投资所带来的超值收益，有利于促进我国的当代之间的公平。

（三）加强国家税收对房地产市场发展的保障作用

通过对这些年我国的房地产市场经济的发展，我国财政税收政策对房地产的调控的重点放在需求上。我国的房地产市场预期从非常乐观到谨慎，从中我们可以看出财政税收政策对我国房地产市场的调控起到很好的效益。为了促进我国房地产市场的稳定发展，就需要国家进一步加强对房地产市场的经济调控，并持续细化房地产税收政策，对于一些不符合条件的房地产开发商一律不得给予相关的税收政策优惠。同时，要加强房地产税收政策的研究力度，逐渐引导居民能够树立合理和节约的消费观念。通过这些政策经济调节，可以对房地产市场得到稳定发展，让房地产市场更加注重“量”的增长，这样才能更好地促进我国房地产市场的健康稳定发展。

3 我国房地产税收对房地产市场的影响

（一）能够有效利用税收政策，引导我国住宅科学理性消费

目前，我国很多地区的房价都在疯涨，对此，政府要利用税收政策加强引导住宅区的发展，要加强对房地产市场的信贷资金的回收力度，这将会使得拖欠的开发商在资金情况下，不得已将地产进行抛售，从而使得市场商品量增加，这样可以有利于刺激房地产市场，一方面，加强税收管理，有利于维护国家的利益，通过这样的措施可以将现有的房地产进行抛售，降低市场上的房地产价格。

在另外一方面，房价过高和居民收入过低这些都是现在市场交易之间存在的根本矛盾。市场交易方面是通过货币为媒介，一旦居民的收入过低，这就必然会造成购买力降低，需求量减少，进而造成交易量下降，所以想要刺激当前的房地产市场，就必须要不断提高居民的工资，这是活跃房地产市场的最有效途径。

（二）不断加强和完善税收制度，增强房地产市场监管力度

要进一步加强和规范房地产市场，就必须要改进物业税，让其进行实际运行，在目前，我国的物业税的设置上必须要以国家国情为基础，首先，物业税税率的设置上也应该要有所区别。在我国城市中有些高收入人群和低收入人群，为了更好地发展物业税的调节功能，要切实根据不同的人群的经济能力，我们要对此进行分区设置，甚至是要加强对一些低收入的人群实行税收的减少，其次要加强对一些低收入者实行税收的减免。同时要为了适应我国的国情，要发展和规范好我国房地产评估市场，在整个的物业税的阶段，要能加强对房地产的评估体系，这同时又给我国的房地产市场提出更高的要求。

其次，要加强和完善房地产税收的配套制度和政策。强化房地产产权的登记制度，要查清楚城市土地利用状况，改变分块管理的状况，尽量实现房屋和土地产权证书合一制度，理清管理关系，从而避免房地产私下交易，并不断增强我国房地产市场评估体系，在税务管理部门要能够加强评税机构和专职评税和房管制度，从而建立一整套的房地产市场管理机制。

（三）制定和完善税法制度

法律是人们的行为规范，是政策和制度实施的根本性保障，政策和制度的完善，如果没有法律的支持，将会对房地产经济的管理，而在房地产市场政策和制度的实施，更需要税法制度的保障，因此在税收这种关乎国家发展的重大问题上，必须设立和完善与其相关的房地产法律，并严格实施税法，做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。笔者在对我国的房地产税收法进行研读的过程中，发现我国现在的税收法较为以往，因此我们在完善税收法律的同时，必须更注重完善其违法惩戒措施，使得税收法律研究的成果，能真正作用到税收中来，为我国税收的进步和发展提供更为坚实的法律保障，为我国社会主义市场经济的科学有序运行提供抱枕，也促使我国的房地产市场经济能够在一个平稳的环境中得到最为快速的发展。

4 结语

财政税收对我国房地产市场经济具有重要的影响作用，对此，我们要加强对我国房地产经济机制的完善和发展，通过利用税收政策，引导我国住宅科学理性消费。不断加强和完善税收制度，增强房地产市场监管力度，这样才能真正促进我国房地产市场经济的有序发展。

参考文献：

[1] 范炳荣.论我国房地产税立法的完善[D].华南理工大学，2011.

[2] 宋佳.我国房地产税功能定位及制度设计[D].河北经贸大学，2011.