论中小企业财务风险的防范与控制

赵姝颖++曾梅

摘 要：随着市场经济的快速发展，中小企业面临的市场竞争越来越激烈，财务风险无处不在，而且对企业的生产经营也有着一定的影响，中小企业要想在市场竞争中求得生存，就需要充分了解财务风险的特征、现状、起因，并具备有效的防范与控制措施，进而降低风险发生的可能性，保证其健康发展。该文从企业财务风险的重要性及其特征开始分析，进而研究现阶段我国中小企业财务现状以及企业财务风险的成因，最后论述了中小企业财务风险控制措施。的防范措施。

关键词：中小企业 财务风险 防范 控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）04（b）-0171-02

在当今竞争激烈的市场经济活动中，中小企业逐步发展成为国民经济和社会发展的重要力量。财务风险是任何企业都面临的风险之一，因此公司管理者做出的财务决策很容易受到风险和不确定性的影响。在发展过程中，由于自然环境和社会经济环境等各种因素具有不确定性中小企业面临风险的威胁也逐步加大。对于这种情况，我们必须及时采取措施，才能确保中小企业在市场竞争中立于不败之地。因此，正确认识财务风险，提出具有可操作性的财务风险预警方法具有重要的意义。

1 财务风险概述

1.1 财务风险的概念和特征

财务风险是指，企业在处理日常财务事务的过程中，由于内部或者外部因素的干扰而发生一些与预期规划相偏离的情况，造成企业在某段时期内的财务状况不按正常计划进行的风险。

财务风险具有客观性、不确定性、全面性和双重性等重要特征。

1.1.1 客观性

财务风险时时存在，处处存在，不以人的意志转移而转移。人们无法回避和消除它，只能通过各种技术手段，制定各种防范措施来应对风险，减少损失。

1.1.2 不确定性

财务风险只有在特定的时期或阶段才会发生，而这种时期和阶段是无法确定的，因此说明了财务风险也是无法确定的，这就要求企业管理者要不断增强风险意识，完善财务管理工作以降低风险的发生。

1.1.3 全面性

财务风险存在于企业财务管理工作的各个方面，在资金筹集、运用、以及资金的分配工作中都存在着财务风险。这就要求企业管理者充分关注各方面的变化，及时发现风险，并采取有效措施控制风险的蔓延。

1.1.4 双重性

即损失与收益共存性。企业收益与风险是对等的，如果企业要想拥有良好的收益，就必然承受一定的风险，而且在某种意义上，收益与风险往往是成正相关的，收益越大，企业所面临的风险则越大；相反，收益越小，风险则越大。企业的收益往往会受到其营运状况，财务策略和技术创新等一系列因素的影响，同时也会受到其对财务风险的防范策略影响，因此，其综合实力越强，收益越好。所以，企业要正确处理收益与风险的关系，运用财务风险为企业带来更大的效益。

2 现阶段我国中小企业财务现状

我国中小企业的财务风险现状可概括为以下三点。

2.1 融资困难，流动资金不足，是中小企业财务风险的最普遍表现

现如今，众多市场不稳定因素的产生使得中小企业生产成本提高，收益减少，中小企业在融资过程中要考虑融资规模问题，如果其融资规模过大，则会造成资金浪费，增加成本；还有可能造成企业负债较多，偿还能力困难，从而给企业带来财务风险。此外，中小企业规模小，资金量偏少，流动资金也严重缺乏。

2.2 企业内部控制不规范，缺乏财务风险管理机构

中小企业对于财务风险管理的意识较弱，不能制定出一套严谨、可行的财务管理制度，资金使用缺少计划，在资金的管理、使用和利益分配等方面存在管理混乱，权责不明的现象，使资金流失严重，使用效率低。此外，在管理上缺乏规范性，包庇亲友的不轨行为，没有严格追究责任。过分依赖人情势必是企业陷入危机。

2.3 人才的缺失与流失

随着时代的进步，人才越来越重要，因此当今市场的竞争说到底是人才的竞争，然而中小企业正面临着大量人才流失问题，优秀人才严重短缺。

3 中小企业财务风险的成因

3.1 宏观环境

中小企业财务风险会受到经济因素、政治因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素等外部环境的影响。例如，现如今经济环境变化的不确定性发展，国家的宏观调控，以及现代企业间的激烈竞争都会给企业带来风险，这些外部环境对企业来讲是不可预见的，而且常常伴随着众多变化，中小企业缺乏对外部环境变化的应变性和适应性，不能科学的预见外部环境的不利变化，反应滞后，因此，对中小企业的经营管理、财务状况产生的风险是巨大的，对中小企业的发展也会产生重要的影响。但是，外部环境也是一把双刃剑，如果一个企业拥有完善的内部管理制度，且具有较强的环境应变能力，那么外部环境的变化也会给企业带来好的发展机遇。

3.2 微观环境

3.2.1 市场变化及存货过大造成企业融资困难，流动资金不足

首先，市场原材料和劳动力价格逐步上升，人民币升值等一系列问题使得中小企业生产经营陷入困境，利润下降甚至导致严重亏损。其次，当前我国中小企业存在一个普遍问题那就是存货在流动资产中占有过多比例，企业的存货积压过大、流动性较差，使企业长期处于高额库存的状态，这样一来，中小企业就占用了企业大量的流动资金，此时，如果货物保管不当以及市场发生变化，这样就会给企业带来严重损失，从而产生财务风险。除此之外，中小企业由于资金量偏少，一般关注于日常的短期经营活动。这样会随时把多余的现金投入经营活动，使得现金的持有量偏少。这一系列因素都会造成中小企业的财务风险。

3.2.2 内部财务监督机制不健全导致中小企业财务风险

我国许多中小企业，由于规模较小，人员较少，并未构建自身的财务监控机制，或者构建了财务监控机制，却并未按照规定有效执行，在中小企业岗位上，本应严格执行回避制度，但是中小企业往往任人唯亲，领导人往往任命其直系亲属担任本单位出纳工作，这样一来，企业内部的监管工作难以执行，企业资产即便出现了损失，也无法做出合适处理，无法形成有效的约束力，导致财务风险的发生。endprint

3.2.3 人才的缺失与流失

一方面，由于中小企业资金少，规模小，给职工带来的利益少，吸引不了人才 ，导致其人才大量流失；另一方面，中小企业招聘机制不健全，不能制定出合理的招聘计划，从而丧失了寻找优秀人才的机会。而且，中小企业的人才培训机制也不健全，不能拓展职工的职业素质与技能，因此，种种原因证明，中小企业很难留住优秀人才。

3.2.4 财务决策失误导致中小企业财务风险

我国许多中小企业缺乏正确的投资经营决策机制，其财务决策普遍存在经验决策和主观决策现象，管理者常常以自己的主观意识来进行决策，这样往往会使企业进行的市场调查不够充分，信息不够准确，并且财务人员也缺乏相关经验和专业能力，从而致使财务决策失误，给企业带来巨大的财务风险。

3.2.5 资本结构不合理导致中小企业财务风险

中小企业由于自身资本不足，市场竞争激烈，若要想获得快速发展，不得不通过银行贷款解决问题，因此造成资本结构不协调，负债资金比例过高，对银行的依赖性较大，支付的利息费用多，相应利润则减少，进而导致企业财务负担过重，偿债能力下降甚至出现破产。可见，资本结构不合理会给中小企业的发展带来严重的的危机。

3.2.6 财务风险意识薄弱

现如今，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员风险意识较为薄弱，财务风险是客观存在的，任何活动都会具有一定的风险，但是大部分财务人员缺乏对市场宏观经济环境的研究和认识，并且没有足够重视财务风险的客观存在性，这样极有可能给企业带来巨大的损失，同时，内部控制的不完善，监督机制的不合理，以及混乱的会计处理工作也是造企业财务风险的重要原因之一。

4 中小企业财务风险的防范和措施

4.1 加强对现金、存货和应收账款等流动资产的管理

在企业管理过程中，应收账款数量不宜过多，因此，应收账款要及时收回，以防止现金短缺，在应收账款管理中要运用账龄分析法，建立坏账准备制度，防止坏账损失。

4.2 建立完备的内部控制制度

企业财务内部控制机制是否完备，对于中小企业财务风险规避的好坏具有直接的关系。中小企业管理是以财务管理为中心的，而财务管理工作则贯穿于企业各项经济活动之中，因此，企业应当设计一整套科学、严密、操作性较强的财务内部控制机制，建立健全企业的内部控制制度，提高会计人员的业务技能和企业管理者的素质，加大对企业内部账务的审计力度以及对工作人员的监督力度，，对企业财务实施严格的控制，保证企业资金的安全，最大限度地降低企业管理资金层面的风险发生率。所以，提高中小企业经营者对内部会计控制制度的认识极为重要，只有提高企业员工的法律意识，增强自我保护意识，才能增强企业各部门工作人员的自觉性，中小企业内部会计控制制度才能落到实处，财务风险才能大大降低，有效地保障企业财务的安全，从而保证中小企业内部财务监督系统的高效运行。

4.3 制定出合理的薪酬制度，强化人才培训机制

中小企业若想吸引广大优秀人才，合理的报酬是不可缺少的，因此中小企业管理者要制定合理的薪酬制度，对优秀工作人员给予一定的福利，满足员工的合理需求；另外，还要强化人才培训机制，对员工的职业素养进行系统培训，提高职工各方面的能力。

4.4 合理调整中小企业资本结构

优化中小企业财务结构，调整企业负债比例。企业应当立足于自身经营环境的变化，对资本、负债等进行结构性调整，使其保持科学、合理的比例，不能超过其承受能力，做到流动比率不低于2：1，速动比率调整到不低于1：1。中小企业要寻找一条实现资本结构良性循环的道路来研究资本结构问题，从建立合理的资本结构出发，以中小企业高效益和适当的风险为立足点，对企业资本结构进行合理的动态组合，从而实现新的合理的资本结构。

4.5 强化风险意识，建立财务风险规避制度

财务风险的有效规避，并不仅仅是几个人的事情，而是企业所有成员应当给予高度的重视的。由于中小企业主大多从基层而来，通常没有受过系统的管理教育，因此，中小企业应当聘用高素质，高技能的专业人员，要学会分析企业的各项财务数据，并能从中看出企业潜在的财务风险，并且对财务风险防范意识进行积极的宣传，加强对财务风险规避问题方面的学习和培训。企业的财务工作者应该高度关注企业财务的安全，加大财务风险意识，认真分析财务管理过程中的各种因素变化，保证会计信息的质量与数据的真实，企业还要明确各种内部财务关系，进一步强化责任意识，明确分工，权责分明。立足于企业整体，做好利益分配工作，把握好企业各方的利益，充分调动企业各部门财务管理工作的积极性，充分发挥出财务管理的重要作用，使权责利有机地统一起来，提升企业财务工作的质量，为企业的发展奠定坚实的基础。以家电销售企业为例，经销商为了若想在激烈的市场竞争中占据一席之地，必须树立风险与竞争意识，经销商不仅需要密切关注市场信息，了解用户的需求，还要不断完善家电服务的配套设施，加强售后服务与信誉意识，提高自身的服务水平，增强企业的竞争力，从而进一步增强企业的抗风险能力。

5 结语

通过上述的分析与论述，我们可以看到，财务管理在中小企业的发展中起着至关重要的作用，财务风险是中小企业运营过程中不可避免的，如何预防和控制财务风险问题也是财务管理工作中的一项重要任务，因此，中小企业管理者以及财务工作者必须要充分重视财务风险的问题，将其贯穿于整个财务管理工作，强化风险意识，加强企业内部监管机制，优化资本结构，改善其自身存在的财务问题，灵活地适应现实变化，提高综合实力，在市场竞争中独占鳌头。

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