针对水利施工工程项目下的资金管理

朱玫

摘要：资金在企业中充当至关重要的角色，企业在没有资金支持的情况下是无法开展的任何经营活动，换而言之，资金是企业一切活动的基石和必备条件。在水利施工过程中，普遍存在资金紧张的情况，由于资金是水利施工的重要保证，所以资金的缺乏直接影响到水利施工的进程，造成水利施工无法按时完成预期目标，也无法保证工程的施工质量。对水利施工企业提出了更大的挑战。本文通过深刻分析水利施工中资金管理存在的问题，探讨如何加强水利工程中资金管理的措施。

关键词：水利施工 资金管理 项目

一、水利施工企业资金管理现状

（一）工程建设形式多样 ，垫资经营已呈常态

随着经济的持续发展，我国基础设施建设的需求量与经济发展成正比，也在不断的扩大，形式多样的工程建设逐渐出现在人们的生活中，许多非政府经济也参与到国家基础设施建设中，以及随之而来的融资方式：BT、BOT模式。这种模式主要是政府针对其有建设需求但是没有足够的建设资金的情况而采用的措施，简单来说，政府对没有资金建设的项目进行招标，多年之后按照协议，在保障建设方利润的前提下，政府进行采购。政府采用的新型建设模式，使建设单位的使用在一定成程度上有所提高，而水利工程在这一过程中发挥重要的作用，直接影响施工项目的成功与否。

（二）建设市场过度开发，工程款结算不够及时

我国的水利施工行业在经济不断持续发展的背景下，竞争愈演愈烈，各地出现了抢抓机会，争盘子的现状。甚至于部分企业的一些建设项目在并未具备条件开工的情况下急于开工建设，资金和施工进度不能同步，导致出现建设资金和保障滞后的情况。此外，由于水利工程中甲方的领导地位越来越高，致使建设单位支付工程款的主动性日益降低，甚至存在人为拖款的现象。同时，由于无法及时收到工程支付款，导致企业出现垫资经营。给施工企业造成了巨大的资金压力，不利于施工项目的顺利进行，因此，催收工程款在水利施工过程中显得尤为重要。

（三）低价中标普遍存在，资金收入被严重挤压

目前水利施工行业的市场竞争越发激烈，但由于招标市场没有完善相关规范，所以在招标市场中，仍存在低价中标，且工资资金未能及时到位的现象。施工企业需得到监理、设计、建管单位的一致同意，才能够以修改设计图纸等方式增加工程结算价款，但取得多少需按照实际情况说明。水利施工企业之间恶性竞争，导致企业缩小自己的利润，甚至于所得利润只能支撑企业维持固定成本的开支也会参与竞标，这样对企业的经营活动造成巨大的影响 。

二、当前水利工程项目资金管理存在的缺陷分析

（一）资金统筹不理想，资金流转效率不高

水利工程的施工企业规模比一般企业规模更大，承包的业务种类更复杂，其中，水利工程施工企业同时承担几个水利工程的现象普遍存在。由于单个水利工程施工周期较长，短则数月长着数年，因此同时承担几个规模较大的水利工程，这对施工企业的资金管理带来极大的资金压力，如何合理分配资金，科学的运用项目资金是企业应当重视的问题。施工企业的项目部门主要负责施工项目，但由于项目部没有及时对不同的施工项目存在的资金余缺 问题进行调整，导致施工企业内部资金闲置和短缺的问题同时出现。另一方面，施工企业对工期较长的施工项目没有进行科学合理的资金规划，导致在不同的进度配置中资金配置不合理。在水利工程实施过程中，项目的前期施工使用资金占总造价的20%-40%，所以施工企业应当对项目资金使用做合理规划，如施工企业对项目资金的使用预测不准确，资金分配不符合项目实施的进度，则会出现某一时期资金剩余，某一时期资金短缺现象，不利于施工企业的项目运行，甚至会导致工期与施工计划产生偏差。举个例子：在施工项目开始实施前，施工企业需进行场上的评估测算从而对项目的分割提取资金使用比例，如果比例提取过低，那么对项目部而言，所给出的空间较大，容易出现挤占成本、转移资金，资金分配不均，甚至存在资金外循环等问题。相反，如资金比例较高，难以达到预期的目标，还会造成资金的粗放。

（二）成本控制与资金管理不匹配

水利工程施工过程中，成本和资金支出是不可分割的两部分。施工成本主要是指施工企业在施工过程中消耗的所有生产费用。如：材料费，管理费用，直接费等。一般在工程进度不断增加的情况下成本也在不断的增加，资金的使用由于成本的增加随之产生。此外，施工企业会根据施工进度按照合同的规定向甲方提出支付进度款的要求，但由于赶工期或者业主自身的原因，导致资金回款和成本支出不能保持一致，或者是在多项成本安排工作中忽略了轻重缓急，导致急需开支的成本没有及时得到安排，影响整体工程的进度。

三、改进水利施工企业项目资金管理的对策

（一）选择筹资渠道，合理筹集资金

由于水利工程项目建设周期长，资金占用规模大，因此经常出现项目资金短缺的现状。改进水利施工项目资金管理的方法，首先应当加强施工企业的资金运作能力和财务管理能力，这是水利工程保证资金投入的重点。水利工程筹资渠道主要有：项目自有资金，业主工程预付款，银行贷款等。

1、尽量减少自有资金的投入

由于项目部同时管理施工企业的多个项目，拥有一部分的自有资金，但自有资金是后期项目的运作保障，所以自有资金一般不投入项目工程中。

2、合理利用工程付款

整个建设合同的核心是工程项目的付款，施工企业应通过对项目资金的合理使用提高流动资金的使用率，降低施工企业资金压力，主要的办法有：尽早申请工程预付款。施工企业在办理好相关的手续以及向业主取得有关申请资料后，应按照合同中的规定比例和支付方式申请预付款；尽快获得工程进度款。项目承包方可以通过提交月报表，配备专人负责账单签收的全过程等方式，从而尽早的获得工程的进度款；及时进行合理索赔。在项目施工过程中发生的项目损失，项目承包方式有权要求得到赔偿的，所以承包方应在发生收拾时，及时提交索赔报告，同时跟踪处理全过程，尽早取得赔偿款。

3、把项目资金压力转移

施工项目中通常会采取分包的方式，因为随着工程责任和利益的转移，能够把一部分的资金筹集工作分给分包商。

（二）及时结算和回收资金，确保项目经济效益

为了促进施工企业的资金运转，加大施工企业的资金使用率，保证顺利的实现项目的经济效益，施工企业可以采用及时收回工程款项和资金等方式达到目的。工程结算可由集中结算和最终结算两部分组成。

（1）及时回收工程进度款。1.完成工程量的验工计价工作要保证其及时性和真实性。项目施工阶段中的资金来源主要依靠工程进度款的拨付，因此要求工程管理人员随时和业主沟通验收已完工的工程，尽量避免累积后再追着业主确认。2.时刻准备做好工程进度款结算账单工作。施工企业的工程进度款通常是按月结算的，但是由于工程进度款结算单提交程序相当繁琐，任何一个环节出现异议就会导致支付延期。为了尽快的收到进度款，工程款的管理人员以及技术人员需要相互配合，按照合同上的规定整理、编制好月结算单，同时保证结算单的内容要完整全面，无遗漏。此外，对于私开、多开的账户问题，由于这不是一次就能清查的事情，需经常开展内部清理整顿工作，因此企业领导应当加强管理内部监督力度。

四、结束语

为了更好的管理企业中资金的使用，加强对项目资金的管理，水利施工企业的各级领导和员工都应履行自身岗位职责，完善以资金管理为中心的财务管理体制，同时切实做到坚持成本效益的原则。企业应针对资金的使用制定合理科学的管理策略，更好的发挥资金的作用，给企业带来更大的经济效益，同时不断的提高施工企业的工作效率，帮助企业有效地规避和应对风险。

参考文献：

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[2]王勇.水利工程建设项目中资金管理的研究与探索[J].硅谷，2010（02）

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