该不该向电商征税

周海霞

两会期间曾被广泛争议的“电商征税”问题又有新进展。在6月4日召开的商务部新闻发布会上，新闻发言人姚坚表示，财政税收相关主管部门正在对电商税收立法问题进行研究调研。

此前，关于电商征税即将启动的消息多次传出，商务部此次表态也被视为是官方的又一次明确表态。

进一步规范法律法规

姚坚在发布会上表示，关于电商税收立法，应当是由主管部门去研究，财政税收的管理部门会对相应的税收法律法规进行完善。相关部门正在对有关课题进行研究，但是总的目标是促进这个行业的健康发展，在发展中得到进一步的促进和规范。但他并未说明征税具体实施时间及税率等细节问题。

他还称，商务部对于电子商务行业一直坚持在发展中规范，把促进发展放在第一位。他透露商务部目前也正在牵头制定《电子商务促进法》，推动中国电子商务特别是中小电商企业的发展。

商务部近期发布的报告显示，去年我国电子商务交易额突破8万亿，同比增长31.7%；其中网络零售额超过1.3万亿，同比增长67.5%。

国税总局专家：对电商征税调研十年了

国家税务总局税收科研所副所长靳东升向新京报记者介绍，对电商征税事实上早在十年前就已经开始调研了，电商企业和个人商家的征税问题都在调研范围内。

“我们已经研究很长时间了。”靳东升说，“我们国家电子商务发展很快，大家有个误区就是电子商务不征税。实际上电商不是不交税，垂直型电商、电商中企业商户的交易额都是要交税的，他们交的是增值税和所得税。只是在网络购物的C2C卖家，即个人对个人交易中没有税务登记是征不到税的。所以虽然网络交易额已经很大，但实际上并非所有的网络交易都不征税。”

靳东升称，对C2C征税在技术上是没有问题的，依法也应该缴税，如果按照个体工商户对待，个体工商户线下是有起征点的，一个月销售额不超过2万元就不征税。

“征不征税由国务院决定，不是财政部和国家税务总局决定。”靳东升表示，按照法律，国务院有权决定是否对电商征税，征税主要是增值税，国务院对增值税条例有解释权，只要是国务院通过就是有效的。

靳东升说，对电子商务征税，国际上有两种态度，以美国为代表的国家主张不征税，但美国现在也开始征税了，因为电子商务对州税中的销售税冲击比较大；以欧盟为代表的国家主张征税，而且也确实在征税了。

向电商征税让你逛不起淘宝吗？

关于向电商征税，人们争论纷纷，有人认为，从表面上看，在电子商务日益普及，网上购物已经成为消费者日常消费行为的一种基本形态，并且对实体商店形成巨大冲击的情况下，即使从税收公平的原则来讲，向电商征税似乎也有一定的理由。但是，税务部门必须想明白的一个问题是，电子商务为什么这几年在中国发展迅猛？平时，我们只看到了它不像实体店一样必须有实际的店堂，从而省下了一大笔实体店必须承受的包括房租、物业管理等在内的巨额的店堂成本开销，使它的商品价格在消费者中产生了足够的吸引力，但我们忽视的是，网上销售的价格能够比实体店便宜，还有一个重要原因是它省去了一笔税收，特别是那些以C2C的途径进行交易的卖家，更是因税收的不存在而有足够的市场竞争力。

想明白了这个道理后，一个可想而知的结果是，当向电商征税全面铺开以后，网上购物的交易成本随之增加，卖家就只能提高交易价格，这个价格当然必须由消费者支付。如果这个价格等同于或者接近于实体店的价格，那么，消费者就会转而选择在实体店购物，毕竟在购物时面对实际商品挑挑拣拣，是消费者更认可的一种购物方式。这样一来，现在看似生气勃勃的网上购物就不再具有任何优势了。

对电商依法征税关乎多重公平

关于我国要不要对电商征税的问题，进入21世纪后就一直被人们所关注。按照税收征收管理法和其他税收单行法规的明确规定，一切符合税法规定的应税行为都应征税。而通过计算机网络进行的交易行为亦不例外。为何我国迟迟没有敲定“电商征税”事宜呢？这其中的主要原因在于，我国的电子商务起步较晚，还不具备征税的基础。2000年至2006年，我国电商交易额7年累计只有434.17亿元，与全社会商品零售额相比，几乎可以忽略不计。

然而近几年来，随着我国电子商务应用的日渐普及，电商交易额迅猛增长，速度之快令人咋舌。2012年我国电商交易额超过8万亿元，较2007年增长4倍，已占到全社会商品零售额的近四成。如果再不考虑对其征税，无疑是对传统零售企业的极大不公，国家也将为此流失巨额税收。

其实，对电商征税在欧洲等发达国家已不是新鲜事。如英国《电子商务法》明确规定，所有在线销售商品都需缴纳增值税，税率分为三等：标准税率（17.5%）、优惠税率（5%）和零税率（0%）。而德国网上购物的价格也含增值税，一般商品的普通增值税为19%，但图书的增值税仅为7%。再如，1998年，美国于克林顿执政期间通过了《互联网免税法案》。该法案禁止各州和地方政府对互联网接入服务征税，也不允许在现行税收的基础上增加新税种。但美国参议院投票通过《市场公平法案》，其中规定在线销售额超过100万美元的企业必须对其通过互联网、产品目录、广播和电视广告销售的产品缴纳产品销售税，购物者生活在哪个州，就需向该州缴纳这项税费。目前该法案已被递交至众议院，如众议院投票通过，网购免税也将在美国终结。

既然我国“电商征税”已是大势所趋，现在就要着手做好开征前的各项准备工作。首先，税制设计要科学。为鼓励我国电子商务的发展，借鉴发达国家经验，可以设置一档优惠税率或给予其他的优惠政策，以充分体现公平税负原则。

其次，征管手段要创新。建立专门的电子商务税务登记制度，掌握纳税人网络贸易动态，并规范网络发票的开具和使用。

再次，协作配合要主动。电子商务的全球化引发了很多国际税收问题，应积极参与国际电子商务税收研究和情报交流，防范偷税与避税行为，妥善解决税收管辖权问题，维护国家的正当权益。对国际间的网络交易，税务管辖应以属地管辖为原则。

最后，法律法规要跟进。有必要重新修订和解释一些传统的税收概念，补充有关电子商务所适用的税收条款，使电子商务的税收征管有法可依。

电商征税应做到“听到最少鹅叫声”

对电商征税成为一个热点话题，市场表现出极度的敏感性，当然，作为销售的新型渠道，电子商务对居民消费起到促进作用，也降低了消费者消费负担，让消费者享受到了比实体店更加低廉的商品。因此，很多网民和中小网店都不希望对电商进行征税。

作为政府部门，征税的确是一门艺术，不仅要考虑纳税人的实际承受能力，更重要的是讲究征税方法，就如英国经济学家哥尔柏说：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫。”在电商征税问题上，必须考虑征税的方式方法问题，达到和谐征税。

近年来，电子商务交易发展迅猛，成为消费增长的重要渠道之一。商务部近期发布的报告显示，去年我国电子商务交易额突破8万亿，同比增长31.7%；其中网络零售额超过1.3万亿，同比增长67.5%。电子商务之所以有今天的成绩，一方面是由于网络信息技术的发展和新型消费方式的普及，带动了电子商务的发展；另一方面也是电子商务的低成本吸引了更多的消费者，其中零房租成本是一个因素，但是低税收成本或者零税收也是主要因素。所以，在电商征税上必须要坚持以人为本，把保护消费者利益放在第一位，把扶持产业发展作为税收调控的出发点，征税要给予一定的税额减税。（据搜狐网、新京报等资料整合）