全过程管控的预算管理模式的构建

傅琦

一、构建全过程管控的预算管理模式的背景

广东红海湾发电有限公司从2005年开始就进行了大规模的信息化建设，先后实现了设备、维修、库存、采购等各项业务的信息化管理，业务操作及信息化管理提高到了一个新的台阶。

但是，随着电力市场的快速发展，市场竞争不断加剧，微利时代已经到来，电力企业的利润空间越来越小，不少企业因亏损而出现效益滑坡。因此，进一步挖掘企业管理潜力，提升企业管理水平，降低各项业务活动的成本，已成为电力企业的必由之路。

广东红海湾发电有限公司又提出了对生产维护费用及其他费用进行精确清晰管理的需求，针对这一需求，公司选择了IBM Maximo系统的开放架构作为电厂进行自主开发“预算管理系统”的良好平台，以实现以项目管理为主线的企业全过程管控的预算管理模式。

二、构建全过程管控的预算管理模式的实现目标

公司构建全过程管控的预算管理模式要实现以下目标，即：建立一套对全公司的预算编制、预算分解、预算执行、预算控制与预警、预算分析与考核等对预算的过程进行全方位跟踪和管理的软件系统；实现预算的全员、全方位、全过程、刚性化的管理，预算与核算相结合，提供维修维护成本控制和分析，并能随时查询跟踪预算执行的情况，为企业决策层提供客观的辅助决策依据；建立一套包括立项申请、项目管理、商务合同、项目变更、合同变更、合同结算、合同付款等对项目全过程管理。

三、构建全过程管控的预算管理模式的要点

（一）建立预算的载体（项目）

在电力行业及其他一些行业中，许多的企业也在业务信息化管理中，使用了预算管理这个信息化系统，但到最后，很多的预算管理都没达到预期的目标，形成了预算和实际业务两层皮，无法做到有效而合理的预算与实际费用成本控制真正地结合起来。

要做到有效的预算编制和预算分解，首要一点是要明确定义企业的各项业务活动。在广东红海湾发电有限公司，我们把所有的电厂业务活动都通过项目明确下来，对项目进行逐层分解，对项目各个时间阶段进行明确划分，将所有预算落实到项目中，使项目成为了预算的载体。

（二）与实际业务系统（资产管理系统）结合，真正做到预算过程管控落实到位

大多数人认为，预算管理是财务部门的事情，业务部门报出计划，财务把费用确定下来就可以。实际上，预算管理涉及到企业各个业务活动的方方面面，预算管控在企业各项业务活动中都存在。因此，全过程管控的预算管理模式的核心重点就是如何实现预算在实际业务中的过程管控。包括：合同、采购、入库、消耗以及各项委外服务的执行等等。由于采用了与资产管理系统相同的Maximo系统平台，预算管理系统和各项业务管理可以无缝地衔接在一起。

（三）预算系统彻底涵盖全面预算的各个阶段

广东红海湾发电有限公司的全过程管控的预算管理模式与常规的预算管理有所不同，在全过程管控的预算管理系统涵盖了预算的编制、分解、执行、控制与预警、成本核算、分析、调整与考核的全部预算周期。

常规系统的预算管理往往是在财务平台上实现的，通常包含了预算的编制、分解和财务核算功能。对于预算的执行、控制与预警、分析与考核，就难以在一个平台中实现。红海湾电厂与众不同的是，由于其采用了Maximo系统这个业务平台，就不仅仅包含预算的分解和分析这两个阶段，还包含了预算的整个8个阶段。

四、全过程管控的预算管理模式实施中应注意的问题

预算管理模式的确立，仅仅是预算管理工作的开端，仅为搞好全过程管控的预算管理工作提供了手段和技术平台。要实现“全过程管控的预算管理”的目标，进一步强化项目管理工作，还必须真正落实全过程管控的预算管理基本制度，使项目管理和预算管理工作落到实处。

（一）认真落实项目负责人的责任制度

要明确项目负责人责任制的基本内容。项目负责人对工程项目、维修项目等全过程、全方位、全合同的管理。

（二）认真落实全面预算的成本核算制度

正确制定项目成本核算的考核目标。企业对项目成本考核的目标应该是企业下达的计划成本。依据企业的有关管理制度、费用核定的内容和范围，通过预算，确定项目的计划成本。以计划成本作为对项目部成本降低和超支的考核、控制目标。

（三）健全完善的预算分析制度

企业必须定期对预算的执行进行跟踪分析，无论盈亏，均应做到有理有据，对亏损因素，必须找出原因，制定纠正和预防施，防止项目成本的大起大落。项目完工交付后，必须进行分析，确保预算的真实可靠。

一、构建全过程管控的预算管理模式的背景

广东红海湾发电有限公司从2005年开始就进行了大规模的信息化建设，先后实现了设备、维修、库存、采购等各项业务的信息化管理，业务操作及信息化管理提高到了一个新的台阶。

但是，随着电力市场的快速发展，市场竞争不断加剧，微利时代已经到来，电力企业的利润空间越来越小，不少企业因亏损而出现效益滑坡。因此，进一步挖掘企业管理潜力，提升企业管理水平，降低各项业务活动的成本，已成为电力企业的必由之路。

广东红海湾发电有限公司又提出了对生产维护费用及其他费用进行精确清晰管理的需求，针对这一需求，公司选择了IBM Maximo系统的开放架构作为电厂进行自主开发“预算管理系统”的良好平台，以实现以项目管理为主线的企业全过程管控的预算管理模式。

二、构建全过程管控的预算管理模式的实现目标

公司构建全过程管控的预算管理模式要实现以下目标，即：建立一套对全公司的预算编制、预算分解、预算执行、预算控制与预警、预算分析与考核等对预算的过程进行全方位跟踪和管理的软件系统；实现预算的全员、全方位、全过程、刚性化的管理，预算与核算相结合，提供维修维护成本控制和分析，并能随时查询跟踪预算执行的情况，为企业决策层提供客观的辅助决策依据；建立一套包括立项申请、项目管理、商务合同、项目变更、合同变更、合同结算、合同付款等对项目全过程管理。

三、构建全过程管控的预算管理模式的要点

（一）建立预算的载体（项目）

在电力行业及其他一些行业中，许多的企业也在业务信息化管理中，使用了预算管理这个信息化系统，但到最后，很多的预算管理都没达到预期的目标，形成了预算和实际业务两层皮，无法做到有效而合理的预算与实际费用成本控制真正地结合起来。

要做到有效的预算编制和预算分解，首要一点是要明确定义企业的各项业务活动。在广东红海湾发电有限公司，我们把所有的电厂业务活动都通过项目明确下来，对项目进行逐层分解，对项目各个时间阶段进行明确划分，将所有预算落实到项目中，使项目成为了预算的载体。

（二）与实际业务系统（资产管理系统）结合，真正做到预算过程管控落实到位

大多数人认为，预算管理是财务部门的事情，业务部门报出计划，财务把费用确定下来就可以。实际上，预算管理涉及到企业各个业务活动的方方面面，预算管控在企业各项业务活动中都存在。因此，全过程管控的预算管理模式的核心重点就是如何实现预算在实际业务中的过程管控。包括：合同、采购、入库、消耗以及各项委外服务的执行等等。由于采用了与资产管理系统相同的Maximo系统平台，预算管理系统和各项业务管理可以无缝地衔接在一起。

（三）预算系统彻底涵盖全面预算的各个阶段

广东红海湾发电有限公司的全过程管控的预算管理模式与常规的预算管理有所不同，在全过程管控的预算管理系统涵盖了预算的编制、分解、执行、控制与预警、成本核算、分析、调整与考核的全部预算周期。

常规系统的预算管理往往是在财务平台上实现的，通常包含了预算的编制、分解和财务核算功能。对于预算的执行、控制与预警、分析与考核，就难以在一个平台中实现。红海湾电厂与众不同的是，由于其采用了Maximo系统这个业务平台，就不仅仅包含预算的分解和分析这两个阶段，还包含了预算的整个8个阶段。

四、全过程管控的预算管理模式实施中应注意的问题

预算管理模式的确立，仅仅是预算管理工作的开端，仅为搞好全过程管控的预算管理工作提供了手段和技术平台。要实现“全过程管控的预算管理”的目标，进一步强化项目管理工作，还必须真正落实全过程管控的预算管理基本制度，使项目管理和预算管理工作落到实处。

（一）认真落实项目负责人的责任制度

要明确项目负责人责任制的基本内容。项目负责人对工程项目、维修项目等全过程、全方位、全合同的管理。

（二）认真落实全面预算的成本核算制度

正确制定项目成本核算的考核目标。企业对项目成本考核的目标应该是企业下达的计划成本。依据企业的有关管理制度、费用核定的内容和范围，通过预算，确定项目的计划成本。以计划成本作为对项目部成本降低和超支的考核、控制目标。

（三）健全完善的预算分析制度

企业必须定期对预算的执行进行跟踪分析，无论盈亏，均应做到有理有据，对亏损因素，必须找出原因，制定纠正和预防施，防止项目成本的大起大落。项目完工交付后，必须进行分析，确保预算的真实可靠。

一、构建全过程管控的预算管理模式的背景

广东红海湾发电有限公司从2005年开始就进行了大规模的信息化建设，先后实现了设备、维修、库存、采购等各项业务的信息化管理，业务操作及信息化管理提高到了一个新的台阶。

但是，随着电力市场的快速发展，市场竞争不断加剧，微利时代已经到来，电力企业的利润空间越来越小，不少企业因亏损而出现效益滑坡。因此，进一步挖掘企业管理潜力，提升企业管理水平，降低各项业务活动的成本，已成为电力企业的必由之路。

广东红海湾发电有限公司又提出了对生产维护费用及其他费用进行精确清晰管理的需求，针对这一需求，公司选择了IBM Maximo系统的开放架构作为电厂进行自主开发“预算管理系统”的良好平台，以实现以项目管理为主线的企业全过程管控的预算管理模式。

二、构建全过程管控的预算管理模式的实现目标

公司构建全过程管控的预算管理模式要实现以下目标，即：建立一套对全公司的预算编制、预算分解、预算执行、预算控制与预警、预算分析与考核等对预算的过程进行全方位跟踪和管理的软件系统；实现预算的全员、全方位、全过程、刚性化的管理，预算与核算相结合，提供维修维护成本控制和分析，并能随时查询跟踪预算执行的情况，为企业决策层提供客观的辅助决策依据；建立一套包括立项申请、项目管理、商务合同、项目变更、合同变更、合同结算、合同付款等对项目全过程管理。

三、构建全过程管控的预算管理模式的要点

（一）建立预算的载体（项目）

在电力行业及其他一些行业中，许多的企业也在业务信息化管理中，使用了预算管理这个信息化系统，但到最后，很多的预算管理都没达到预期的目标，形成了预算和实际业务两层皮，无法做到有效而合理的预算与实际费用成本控制真正地结合起来。

要做到有效的预算编制和预算分解，首要一点是要明确定义企业的各项业务活动。在广东红海湾发电有限公司，我们把所有的电厂业务活动都通过项目明确下来，对项目进行逐层分解，对项目各个时间阶段进行明确划分，将所有预算落实到项目中，使项目成为了预算的载体。

（二）与实际业务系统（资产管理系统）结合，真正做到预算过程管控落实到位

大多数人认为，预算管理是财务部门的事情，业务部门报出计划，财务把费用确定下来就可以。实际上，预算管理涉及到企业各个业务活动的方方面面，预算管控在企业各项业务活动中都存在。因此，全过程管控的预算管理模式的核心重点就是如何实现预算在实际业务中的过程管控。包括：合同、采购、入库、消耗以及各项委外服务的执行等等。由于采用了与资产管理系统相同的Maximo系统平台，预算管理系统和各项业务管理可以无缝地衔接在一起。

（三）预算系统彻底涵盖全面预算的各个阶段

广东红海湾发电有限公司的全过程管控的预算管理模式与常规的预算管理有所不同，在全过程管控的预算管理系统涵盖了预算的编制、分解、执行、控制与预警、成本核算、分析、调整与考核的全部预算周期。

常规系统的预算管理往往是在财务平台上实现的，通常包含了预算的编制、分解和财务核算功能。对于预算的执行、控制与预警、分析与考核，就难以在一个平台中实现。红海湾电厂与众不同的是，由于其采用了Maximo系统这个业务平台，就不仅仅包含预算的分解和分析这两个阶段，还包含了预算的整个8个阶段。

四、全过程管控的预算管理模式实施中应注意的问题

预算管理模式的确立，仅仅是预算管理工作的开端，仅为搞好全过程管控的预算管理工作提供了手段和技术平台。要实现“全过程管控的预算管理”的目标，进一步强化项目管理工作，还必须真正落实全过程管控的预算管理基本制度，使项目管理和预算管理工作落到实处。

（一）认真落实项目负责人的责任制度

要明确项目负责人责任制的基本内容。项目负责人对工程项目、维修项目等全过程、全方位、全合同的管理。

（二）认真落实全面预算的成本核算制度

正确制定项目成本核算的考核目标。企业对项目成本考核的目标应该是企业下达的计划成本。依据企业的有关管理制度、费用核定的内容和范围，通过预算，确定项目的计划成本。以计划成本作为对项目部成本降低和超支的考核、控制目标。

（三）健全完善的预算分析制度

企业必须定期对预算的执行进行跟踪分析，无论盈亏，均应做到有理有据，对亏损因素，必须找出原因，制定纠正和预防施，防止项目成本的大起大落。项目完工交付后，必须进行分析，确保预算的真实可靠。