浅谈企业集团资金管理

秦瑞

摘要：资金管理是企业集团财务管理的核心工作，企业集团要加强对系统内资金使用的监督和管理，加速企业集团内部的资金周转，提高资金使用效率，保证资金运作安全，所以不断提高资金管理水平与运作效率是企业集团及下属公司的工作重点。

关键词：集团资金 资金管理

集团资金是集团公司将所有下属单位的资金统一汇总在一个资金池内，统一调度集团内部的资金使用，企业集团是通过明确的产权关系和集团内部的契约关系来维系多个企业以资本为纽带建立的组合，其经营的目标是实现资本的不断增值，因此加强集团资金管理与监控是企业集团资金管理的核心财务工作。由于企业集团经营结构的复杂性及经营业务的多元化，资金在集团各公司运转比较分散，实现全面的管理难度大，并且集团管理体系的不完善也一定程度上降低了资金管理的效率。

一、企业集团资金管理中存在的问题

（一）资金管理体系影响集团资金管理工作

企业集团上下资金管理模式存在不一致；企业集团系统内资金流动链条长；集团资金管理权利的分配不合理性；企业集团资金计划管理的意识淡薄，事前控制能力较弱，事中执行能力不强，事后审计能力不到位。

（二）集团内部资金运作的协调性较差

企业集团和各二级公司的资金流动和资金需求是不同的。集团公司内部将出现部份富余，而另一部份将出现缺乏，集团内部自主协调资金余缺的体系不健全，使内部各公司之间的资金互相补给很难实现。

（三）资金管理内部监控缺乏严密性

内部审计部门负责集团总体的内部监控工作，由于公司内审部门独立性保障不足，对公司财务运转的审查监督职责得不到切实的履行，无法及时发现企业集团内部资金管控的漏洞

（四）集团资金内部财务管理不够规范

集团内部各公司之间的关联交易的核算不严格不统一，集团内部公司之间的关联交易也产生资金收入及支出，因此要明确核算，以真实反映集团资金流动性。

（五）资金分散，效率低下

企业集团资金管理中最突出的问题是资金集中管理的需要和内部公司资金分散用。集团总部缺乏对资金的统一管理和筹划，导致各子公司多开户的现象比较普遍，资金大量闲置；

二、资金管理是财务管理的核心

财务管理是企业管理的重要组成部分，而资金管理是财务管理的核心。

（一）资金是企业生存、发展的必要保证

企业的生产经营活动归根结底表现为资金的运动过程，即资金的筹集、运用、收回与分配。企业要能长期、稳定地生存下去，必须具备两个条件，一是要以收抵支，二是能到期偿还债务，这都需要资金来支撑。所以资金是企业赖以生存的“血液”，如果资金周转不畅，企业经营就会受阻，更谈不上持续健康的发展。

（二）财务管理目标是加强资金管理

企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益，由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业集团经营管理、提高经济效益具有重要作用。

三、加强集团资金管理的措施

（一）资金集中管理模式

选择适合的资金管理模式是集团公司资金集中管理能否取得成功的关键。集团公司对资金进行集中管理的模式，目前运用较多的有部总部财务统收统支、拨付备用金、建立结算中心、设置内部银行、成立财务公司等。

（二）资金管理的选择合理性

企业集团选取何种资金管理模式，必须根据具体情况而定。要使企业集团对下属公司的资金集中管理工作得以顺利推进，除了选择合适的模式外，还应根据实际资金运行情况，分阶段改革，逐步加强资金的集中管理。

（三）资金管理软件的上线

资金管理软件通过固化流程，统一监控资金帐户流动；调配资金，降低企业资金成本；提高资金收益，同时合理控制资金风险。

（四）完善资金管理体系为基础，保障资金管理工作的顺利开展

首先，企业集团资金管理方式的上下统一是保证资金管理各项工作顺利开展的前提。企业集团要综合考虑集团总体的资金运作实际和集团公司的管理结构来选择最适合的资金管理模式，同时，提高对各集团公司下级单位资金管控的重视程度，要求其采取与总分公司之间一致的资金管理方式，实现资金管理工作的同步，加大其资金掌控力度。其次，科学进行管理权利的划分与管理责任的明晰是集团资金管理活动的基础。集团总部要充分分析各公司经营业务的性质，赋予其必要的资金决策权利，以提高其经营的自主性，同时要建立上报及审查机制，加强监督，把握好分权与集权的最佳均衡。第三，加强集团资金运用规划保障。集团要树立全面预算约束的思想，以科学而弹性的预算形成对各公司资金流动的事前约束。要做好总分公司之间预算目标的协调，以科学的模型预测资金最佳持有量，降低资金成本。

综上所述，为了适应外部经营环境的变化，增强集团的核心竞争力，企业集团要整合集团的资源，运用计算机网络技术，选择适合自身发展的资金管理模式，实现内部资金的集中管理，通过合理的集中控制和统一管理，实现财务资源的优势聚合、财务关系的协调统一、财务监督力度的强化等目标，最终促进集团资金的良性循环和财务目标的实现。在实践中，各企业集团需要根据自身实际，选择合理的资金管理模式，逐步推进改革，有效实现资金的集中管理。endprint