基于风险管理的企业内部控制研究

施金霞

【摘 要】在现代企业中，加强企业内部控制管理有利于防范风险，企业内部控制从根本上来说就是针对企业发展而产生的一种管理，防御风险也是内部控制的一个重要内容，本文主要以风险管理为目的，对企业内部控制进行简要的分析。

【摘 要】风险管理；内部控制；现代企业

随着市场经济的不断发展，企业内部控制问题已经引起了人们的重视，加强风险管理，完善企业内部控制能够为企业的全面发展和进步带来积极的动力，但是，由于每一个企业的实际情况有所不同，企业内部控制的具体情况也不近相同，尤其是在不同的行业中，企业在进行内部控制的过程中需要有针对性的进行。从目前我国的企业内控控制和风险管理工作来看，还是存在着一定的问题的，这些问题不利于企业的发展和进步，也不利于企业的内部协调。因此，对于企业而言，需要有针对性的进行协调，从宏观上进行综合的评析，以便于更好的提升企业的发展，强化内部控制是实际效果，体现出内部控制的优化与完整。

一、企业内部控制和风险管理内涵分析

对于企业而言，内部控制是否完善、风险管理是否科学直接关系到企业的发展，企业内部控制和风险管理之间也是存在着必然联系的，企业内部控制与企业风险管理的完美结合是促进企业全面发展的核心力量。

所谓内部控制，就是指由企业内部的董事会或者是监事会，也可以是其他管理人员组织的，通过计划和规划以及相应的监控来真正的实现企业的目标，从而更好的提升企业的发展，保证企业在发展的过程中能够真正的不偏离方向。从本质上来说，企业内部控制包含了企业的内部环境控制、风险控制、活动控制、信息控制、沟通控制等环节，在企业的发展过程中，企业的内部控制是其关键性的环节。

所谓风险管理，就是指对于企业发展和运营过程中，所可能发生的风险进行监控和管理，其从根本来说是一种对风险的监控。在企业的发展过程中会遇到各种各样的风险，针对于这些风险来说，企业要进行一定的防控，其是一个日常生产和经营过程中所需要时刻进行的一种行为。

二、强化企业内部控制，提升风险管理能力

基予风险管理的企业内部控制水平的提升，需要将二者之间的必然联系有机的结合起来，通过二者之间的平台来更好的协调内部控制与风险管理，从而为企业的发展营造良好的空间和平台。从目前来看，基于风险管理的企业内部控制需要从以下几个方面着手进行优化和改革。

1.明确责权

无论是在企业内部控制中还是在企业的风险管理中，都需要建立一定的责权机制，在企业进行内部控制和风险管理的时候，要将责任落实到每一个企业员工身上，并将权利进行分布，使得内部控制不仅仅成为个人的事情，同时还是集体的事情，调动全体员工工作的积极性和主动性，发挥集体的力量。从目前来看，由于企业员工的内控意识和安全防范意识不强，导致企业深处险境的情况时有发生。因此，对于企业来说，要积极的明确责权，发挥集体的优势作用，在企业进行发展的过程中，能够尽可能的调动企业员工的参与意识和责任意识。

2.建立企业文化

企业文化是企业积极向上的动力，是企业蓬发发展的动力，在企业发展的过程中，要形成核心竞争力，就必须建立一定的企业文化。基于风险管理的企业内部控制研究需要以企业文化的建立为基础，通过企业文化的建设和发展来提升核心控制力。在企业文化建立的过程中，首先要将企业文化融入到企业发展中来，在企业的高层领导中形成核心竞争力，以企业文化为基础，帮助企业员工和企业领导进行交流，以便于“上下齐心”，更好的发挥企业领导和企业员工的合力。通过企业文化的建立和完善，能够为企业内部控制和企业安全管理营造良好的文化氛围，提升企业发展的空间。

3.完善控制体系

对于任何企业来说，企业内部控制都要从事前控制、事中控制到事后控制，企业的内部控制需要在这些环节的基础上进行，企业内部控制的体系也要结合这些要素，进行相应的完善和发展。从目前我国企业的内部控制来说，其缺乏内部控制完整的体系，在事前控制、事中控制、事后控制的关系协调上，没有达到完整和统一，缺乏的内部控制体系。针对于这种内部控制的现状来看，需要进一步的完善内控体系，以便于更好的防范风险，进行优质的风险管理。在建立完善的内部控制体系的过程中，要将事中控制作为核心部分，在事前控制的规范和引导下来完善事中控制，并为事后控制提供优质的服务，这样才能协调好事前、事中、事后控制，进而更好的推动和协调企业的内部控制全过程，提升企业内部控制的核心竞争力，进而以企业内部控制为前提，带动企业安全管理的发展。

总之，在企业风险管理和内部控制的过程中，要积极的进行相应的转变，提升企业内部控制的有效性，将企业内部控制与企业的发展结合起来，以企业内部控制为核心力量，带动企业内部控制的完整性和科学性，并保证企业在激烈的市场竞争中能够站稳脚跟，带动企业内部控制的全面性进步和科学发展。

参考文献：

[1]李雅琴.基于风险管理的企业内部控制探析[J].会计之友，2009（19）

[2]张迪.基于风险管理的企业内部控制研究[J].长安大学，2010（8）

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