建设项目设计阶段投资对照分析工作探讨

占东辉，沈建东

(中国中铁二院工程集团有限责任公司,成都 610031)

建设项目设计阶段投资对照分析工作探讨

占东辉，沈建东

(中国中铁二院工程集团有限责任公司,成都 610031)

投资对照分析工作是采用定性分析与定量分析相结合的方法，通过与其他相类似的工程进行数量与指标的对比和分析，以检验、论证其工程数量和投资的合理性、准确性与可靠性的一项工作，是合理确定与有效控制建设项目投资的重要方法与手段。从控制工程造价的关键——设计的角度，系统介绍投资对照分析工作及铁路、市政、轨道交通及公路等行业对该工作的要求，并以铁路行业的要求和做法为例，提供做好投资对照分析工作应掌握的原则、主要内容和方法。

建设项目；设计阶段；投资控制；对照分析

近年来,随着我国经济社会平稳较快发展,铁路、公路、城市轨道交通、机场、港口等交通基础设施也实现了快速扩张。但如何合理确定与有效控制建设项目投资,尽可能最大化地提高投资效益,这是始终摆在工程建设相关方面前的一个十分重要而又现实的课题。

工程造价控制的关键在于施工前的投资决策和设计阶段,而在项目做出投资决策后,控制工程造价的关键就在于设计,即通常所说的以设计阶段为重点的建设全过程造价控制［1]。在设计阶段,主要通过设计方案的优选、设计概算和施工图预算的编制与审查及推行限额设计来确定与控制工程造价。无论采用上述哪种方式,投资对照分析工作始终是造价控制的基础和手段。

1 投资对照分析工作的概念

投资对照分析工作是根据对建设项目的功能定位、建设规模、建设标准、工程措施,以及建设条件和环境等工程特征的认识,采用定性分析与定量分析相结合的方法,通过与其他相类似的工程进行数量与指标的对比和分析,以检验、论证其工程数量和投资的合理性、准确性与可靠性的一项工作。它的核心是追求和实现建设项目的投资额与工程特征两者之间的相互协调与统一,也即常说的技术与经济的有机结合和统一［2]。

投资对照分析工作涵盖了建设项目的全过程,包括项目决策与设计阶段设计单位的估算、概(预)算编制,项目实施阶段施工单位的成本控制及建设单位的费用控制,以及竣工阶段对项目的投资控制。

2 投资对照分析工作的作用与意义

投资对照分析工作是工程造价管理工作中的一个重要组成部分,是合理确定与有效控制工程造价的重要方法与手段。在设计阶段,它是设计规范、文件组成内容规定的设计工作中不可缺少的一项基础性工作；是减少差、错、漏、碰,保证设计文件质量的重要手段；是设计人员自我总结、自我提高,提升综合素质的必经之路。

所以,设计单位的现实工作中,设计人员特别是工程造价管理人员的工作重点和难点应是费时、费力的投资对照分析工作。工程经济专业需与所有专业共同把估(概、预)算增减的原因分章节、分工程类别分析清楚,且增减的原因是有理有据和可靠的,以此证明投资是合理确定并进行了有效控制,这时估(概、预)算文件才算完成,才可以呈送各级审签、文件印刷及发送。概算文件审查时,也是首先审查投资的增减情况,审查投资额是否控制在上阶段批复投资的规模内,审查增减的原因能否支撑增减的投资［3]。投资总额控制住了,则说明设计文件应无宏观层面的问题,这时再进行概算编制、工程数量是否合理、有无错漏等方面的具体审查。

3 投资对照分析工作目前存在的主要问题

目前,在我国的铁路、市政、轨道交通及公路等行业,设计规范或设计文件编制深度规定中对投资对照分析工作的要求有深有浅、各不相同,有的还没作要求；没有一套比较规范的投资对照分析方法、程序和要求；投资对照分析的手段和工具还比较原始,基本停留在手工操作的阶段；设计过程中,专业技术人员,包括工程造价管理人员,也还存在或对投资对照分析工作未引起应有的、足够的重视,或不知投资对照分析工作该从何着手的现象。

上述存在的问题,影响了投资对照分析工作的质量和效果,也给项目的决策带来不利的影响或偏差,导致出现过于简单决策的现象,甚至出现了错误的决策。

4 各行业对投资对照分析工作的总体要求

4.1 铁路工程

(1)铁建设［2007]152号《铁路建设项目预可行性研究、可行性研究和设计文件编制办法》［4]规定,在可行性研究编制投资估算时,需编写“对项目投资的合理性分析说明(含对各类工程费用所占比重及主要技术经济指标的简要分析,对突出偏低、偏高的工程费用和指标应说明其原因)”；在初步设计编制总概算时,除编写“主要技术经济指标分析(说明各类工程费用所占比重,对一些突出偏低、偏高的费用的指标应说明原因)”外,还要求编写“与批准的可行性研究投资估算总额的对照分析(按章节与可研对照说明,说明费用、工程措施、数量或单价变化原因及依据)”；在施工图编制总预算时,也明确了要编写“与批准的初步设计概算总额的对照分析”。

(2)铁鉴［2008]2号《关于加强铁路勘察设计工作的意见》［5]第一部分可行性研究中,第十九条规定,全线的主要工程数量及投资应与预可行性研究阶段进行认真的对比分析,分章节、分工程说明工程数量和投资增减原因与理由；第二十条要求,对全线及重点工程的主要数量和投资,应与其他相类似的线路或工程进行指标对比和分析,说明其工程数量和投资的合理性、准确性与可靠性。在第二部分初步设计中要求,初步设计概算要与可研投资估算进行详细的对照分析。

4.2 市政工程

(1)建标［2007]164号《市政工程可行性研究投资估算编制办法》［6]第二章投资估算文件的组成中,第十二条规定,投资估算应作如下分析:一、工程投资比例分析:1.各项枢纽工程费用占第一部分工程费用即单项工程费用总计的比例；2.工程费用、工程建设其他费用、预备费用各占建设投资的比例；3.建筑工程费、安装工程费、设备购置费、其他费用各占建设项目总投资的比例。二、分析影响投资的主要因素。

(2)建质［2013]57号《住房城乡建设部关于发布市政公用工程设计文件编制深度规定(2013年版)的通知》及建标［2011]1号《市政工程设计概算编制办法》,仅要求概算说明中需编写总投资金额及各项费用的构成,无具体对照分析要求。

(3)在笔者参编并已颁布实施的渝建［2013] 517号《重庆市市政公用工程(道路、桥梁、隧道工程)初步设计文件编制技术规定(2013年版)》［7]中,采纳了笔者的修编建议,在6.1概算文件组成的概算编制说明中要求:调整概算还应包含概算调整的原因说明,与原批准概算对比分析内容；在6.2概算编制说明包含内容的其他说明中规定:概算与估算的对照分析内容,先按原因性质分类分析后再按工程内容对照分析的内容；在6.4调整概算编制要求的调整概算编制深度、内容要求中明确:调整概算还应对工程概算调整的原因做详尽分析说明,所调整的内容在调整概算总说明中要逐项与原批准概算对比,并编制调整前后概算对比表。

4.3 轨道交通

建标［2006]279号《城市轨道交通工程设计概预算编制办法》［8]第二章概预算编制方法的第一节概预算文件组成内容中,总概预算文件编制说明的概预算总额及技术经济指标分析的要求如下:

(1)概预算总额及技术经济指标分析；(2)概算与预算、估算与概算的对照分析；(3)对概预算编制中存在主要问题的说明。

4.4 公路工程

中华人民共和国交通运输部2011年第82号《关于公布公路工程基本建设项目投资估算编制办法和公路工程估算指标的公告》、2007年第33号关于公布《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》的公告,均无对照分析的要求。

5 投资对照分析工作的原则、主要内容与方法

投资对照分析成果为建设项目决策提供了重要支撑。估(概、预)算编制完成后,需对投资增减情况进行分工程类别、分章节的对照分析。投资的增减包括量和价的增减。量的变化包括方案、规模、标准、规范及地形地质条件变化等,价的变化包括编制办法变化、定额水平变化(概算定额、预算定额)、阶段费率变化(预备费)、政策性变化(工资、料(设备)价、贷款利率、征地拆迁单价)及国家、地方对工程造价管理方面的变化(税、费标准)等,海外项目还包括当地国劳动保护、海运费、关税、保险、汇率的变化等因素。投资对照分析工作就是把上述量和价的变化分析清楚,以证明其工程数量和投资的合理性、准确性与可靠性。

下文以铁路行业对设计的要求和设计单位的常规做法为例,详细介绍投资对照分析工作的原则、主要内容与方法。

5.1 投资对照分析工作的原则

投资对照分析工作既有不同设计阶段间的对照分析,包括估算与预估算、概算与估算、预算与概算的对照分析,也包括复杂、重大项目同一设计阶段不同过程中的对照分析。

5.1.1 合理性原则

合理性原则是投资对照分析的首要原则［9],也称为符合性原则。所谓合理性是指分析提出的投资变化原因,与设计实际情况相符,与引起的投资增减额相符。只有遵循合理性原则,投资对照分析才能具有说服力,从而达到说明问题的目的。

5.1.2 条理性原则

铁路建设项目规模一般较大,牵涉专业多,阶段变化大,这显然提高了对照分析的难度。引起投资变化的原因较为繁杂,通过将主要原因进行条理化分类,投资对照分析才能将投资变化说清楚,从而得到上级及审批部门的认可和接受。

5.1.3 全过程原则

投资对照分析工作并不是在设计完成后才开始的一项工作,而应融入到研究和设计的全过程。各项阶段性成果和资料应该是构成投资分析成果的主要部分,只有这样,才能做到及时地发现问题和解决问题,做到质量的过程控制。

5.1.4 重点与一般分析相结合的原则

要善于抓住建设项目的特点,针对影响投资的主要因素,来确定投资分析的重点工程项目和类别。对投资额较大的工程内容要投入主要精力进行重点分析,对投资额较小的则可进行一般性分析。

5.2 投资对照分析工作的主要内容

投资对照分析应分别从量和价的变化上进行分析,一般应包括以下五部分内容［10]:

(1)技术标准规范变化:指项目批复后(或同一设计阶段不同过程中)国家及铁道行业颁布的新技术标准、新规范以及对上阶段确定的主要技术标准进行调整对工程的影响变化。分析说明中应包括标准规范的名称、文号、对工程影响的主要内容,相应的投资变化。

(2)重大设计方案及规模变化:指线路走向、平面位置变化、枢纽定位变化等重大设计方案,部分对投资影响较大的局部方案,车站、站房等规模变化情况。分析说明中应叙述变化的原因,简述对工程的影响内容及相应的投资。

(3)征地拆迁变化:指征地、拆迁单价变化对工程的影响,应重点说明单价变化的依据及对投资的影响情况。

(4)材料及设备差价变化:指项目批复前后采用的材料、设备价格水平不同产生的材料、设备价格变化。应重点说明变化较大的材料(设备)。

(5)其他变化:指上述原因外,其他原因变化引起的工程变化情况及由于地质、地形条件变化引起的阶段量差,应重点说明变化原因。

5.3 投资对照分析工作的主要方法

根据铁建设［2007]152号《铁路建设项目预可行性研究、可行性研究和设计文件编制办法》及铁建设［2006]113号《铁路基本建设工程设计概(预)算编制办法》［11],目前铁路建设项目投资对照分析工作主要采用3种方法,一种是按章节对照分析,一种是按原因性质分块分析,还有一种是先按原因性质分块分析后再按章节对照分析。以上3种分析方法各有其优缺点,第一种分析方法简单、直观,能够看到每个章节、每项工程的增减情况,是铁建设［2007]152号文要求的规定动作,但不便于直接从整个项目、从宏观层面来了解建设项目的投资变化情况；第二种方法主要用于可研与预可研间或同一设计阶段不同过程间的对照分析,优点是简明、扼要,对建设项目投资变化的情况可以做到一目了然；第三种分析方法很好地结合了前两种分析方法的优点,是目前铁路工程设计文件中主要采用的一种投资对照分析方法。

投资对照分析工作贯穿于建设项目的全过程,不同建设阶段的要求与重点不尽相同,要依据需解决的主要问题和设计的深度来开展工作。通常,引起某项工程费用变化的原因是多方面的,同时某个原因往往引起多个工程类别费用的变化。表1列出了引起投资变化的8类主要原因,表2分专业(工程类别)列出了工程数量、费用变化的具体项目,便于各专业对各阶段工程数量和估(概、预)算投资变化情况及原因进行详细分析说明。

表1 投资对照分析汇总

表2 主要工程数量及投资对照分析

6 结语

随着投融资体制改革的不断深入,民间资本将有效进入金融、能源、铁路等领域,会更多参与经营性项目的建设与运营。为更好实现投资方建设项目投资效益最大化这一目标,工程造价管理中的投资对照分析工作将显得尤为重要。从长远看,随着设计手段的更新,未来的概预算编制系统将实现工程数量自动套用定额生成估(概、预)算文件,工程造价管理人员将从繁琐、工作量巨大的定额套用中解放出来,工作重点将自然转到建设项目投资的合理确定与有效控制上,届时,投资对照分析工作将会得到更进一步的加强,工作的方法与手段也将更加科学、规范,将更好地为项目决策提供合理、准确与可靠的技术支撑。

［1] 全国造价工程师执业资格考试培训教材编写委员会.工程造价的确定与控制［M].北京:中国计划出版社,2000.

［2] 李胜利.铁路建设项目投资分析研究［J].铁路工程造价管理, 2007(2):5-7.

［3] 铁道部发展计划司.铁计［2007]97号铁路基本建设项目投资控制管理办法［S].北京:铁道部发展计划司,2007.

［4] 中华人民共和国铁道部.铁建设［2007]152号铁路建设项目预可行性研究、可行性研究和设计文件编制办法［S].北京:中国铁道出版社,2007.

［5] 铁道部工程设计鉴定中心.铁鉴［2008]2号关于加强铁路勘察设计工作的意见［S].北京:铁道部工程设计鉴定中心,2008.

［6] 中华人民共和国建设部.建标［2007]164号市政工程可行性研究投资估算编制办法［S].北京:中国计划出版社,2007.

［7] 重庆市城乡建设委员会.渝建［2013]517号重庆市市政公用工程(道路、桥梁、隧道工程)初步设计文件编制技术规定(2013年版)［S].重庆:重庆市城乡建设委员会,2013.

［8] 中华人民共和国建设部.建标［2006]279号城市轨道交通工程设计概预算编制办法［S].北京:中国计划出版社,2006.

［9] 李俊杰.铁路建设项目投资对照分析原则与方法［J].铁路工程造价管理,2012(3):46-51.

［10]铁道部发展计划司.计基电［2009]42号关于报送计划司的设计文件增附投资增减原因分析表的通知［S].北京:铁道部发展计划司,2009.

［11]中华人民共和国铁道部.铁建设［2006]113号铁路基本建设工程设计概(预)算编制办法［S].北京:中华人民共和国铁道部,2006.

［12]中铁二院工程有限责任公司.中铁二院技［2011]110号关于重新发布《工程建设项目投资控制暂行规定》的通知［Z].成都:中铁二院工程有限责任公司,2011.

Discussion on How to Carry out Investment ComParative Analysis in Design Stage of Construction Project

ZHAN Dong-hui,SHEN Jian-dong
(China Railway Eryuan Engineering Group Co.,Ltd.,Chengdu 610031,China)

In the process of investment comparative analysis,the qualitative analysis is combined with quantitative analysis,and both the engineering quantities and indexes are compared with other similar projects.So,investment comparative analysis is an important method and way to rationally determine and effectively control construction project investment,and also is a significant work to test and demonstrate the rationality,accuracy and reliability of engineering quantity and project investment.From the perspective of design which is a key link of investment control,this paper gave a systematic description on investment comparative analysis,together with an introduction on the requirements of investment comparative analysis arising from some industries,such as railway,municipal engineering,rail transit and so on.Moreover,by taking the requirement and practice of railway industry as an example,the paper put forward the principle,main content and method about how to carry out investment comparative analysis.

construction project；design stage；investment control；comparative analysis

F503

A

10.13238/j.issn.1004-2954.2014.07.037

1004-2954(2014)07-0158-05

2014-03-26

占东辉(1970―),男,高级工程师,1992年毕业于长沙铁道学院建筑管理专业,工学学士,E-mail:zhandonghui@sohu.com。