中小企业融资租赁相关问题的研究

郭美玲

玲融资租赁在20世纪50年代的美国产生，作为一种新的将融资和融物相结合的方式，在快速发展的当今世界，迅速的发展，已经成为企业融资的主要方式之一。随着近几年我国经济进入增速稳定发展期、结构调整期，发展融资租赁对缓解我国企业融资难、消化过剩产能大有裨益。

中小企业由于自身基础薄弱、信誉差、经营风险大、偿债能力低，筹资难一直是个现实问题，目前在中国国有银行仍有一个较低的比例对中小企业贷款比例仍旧很低，企业管理中的一个严重的资金短缺，在很大程度上制约了我国中小企业的发展。在这种情况下，作为一种新的融资方式，融资租赁以其独特的优势，在一定程度上，它可以满足中小企业的资金需求。同时，降低中小企业融资租赁的融资成本和条件，有效地发现和避免企业的风险有很大的推动作用，融资租赁是一个简单的过程，企业申请银行贷款程序复杂，时间长，银行为了防范信用风险，避免坏账，要求企业提供担保或抵押，，这是非常困难的，因为中小企业规模比较小，满足不了这些要求，融资租赁不像银行贷款，注重担保状况。租赁的设备融资租赁公司保留所有权，承租人不支付租金时，租赁企业在任何时候恢复设备的所有权和使用权，因此，融资租赁通常是一个简单的程序不需要提供额外抵押品。融租赁是一个金融、贸易、租赁三二者的结合的产物，以保持自己的特点和吸收它的好处，因此，操作非常灵活，可以有多种方式，以适应各种情况，另外融资租赁也可以采取灵活的付款方式，如租金的方式以期或延期支付，如增加或减少支付，企业可以根据自己的钱来付款安排，方式灵活多变。

融资租赁得于节约税款及成本；国家为了鼓励投资，促进中小企业技术进步，制定了一系列优惠政策来促进我国融资租赁业的发展。通过融资租赁项目可以对租赁物的加速折旧。使降低企业所得税费用在租赁的早期，延迟纳税，并提供企业改制的便利，产业升级。另外是在融资租赁中，承租人的租赁项目的保证，没有其他的资产作为抵押，也不需要担保公司担保，节约了成本经济效率增长的新渠道融资租赁的融资将帮助缓解和中小企业的现金能力的大小，提高其经济效益。融资租赁通过“借鸡生蛋”形式，不仅能使企业不必仅靠自己的积累去拥有设备，还可以靠“占用设备”产生效益。中小企业只需支付少量的租金，就可以可以使用这些资产，充分利用资金的时间价值，使中小企业能够利用有限的资金创造更大的价值。这不仅解决了长期资金的需求，同时也满足生产经营的需要。

融资租赁有助于科学和技术的迅猛发展，提高竞争力，机械和设备的升级也日益加快，中小企业，保持其在市场上的竞争优势将加快技术改造和设备更新。融资租赁资产大多具有技术含量高的先进设备，但大多数中小企业技术水平、研发能力这些方面都比较差，融资租赁的方式能够加快企业设备更新促进技术改造，获得先进的技术和设备，进行技术创新，使技术人员，提高他们的技术发展的能力，促进产品的升级换代，抓住市场机遇，增强企业的竞争力。

中国融资租赁的发展，虽然小，也很慢，许多所面临的困难和问题，但发展空间大，发展前景好。我认为规范和发展融资租赁业有以下几个方面需要着重考虑：

一，树立现代租赁理念作为中小企业首先应转变企业的财富观和经营观，树立“使用创造价值”的现代租赁理念，淡化所有权观念，强化使用权观念，认识到资产的真正价值是来自于使用而不是占用，努力使自己适应经济发展的新趋势。另一方面中小企业必须提升自身的信用意识和信用能力，为与融资租赁企业合作提供便利，促进融资租赁的发展。

二，租赁业的调整和建立行业协会，中国租赁业务能力和财务实力差异较大，大部分的公司规模较小，不足的影响，租赁应通过收购，兼并，联合之路，如产业资源，扩大企业规模，扩大贸易渠道，价格优惠，为了降低服务成本和融资成本融资租赁规模优势。融资租赁行业在市场准入制度和从业人员方面还没有建立完整的行为规范。对这些问题可以参照证券行业，在行业内建立一个行业协会，所有的融资租赁公司以会员身份加入该组织，进行自律管理。行业协会针对行业性质建立适当的企业准入制度和人员从业制度，保证我国融资租赁业的健康、专业化发展。

三，创新中小企业融资租赁的租赁业务单一物种，应该鼓励金融租赁公司除了做直接租赁，将来也应该积极创新，业务发展，并积极探索租赁市场，租赁行业必须坚持创新，除了金融租赁公司本身需要学习先进经验，加强业务和产品创新，也积极推动整体金融创新，持续改进和优化外部环境，金融租赁公司发展租赁，银行、保险、信任与合作，优势互补。为了供给和需求为导向，多层次、多模式，公平竞争，对租赁市场的良性运行的开放系统相互制约。

四，完善融资租赁市场支持系统，提高租赁市场体系功能，一个是提高设备市场，增加租赁设备的流动性，减少出租人的风险管理。二是完美的信用风险评级系统，有利于租赁公司了解企业的信用状况，确定租赁业务的风险程度。同时，通过租赁公司，而且还帮助投资者租赁公司有一个全面把握大局也方便将来租赁公司是提高发行的债券。三是完善会计公司，资产评估公司、律师事务所等中介机构的操作行为，改善经济环境和秩序，支持融资租赁合规，健康成长。四是网络信息平台的的建设和有效利用，为融资租赁三方当事人提供真实有效的业务信息。

五，培养专业人才以提高从业人员素质由于融资租赁投资大、周期长、涉及人员多，法律关系较为复杂，风险较大。这就要求租赁公司必须具有相关专业技术人员能对租赁物的性能、市场前景、价格等做出较为准确的评估。同时融资租赁还是一种综合性服务，必须有一批懂管理、贸易和法律的专业人员。这就要求融资租赁公司对员工加强业务培训，提高人员素质，培养一批知识全面的复合型人才。高等院校也应加强对融资租赁人才的培养和理论研究，人才的培养才能在日趋激烈的市场竞争中使我国融资租赁业不断发展，为我国经济做出贡献。

六，建立和完善我国融资租赁制度的健康发展融资租赁法规离不开我国法律的支持，我国应该依据立法精神，根据融资租赁业的行业特点，结合外国立法的先进经验，尽快制定出关于融资租赁的专门法律，我国虽在2006年出台了《中华人民共和国融资租赁法（草案）》，但具体相关法律还没有健全完善。为了促进融资租赁业的进一步发展，我国尽快统一的专门法律法规相互关联，使我国融资租赁在规范的环境下健康发展。同时，加强法律法规的建设，不仅要完善法律规定，还是要完善相关法律之间的协调和匹配，使我国融资租赁物权法，以规则为基础的。

七，制定相关配套政策，鼓励中小企业的发展，不断扩大的同时，中小企业的生存空间，更重要的是建立和完善中小企业更好的创业和发展环境，从政策层面给予明确支持中小企业。作为融资租赁的减税政策对中小企业的税收优惠政策。不仅应对新的中小企业提供一定的税收减免年限，一些新的高科技中小企业，为年限的税收优惠也必须适当延長，但也可以使用如加速折旧，投资税收抵免优惠的间接方式，支持小中小企业的健康成长。

经济政策的投资技术改造和设备目前在我国市场的发展机遇，我国融资租赁，只要面对现实，我们抓住机遇发展，妥善解决融资租赁的问题，我们将迎来金融租赁行业健康稳定的发展。

（作者单位：山西潞安环保能源开发股份有限公司王庄煤矿）

参考文献：

[1] 曾玉玲.融资租赁功能及其在中小企业融资中的优势探析[J].金融理念与实践.2008.

[2] 熊绪进.固定资产融资租赁方式的探讨[M].商业会计.2010.

[3] 王爱英，梁喜.面向中小企业的租赁创新思路探讨[J].商业时代，2009.

[4] 吴慎之.强化融资租赁：中小企业融资的必然选择[J].中央财经大学学报，2003.

[5] 欧阳卫民.中国金融租赁业的现状和出路[M].北京：中国金融出版社，2000.