不得不减的企业税负

易芳

“温州一家拥有1000多名工人的企业，苦干一年利润一百来万，而企业老板的妻子在上海买10套房子，8年后获利3000万。实体经济融资难、税负重，成本越来越高，经营越来越难；与此同时，房地产业、金融业利润丰厚。”这是一个真实发生的故事，也是近年来在中国江浙地区重复上演的情况。

沉重的税费正在极大地挫伤企业家办实体经济的积极性。对此，来自纺织行业的两会代表，一直以来都在锲而不舍地发出自己的声音。

税负之重几何

一项关于中国纺织企业税负痛苦指数调查报告显示，企业除了主要缴纳17%的增值税、按利润的25%缴纳所得税、承担相关的资源占用、环境保护等费用，还要不同程度地按流转税比例缴纳城建税、地方教育费附加、残疾人基金，以及房产税、印花税、车船税等名目繁多的税种。

中国纺织品进出口商会会长江辉称，中国纺织品服装企业各种税负过重。“根据我们的统计，中国纺织品服装企业各种税负平均大约在35%左右，在世界上也是较高的。”有调查表明，企业普遍认为政府扶持的最佳体现是“降低税负”，占被调查企业的77%。另一项针对小企业的调查也显示，企业对政府的希望依次是减轻负担、减少税负和解决融资问题。减税比融资更急迫。

全国人大代表、雅戈尔集团股份有限公司董事长李如成表示：现在国产服装价格比国外很多服装贵，一个重要原因在于税收太高。国内服装生产、流通、消费等多环节征税，加起来税率总额超过30%，比如雅戈尔为一件售价600元的衬衫缴纳的各项税金就达到100元以上。如此循环下来，消费者买不起、不愿买的现象突出，内需扩大受到阻碍。在拉动经济增长的三驾马车中，出口有出口退税，投资可通过一些方式进行抵扣，但消费税收没有优惠，希望国家能够考虑到企业和消费者的实际情况。

而纺织进出口商会则称，纺织企业用工成本增加明显，抽样显示八成以上企业用工短缺，工资涨幅15%以上。招工难、留不住和改善职工生活待遇等，均使企业用工成本呈现刚性上升趋势。纺织中小微型企业依然面临融资不畅、融资成本高、订单数量不稳定等问题，尤其出口加工型企业，在人民币升值预期依然存在条件下，抗风险能力较弱，一旦这类企业过多关停，将直接影响就业和社会稳定。

群策群力减税负

全国人大代表富润控股集团董事局主席赵林中在历年两会建议中提出，希望从三方面减轻纺织行业的税收负担，加快纺织行业转型升级。

纺织服装行业作为劳动密集型产业，也兼具劳动密集型产业低利润率的特点，属于微利行业，而目前的流转税制度使服装行业税赋负担沉重。经中国服装协会调研测算，服装企业平均年缴纳税金占其总营业收入比重达8.32%，而规模以上企业的平均销售利润率也仅为5.75%；尤其加工型企业，年缴纳税金总额通常高于其税后利润，有的甚至高于税后利润2～3倍。同时，近年相继调整的某些税收政策，也在某种程度上增加了企业的负担。

赵林中建议，从三方面减轻纺织行业的税负：一是建议将纺织行业纳入《国家税务总局关于部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除管理办法》试点范围，将农产品进项税扣除率由现行的13%修改为纳税人再销售时货物的适用税率，即17%；二是建议对纺织行业的人工工资在计征增值税时允许扣除；三是允许纺织行业的研发投入、品牌营销费用列入增值税进项税抵扣范围，或对部分优势创新企业和品牌企业实行增值税“即征即返”。

我国纺织服装行业在较低的行业利润率水平上，从劳动工资、社会保障等方面承担着越来越多的社会责任，按现行征缴税费政策和计算税费方式，对这些社会贡献再征收17%的“增值税”，对劳动密集型产业不公。赵林中对此建议：改变目前服装企业税费计算方式，将工资、保险等费用纳入“增值税”税前列支。

将部分工资费用“增值税”税前列支。对劳动密集型产业实行全部或部分工资成本“增值税”税前列支，工资成本可根据企业缴纳职工养老保险数量计算获得，如：企业计算工资总额=企业缴纳职工养老保险数量×当地最低工资。五险一金全额或部分“增值税”税前列支。

近几年，国内棉花价格大起大落，很不稳定。加上煤、电、油、劳动力成本不断提高。全国人大代表青岛喜盈门集团有限公司董事长纪玉君表示：这种成本的提高远远高于印度、越南等东南亚国家，有很多外单转移到东南亚国家，影响我国纺织业在国际上的优势竞争力。我国纺织行业就业人数超过2000多万，其中多数为农民工，是关乎国计民生的行业，是高就业产业，在稳定社会，建设和谐社会中发挥着重要作用。建议国家出台相关减免税收政策，降低纺织企业税负，稳定和鼓励纺织企业发展，以提升产业发展水平。

全国人大代表湖北孝棉实业集团有限公司董事长孙应安认为，目前减税的条件已经很成熟了。“我们国家经过这些年的发展，国力已经增强了，去年税收已经过10万亿，与其由国家转移支付，还不如直接给这个行业减负，让这个行业自身能够有发展。另外，温总理提出来要把分配蛋糕做好，要提高居民以及产业工人的收入，要提高这个产业职工的收入，不如直接扶持这个产业，让这个产业自身能够解决工人的问题。”

在研究结构性减税方案中，全国人大代表浙江纺织服装职业技术学院院长王梅珍提案建议：对转型升级中的纺织行业给予政策扶持，允许纺织企业的研发投入、品牌营销以及人员工资等列入增值税进项税抵扣范围。

新一届国家政府在一年之内已经多次提出“振兴实体经济”“回归实体经济”的口号，这是当前经济发展的大势所趋势，减轻实体经济行业企业沉重税负是其中的关键一步。相信在今年两会上，将会有更多来自纺织行业的代表发出声音，为此带来实质性的进展和改变。