浅议商业银行资产负债比例管理

【摘要】商业银行经营管理的目标就是使资金的安全的得到保证，保持资产的流动性，尽可能获取最高利润。本文简要分析了资产负债管理及资产负债比例的差异，探讨了对资产负债比例进行管理的含义，并且细致分析了管理资产负债比例期间出现的问题等。

【关键词】商业银行 资产负债比例 管理 资产负债管理

一、在商业银行中资产负债管理的策略

一般来说，商业银行的目标就是追求最大的利润，通过多种金融负债进行资金的筹集，经营对象是多种金融资产，通过对负债的利用创造信用，同时向顾客提供更多类型的、综合性的服务。由于运营的事物为货币资产，所以，其需要严格遵照流动性、安全性及盈利性三方面原则。期间，对于商业银行来讲，流动性是保证安全性与盈利性之间进行平衡的杠杆，是实现盈利性的一种必要手段，将流动性控制在相应的范围对于商业银行来讲是成功运营的重点；安全性是获取收益的保障，商业银行需要基于相应的安全及流动性基础上，对最大限度的利润进行追求。

在商业银行中资产管理是一种传统的管理办法，资产流动性在管理资产期间发挥较为关键的作用，伴随着社会经济环境的不断变化，银行的业务获取了一定发展，理论历经了三个不同的发展阶段，分别是商业贷款理论、可转换性理论、预期收入理论。在对金融进行创新期间，管理负债理论是后形成的一种概念，核心内容为利用资金的介入方法确保银行的流动性，从而增加资产业务，提高银行的经济收益。在进行负债管理期间，通过加强资产管理可以获得银行的流动性，此外，银行的流动性也可以通过向外借贷获得，而且随着借贷领域的不断扩大来保证银行的流动性。负债管理业务不需要确保很多高流动性的资产，其部分资金能够被应用在资产内，进而增加银行的经济收益。

不管是从资产管理方面来看，还是从负债管理方面来看，安全性、流动性及盈利性方面的协调问题都没有得到很好的解决。近年来西方国家一些商业银行把运营及管理的工作重点防治在对负债资产进行综合管理，依据资产同负债间的关联，全面、合理的对资产负债实施管理行为，主要的思想是将负债与资产两个方面进行探讨，紧密同差距或者缺口相围绕，利用调整资产的差异及负债双方，从而实现合理分配。

二、对资产的负债比例进行管理活动

（一）管理资产的负债同管理资产的负债比例存在哪些异同

二者的区别不要表现在四个方面：一是资产负债比例管理主要依据的是中央银行根据《巴塞尔协议》针对商业银行实施的一种监管措施，为了使金融业的公平竞争和稳定健康经营得到保证，它主要注重对商业银行中各项业务的约束。在充分尊重“三性”相统一的标准前提下实施信贷资金的运转，最终实现利益的最大化。在具体操作期间，需要同时给予资产同负债双方的利益以关注，因此，商业银行的运营机制可以视为资产的负债管理活动；二是管理资产的负债比例工作指的是利用信贷资金形式期间关联及限定资产负债项目的方法，规定相应的比例，从而对整体资金信贷的运营行为进行控制，因此，其可以视为一种较关键的管理措施。管理资产的负债需要同银行及股东的利益围绕在一起，从而确保其稳定提高，把银行中的负债资产表同账户实施统一化管理；三是管理资产的负债可以视为一种微观管理的形式，对于商业银行来讲，其内部运营的状态及决策进行掌握的一种管理方法。资产负债比例管理是一种宏观的管理手段，它一方面方便了商业银行对自身的经营状况进行及时的掌握，另一方面是中央银行监管商业银行经营状况的一种有效手段。四是在“三性”中，资产负债比例管理与资产负债管理相比，更加强调“安全性”。

二者的联系主要表现在两个方面：一是基于管理资产的负债比例前提下对资产的负债进行管理，一般来讲，管理资产负债的形式有很多，其被广泛运用在管理資产负债比例方面。由理论角度来看，管理资产的负债比例起源于银行自身的资产负债管理，二者存在密切的联系；二是资产的负债管理工作同资产的负债比例管理工作之间存在交集，想要确保资金流动稳定与安全，就需要确保商业银行在运营期间满足相应的标准规定，从而更好的促进银行发展。

（二）商业银行在管理资产的负债比例的内容

经过对上面的内容进行分析发现，商业银行在管理资产的负债比例期间，包含的内容有：商业银行自身的运营增强以后，就需要相应提高资产的效益及质量，并且保证流动性、安全性及盈利性，对三者进行优化，逐渐变成自负盈亏、自主经营、自我发展、自担风险的现代商业银行的经营机制。很长一段时间以来，人民银行充分借鉴国际惯例，站在中央银行的立场修改此项制度，同时进一步完善，需要注意的内容有：安全方面管理、总量方面管理、效益方面管理及流动方面管理等。

资产负债管理的关键之处在于要制定出一套控制指标，这套控制指标能够体现安全性、盈利性以及流动性之间的比例，还可以协调负债与资产之间的关系。资产的负债比例管理应该得到大力的推行，取消规模控制，执行一种在国际上通行的资产管理，同时还要具备一定的条件，比方说企业要实行自主经营，商业性的业务与政策性的业务之间应该进行分离，银行自我管理的改善，利率的形成应该实现市场化等等。

三、在商业银行中资产负债比例管理的现状及问题

（一）管理认识上存在误区

对于资产的负债比例管理工作来讲，其包含两个层面，即宏观与微观。由宏观层次来看，其是中央银行对商业银行的负债比例实施管理活动，这种管理是对商业银行进行监控的一种管理；另一个层次是在商业银行中自控性的资产负债比例管理。在实际的运用中，一些人民银行支行中的相关人员在潜意识中将商业银行的负债资产比例管理工作当做是人民总银行的工作，管理监控活动是由人民银行的总行落实的；部分人员将负债资产比例的管理工作是为商业银行本身的控制管理行为，主要应该由商业银行实施。在商业银行的内部，尤其是一些经营性的分支机构，对于资产负债比例的理解比较刻板，处理不好局部与整体之间的关系。

（二）比例指标体系存在不可操作性和不完整性

资产负债比例管理要求人民银行支行对辖区内的商业银行进行考核，考核的前提是要以各商业银行总行的分解指标为依据，然而在现实工作期间，没有分解指标，人民银行的分行仅把商业银行的指标作为依据进行考核，考核指标的高效性降低。其实因为总行汇集了商业银行的资本，因此，监控指标指的是全部资本类指标在商业银行分支机构中都不适用。在管理中央银行的资产负债比例指标工作，能够高效稳定商业银行的运营。然而，由于各地商业银行的环境存在差异，这种标准对于各商业银行来说都不一定是最优选择，因此，为了维护我国金融领域的发展与竞争，各地的商业银行需要依据中央银行确定的资产负债比例管理标准开展工作。

（三）外部环境的制约

政府的行政干预对于资产负债比例管理的顺利推行起到了一定的阻碍作用。商业银行是一种经济实体，而且是独立的，但是行政干预是避免不了的，银行如果不行自由的行使金融主权，自身资产负债比例管理是很难得到有效推行的。国家的宏观调控在实施的过程中往往忽视了商业银行的利益，危害商业银行的盈利特性。

企业经济效益差使商业银行的资产负债比例管理的进程受到了严重的制约。现阶段有很多国有的企业经营效率非常差，负债率很高，但是偿还能力很低，这种情况的存在使信贷资产处于不断恶化的情形中。一些效益比较好的企业融资的渠道非常广，不需要过多的贷款。其也就变成了银行不愿为经济效益较低的企业发放贷款，然而，仅有效益较低的企业才需要贷款，而效益较高的企业并不需要贷款，银行互相争抢为其房贷，就很容易让银行的信贷资金安全难以保证，也得不到高利润，进而加重了实行资产负债比例管理的困难。

对于金融市场来讲，其系统上部完善，济南对资产的负债结构进行调整。现阶段我国的金融市场仍处于不完善的发展阶段，在商业银行中的资产负债故那里没有形成相应的市场机制，比例与结构的管理非常难。

四、结论

商业银行的资产负债管理主要追求安全性、盈利性和流动性，三性的统一之在坚持流动性与安全性的前提下的一种统一。面对现在如此激烈的市场竞争，商业银行的管理者头脑要时刻保持清醒，加强自我监督，保证商业银行稳定健康的发展。

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作者简介：顾芸（1974-），女，汉族，乌鲁木齐市商业银行恒丰支行，会计师、经济师。