铁路审计信息化建设存在的问题与对策

2014-04-16马军哈尔滨铁路局审计处

经济技术协作信息 2014年34期

马军/哈尔滨铁路局审计处

铁路审计信息化建设存在的问题与对策

马军/哈尔滨铁路局审计处

如今，信息化技术的飞速发展，在我国很多行业领域中发挥着至关重要的作用。而我国铁路运输行业也逐渐意识到信息化的重要性，纷纷加大了对审计信息化的建设力度，形成了完善的信息管理系统，为我国铁路事业的发展开辟了崭新的发展格局。但是，目前我国铁路设计信息化建设中仍旧存在着一些问题，还需要及时采取有效的改善对策来解决。

铁路审计；信息化建设；问题；对策

在当前信息时代的大环境下，铁路企业想要更加快速、稳定的发展，就必须加大推进信息化的建设，为用户们提供更加便捷、优质的服务，以此来不断提高企业运输生产经营效益，进一步增强企业自身的竞争实力，逐步提升审计信息化水平，促进企业的可持续发展。因此，现代铁路企业必须对现行审计信息化建设中存在的问题进行分析，从而采取相应的解决对策，避免经营风险的发生。

一、铁路审计信息化建设存在的主要问题

近些年来，虽然我国铁路部门加大了对内部审计信息化的建设力度，但在实际的建设过程中，仍旧出现了很多的问题，而铁路审计信息化水平至今还存在滞后的阶段。

（一）缺少复合型的计算机审计人才

众所周知，在审计信息化的建设过程中，必然离不开专业型的人才。但是，就我国当前铁路内部设计信息化建设现状来看，铁路中大部分的审计人员普遍是早期从事会计的人员，再加之年龄老化问题严重，自身的知识结构单一，大大降低了铁路审计工作的效率，这也是制约我国铁路信息化建设的重要因素之一。目前，审计人员还只是会简单的利用一些计算机审计技术，主要是将审计单位中的账目数据导出来，再还原有审计系统中，更多的是将审计中信侧重于政务系统方面，将传统纸质系统转变为电子账务系统，逐渐由计算机取代了人工工作方式，只不过是变成了点鼠标翻看账，而这就严重背离了审计信息化建设的初衷。

（二）铁路审计软件后续开发不足

尽管铁路审计信息管理系统已经建立，而由于后续开发力度不够，导致该系统缺乏良好的通用性，甚至部分铁路公司并没有使用统一的铁路会计管理系统，这样就很难进行审计取数工作，大量重要的信息数据也无法及时共享，导致资金管理系统、工资核算系统等子系统之间的信息数据不能够更好的采集与转换。正是因为这一功能的确实，在审计过程中，审计人员只能通过利用会计人员的口令登录密码进入到铁路会计管理系统中，由系统中的财会软如进行审计，这无疑就加大了审计风险。

（三）缺乏对业务数据的分析

在信息化的发展背景下，审计分析的数据不单单包括了业务数据，还包括着售票数据、财务数据等等。但是，目前在大部分的铁路审计信息系统中，更多的是注重了会计账面查账，对于审计单位的业务信息数据非常少，通常都是由审计单位直接提供纸质信息进行审计和分析，还未真正实现对运输生产经营数据进行统一集中的分析，这样一来，就无法更加全面的掌握到运输生产经营的结构模式，不利于相关政策的制定，无论是对拓展市场，还是提高自身经营能力方面，都产生了十分不利的影响，很容易出现审计缺位的现象。

二、铁路审计信息化建设的对策

在铁路内部审计信息化的建设过程中，在快速适应外部环境变化的同时，还要加强提高内部审计质量，逐步提高公司服务水平，采取先进的审计技术，充分结合公司实际的发展情况，建立起更加完善的原则，从根本出发，有效提高铁路设计信息化水平。

（一）加强信息化审计队伍建设

如果一个审计人员无法熟练的掌握计算机技术，就很有可能失去审计资格。当然，铁路对于人员的编制有着严格明确的限制，想要引进大数量的计算机型人才是不切实际的，而懂得审计业务又能够熟练应用计算机技术的全面型人才少之又少。因此，铁路应该注重对自身审计队伍的培养，对其进行专业技能和知识的培训，着重对其个人能力的培养，使其快速掌握到基本审计操作技能，进一步提高审计工作效率和质量，尽最大限度建设出一支高素质的信息化审计队伍。

（二）开发完善铁路审计信息系统

研发功能更完善的审计信息管理系统是审计信息化的重点内容，可操作的模式是在现有《铁路运输企业审计信息管理系统V5.0版》的基础上继续进行开发完善。①增加模块，将铁路会计核算系统中的工资核算、固定资产管理系统等子系统数据纳入铁路审计信息管理系统进行审计。②增强其通用性，扩展审计数据接口，以适应不同的会计核算系统。③开发审计管理系统，不断完善审计任务管理、审计人员管理、审计文书管理等功能。④实现网络化管理，利用铁路内部专网、配备审计服务器，构建审计系统的网络化管理。

（三）强化运用计算机辅助审计技术

虽然计算机辅助审计只是审计信息化水平的初级阶段，但以铁路运输企业现在的实际情况，想在短时间内实现真正的审计信息化还有相当大的困难。目前，可行的就是充分利用现有的铁路审计信息管理系统进行计算机辅助审计，但不能仅仅局限于财务系统的审计，应更多地将审计重点集中于那些需要专业判断的部分，利用铁路审计信息管理系统进行审计抽样、数据分析复核，将不常用的铁路审计信息管理系统功能都用起来，以提高审计效率。

（四）加强经营业务数据分析

除会计账面外，还需要从相应的生产、业务办理过程去检查核对、搜集业务过程资料，将各类业务数据信息进行充分掌握并纳入审计范围，实现对整个企业资源的全面检测与自动预警。一方面可以重点检查被审计单位业务系统，另一面利用铁路管理高度集权的特点，建立与调度、运输、车辆、工务等其他管理部门的信息互享机制，实现审计与业务管理信息网络互联、数据共享，例如把运输收入信息系统管理的数据转换为审计中间表，以进行分析判断，发现审计线索，提高审计效率。

在信息化环境下，铁路运输核心业务越来越依赖于信息系统，管理手段日趋网络化、数据化和系统化，以及电子数据存在易于减少或消失审计线索的可能性，因此必须对承载具体业务的信息系统进行审计，因为只有信息系统是有效的、安全的，才能确保审计所分析的数据是真实、完整、可靠的。