基于突变级数法的钢铁企业环境绩效评价

杨红娟+张天霞+彭金芳

摘要： 环境是影响企业经济活动的重要因素，应将其纳入到战略管理和经营决策中去，钢铁企业作为高碳排放、高能耗、高污染的代表尤应如此。借鉴国内外环境绩效评价标准，结合国内钢铁企业生产实践，从源头投入、末端排放、综合利用、关联管理四个方面构建了钢铁企业的环境绩效评价指标体系，并运用突变级数对指标进行耦合，建立了环境绩效评价突变模型，减少了人为对指标赋予权重的主观性，提高了评价模型的科学性。

Abstract： Environment is a key factor that influence economic activity of enterprises. It should be incorporated into strategic management and operating decisions， as representatives of high carbon emission， high energy consumption and high pollution， steel enterprises should do that in particular. Based on domestic and international environmental performance appraisal standards， combining with the production practice of domestic steel enterprises， this paper establish a new environmental performance appraisal model for steel enterprises from four aspects： source inputs， end emissions， comprehensive utilizations and associated management， then combine indexes by catastrophe progression method（CPM） to establish environmental performance appraisal catastrophe model. There is no weight in CPM， it reduces the subjectivity of assigning weights Artificially， and improves scientificalness of the model.

关键词： 钢铁企业；环境绩效；突变级数法

Key words： steel enterprises；environmental performance；catastrophe progression method（CPM）

中图分类号：F270.5 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2014）09-0001-03

0 引言

钢铁行业是中国经济发展建设中国际竞争力最强、速度最快的行业之一，同时也是减排压力最大的产业之一。随着低碳经济的推行和科学发展观的提出，越来越多的企业意识到环境是影响其经济活动的重要因素，必须将环境纳入到战略管理和经营决策中去，作为高碳排放、高能耗、高污染的代表，钢铁企业尤应如此。结合当前的时代背景，遵循可持续发展理念的指导，针对钢铁企业构建一套科学、合理、适用的环境绩效评价模型，对于钢铁企业而言，可以帮助企业发现自身环境管理中存在的不足，根据绩效表现修正目标并提出改进方案，制定出科学的环境管理战略。对于政府、投资者、公众等企业外部的信息使用者而言，首先，政府可以通过企业环境绩效评价的结果及趋势，制定合理的奖惩政策和措施，引导企业向环境友好型方向发展；其次，投资者和公众可以充分利用评价结果，综合权衡企业的经济和环境效益，做出科学的投资和消费决策。

1 钢铁企业环境绩效评价指标体系构建

目前我国钢铁企业还处于大量开采资源，大量生产产品，大量创造财富的传统经济模式，大量排放废物和污染物，对资源和环境造成严重破坏，这与可持续发展理念相违背。钢铁企业要想实现可持续发展，一方面要提高资源和能源的综合使用效率，大力发展循环经济，少从自然界索取资源；另一方面要减少末端“三废”的排放，实现绿色转型。此外，企业是否从环保资金投入、环保政策出台和环保措施的实施等方面加强对环境的管理也是对企业环境绩效的考评范围，因此，在借鉴国内外现有研究成果的基础上，结合国内钢铁企业生产实践，本文从源头投入、末端排放、综合利用和关联管理四个方面来设置指标，构建钢铁企业的环境绩效评价指标体系。

1.1 指标选取的原则 一是科学性与综合性原则。评价指标要能反映钢铁企业的三个基本功能，表述要准确清楚，指标应该科学规范，要能保证同一指标在不同的企业中反映的是同一客观事实，并具有可验证性。钢铁企业环境绩效评价涉及的指标多而杂，在选取指标时要避免重复选取，在保证指标体系全面性和系统性的前提下，应尽量选择最少的指标来最大程度地反映企业的环境绩效，尽量突出环境影响与结果的主导因素，注重指标体系的结构最优化。在性质上应定性与定量相结合，财务指标与非财务指标有机结合，以便能够全面地反映企业各方面的环境信息。二是可操作性与可比性原则。可操作性包括指标信息获取的可操作和综合指标值计算的可操作。指标可通过企业监测或者统计直接获取，也可通过相关计算获取；在对各个子指标进行集成构建综合评价模型时，应充分考虑方法的可操作性，在保证目标的前提下，尽量选择简单易用的方法。可比性包括同一对象不同时期的纵向可比性和不同对象同一时期的横向可比性。横向比较可以反映企业在同行业中的环境业绩水平，找到环境绩效的提升方向；纵向比较可以反映企业环境是在改善或是在恶化，确定企业在统计期内投入的环保资金、出台的环保制度、采取的环保措施等是否达到了应有的效果。为了保证评价结果的横向可比性，在构建评价指标体系时要充分考虑到不同地区、不同规模企业之间存在的诸多客观差异，尽量选取相对量指标进行评价。为了保证评价结果的纵向可比性，指标选取要充分考虑其统计的连续性，尽量选择长远时间段内一直存在的共性指标。三是成本效益原则。在指标的收集和选取过程中要充分考虑成本和效益因素。如果选择的指标量过少，评价结果片面，达不到环境绩效评价的目的；如果选择的指标过多，企业需要花费大量的人力物力进行信息收集和统计，评价成本过高，企业会散失评价的积极性，并且，如果评价成本甚至高于企业从环境绩效评价中获得的效益，那么评价本身也就没有了意义。因此，构建评价体系时，应充分考虑到指标信息收集和计算的难易度，以及综合指标值计算的难度等各方面的要素，综合权衡评价的成本和效益，尽可能做到最低成本下的效益最大化。endprint

1.2 指标选取的依据 目前，各国际组织和学术界都对环境绩效评价开展了大量的研究工作，虽然尚未形成国际上统一规范的环境绩效评价标准，但很多国家都发布了自己的环境报告指南或环境绩效评价标准。本文指标的选取主要基于以下标准体系：一是国际上比较具有影响力的环境绩效评价标准，包括国际标准化组织（ISO）于1999年发布的ISO14031环境绩效评价标准[1]，企业可持续发展委员会（WBCSD）于2000年8月发布的生态效益指标结构[2]和全球报告倡议组织（Global Reporting Initiative，GRI）于2006年10月修订发布的《可持续发展报告指南（第三版）》[3]。二是国内权威机构发布的相关环境绩效评价标准体系，包括2003年环保部确定的“国家环境友好企业”评定指标体系[4]和

2005年环保部企业环境行为评价指标体系。三是国内钢铁行业有关标准，包括国家发改委和环保总局于2006年联合发布的钢铁行业清洁生产指标和2010年7月12日工业和信息化部发布的《钢铁行业生产经营规范条件》。

1.3 指标体系的确定 基于上述文件和标准，本文最终从源头投入、末端排放、综合利用、关联管理4个方面筛选了14项评价指标，构建钢铁企业的环境绩效评价指标体系如表1所示。

2 钢铁企业环境绩效评价模型构建

2.1 突变级数法评价原理 突变级数法是一种对评价目标进行多层次矛盾分解，然后利用突变理论与模糊数学相结合产生突变模糊隶属函数，再由归一公式进行综合量化运算，最后归一为一个参数，即求出总的隶属函数，从而对评价目标进行排序分析的一种综合评价方法[6]。该方法的主要特点是没有对指标采用权重，只考虑各评价指标的相对重要性，从而减少了人为赋予指标权重的主观性对评价结果造成的影响，其计算简易准确，目前已广泛运用于多个领域。运用突变级数法进行绩效评价，首先要根据评价目的对评价总指标进行多层次分解，并对各指标按相对重要程度进行排序，相对重要的排在前面，建立倒立树状目标层次结构，然后按照下级指标数目确定突变评价指标体系的突变系统类型，根据突变系统的分叉方程导出其归一公式。最后，利用归一化公式进行综合评价，各个子指标值可按3种不同的评价准则进行耦合：当系统的各个控制变量之间其作用不能互相替代，按“大中取小”原则取值；当系统的各个控制变量之间可以互相弥补其不足，按其均值取用；或是规定各个控制变量须达到某一阈值后互补。

初等的突变理论共有7个基本模型，其中最常用的是：尖点突变系统、燕尾突变系统和蝴蝶突变系统，三个系统模型和归一公式如表2所示。

2.2 钢铁企业环境绩效评价突变模型 根据上文所构建的钢铁企业环境绩效评价指标体，源头投入下共有3个控制变量，按照突变理论，3个控制变量的集成为燕尾突变系统模型。同理，末端排放的评价为蝴蝶突变系统模型，综合利用评价为燕尾突变系统模型，关联管理下4个指标的集成为蝴蝶突变系统模型。最后，4个二级指标向评价目标的集成为蝴蝶突变系统模型。由于各个指标之间可以相互弥补不足，存在互补关系，根据突变级数法综合评价法则，各指标耦合时应取其均值计算来综合值。

以X表示钢铁企业环境绩效值，4个二级指标：源头投入、末端排放、综合利用、关联管理指标分别表示为XA，XB，XC，XD，14个三级指标按表1的顺序，依次表示为：xA1、xA2、xA3；xB1、xB2、xB3、xB4；xC1、xC2、xC3；xD1、xD2、xD3、xD4。按照突变级数法综合评价互补取均值的原则，最终，钢铁企业环境绩效评价突变模型如表3所示。

3 结语

在不断提高盈利水平的同时减少对环境的污染是钢铁企业实现可持续发展道路上的一大难题，科学的环境绩效评价体系是企业环境管理的有效工具。企业环境绩效评价涉及的面多，指标复杂，人为对指标权重赋值大大降低了评价模型的科学性。本文基于国内外企业环境绩效评价标准，结合我国钢铁企业生产实践，从源头投入、末端排放、综合利用、关联管理四个方面选取了14个评价指标构建了钢铁企业的环境绩效评价指标体系，该指标体系以定量指标为主，定性和定量指标相结合，并运用突变级数法对各层指标进行耦合，建立了钢铁企业环境绩效评价突变模型，提高了钢铁企业环境绩效评价的科学性，且计算简易，希望在企业环境绩效评价中得到推广运用，并在今后的研究中不断充实和完善评价指标体系。

参考文献：

[1]ISO. ISO14031.Environmental performance evaluation Guide lines[R].Geneva ISO，1999：5-10.

[2]WBCSD. Measuring eco-efficiency： A guide to reporting company performance [R].ISBN 2-94-024014-0， Jun， 2000.

[3]GRI. Sustainability reporting guidelines-G3 sustainability reporting guidelines[R].Amsterdam， Oct， 2006.

[4]刘丽敏，杨淑娥，袁振兴.国际环境绩效评价标准综述[J].统计与决策，2007（16）：150-153.

[5]邢李志.钢铁工业生态化评价体系研究[D].北京：北京工业大学，2009.

[6]李达，肖彦.低碳经济背景下钢铁企业环境绩效评价[J].会计之友，2011（9）：17-20.endprint

1.2 指标选取的依据 目前，各国际组织和学术界都对环境绩效评价开展了大量的研究工作，虽然尚未形成国际上统一规范的环境绩效评价标准，但很多国家都发布了自己的环境报告指南或环境绩效评价标准。本文指标的选取主要基于以下标准体系：一是国际上比较具有影响力的环境绩效评价标准，包括国际标准化组织（ISO）于1999年发布的ISO14031环境绩效评价标准[1]，企业可持续发展委员会（WBCSD）于2000年8月发布的生态效益指标结构[2]和全球报告倡议组织（Global Reporting Initiative，GRI）于2006年10月修订发布的《可持续发展报告指南（第三版）》[3]。二是国内权威机构发布的相关环境绩效评价标准体系，包括2003年环保部确定的“国家环境友好企业”评定指标体系[4]和

2005年环保部企业环境行为评价指标体系。三是国内钢铁行业有关标准，包括国家发改委和环保总局于2006年联合发布的钢铁行业清洁生产指标和2010年7月12日工业和信息化部发布的《钢铁行业生产经营规范条件》。

1.3 指标体系的确定 基于上述文件和标准，本文最终从源头投入、末端排放、综合利用、关联管理4个方面筛选了14项评价指标，构建钢铁企业的环境绩效评价指标体系如表1所示。

2 钢铁企业环境绩效评价模型构建

2.1 突变级数法评价原理 突变级数法是一种对评价目标进行多层次矛盾分解，然后利用突变理论与模糊数学相结合产生突变模糊隶属函数，再由归一公式进行综合量化运算，最后归一为一个参数，即求出总的隶属函数，从而对评价目标进行排序分析的一种综合评价方法[6]。该方法的主要特点是没有对指标采用权重，只考虑各评价指标的相对重要性，从而减少了人为赋予指标权重的主观性对评价结果造成的影响，其计算简易准确，目前已广泛运用于多个领域。运用突变级数法进行绩效评价，首先要根据评价目的对评价总指标进行多层次分解，并对各指标按相对重要程度进行排序，相对重要的排在前面，建立倒立树状目标层次结构，然后按照下级指标数目确定突变评价指标体系的突变系统类型，根据突变系统的分叉方程导出其归一公式。最后，利用归一化公式进行综合评价，各个子指标值可按3种不同的评价准则进行耦合：当系统的各个控制变量之间其作用不能互相替代，按“大中取小”原则取值；当系统的各个控制变量之间可以互相弥补其不足，按其均值取用；或是规定各个控制变量须达到某一阈值后互补。

初等的突变理论共有7个基本模型，其中最常用的是：尖点突变系统、燕尾突变系统和蝴蝶突变系统，三个系统模型和归一公式如表2所示。

2.2 钢铁企业环境绩效评价突变模型 根据上文所构建的钢铁企业环境绩效评价指标体，源头投入下共有3个控制变量，按照突变理论，3个控制变量的集成为燕尾突变系统模型。同理，末端排放的评价为蝴蝶突变系统模型，综合利用评价为燕尾突变系统模型，关联管理下4个指标的集成为蝴蝶突变系统模型。最后，4个二级指标向评价目标的集成为蝴蝶突变系统模型。由于各个指标之间可以相互弥补不足，存在互补关系，根据突变级数法综合评价法则，各指标耦合时应取其均值计算来综合值。

以X表示钢铁企业环境绩效值，4个二级指标：源头投入、末端排放、综合利用、关联管理指标分别表示为XA，XB，XC，XD，14个三级指标按表1的顺序，依次表示为：xA1、xA2、xA3；xB1、xB2、xB3、xB4；xC1、xC2、xC3；xD1、xD2、xD3、xD4。按照突变级数法综合评价互补取均值的原则，最终，钢铁企业环境绩效评价突变模型如表3所示。

3 结语

在不断提高盈利水平的同时减少对环境的污染是钢铁企业实现可持续发展道路上的一大难题，科学的环境绩效评价体系是企业环境管理的有效工具。企业环境绩效评价涉及的面多，指标复杂，人为对指标权重赋值大大降低了评价模型的科学性。本文基于国内外企业环境绩效评价标准，结合我国钢铁企业生产实践，从源头投入、末端排放、综合利用、关联管理四个方面选取了14个评价指标构建了钢铁企业的环境绩效评价指标体系，该指标体系以定量指标为主，定性和定量指标相结合，并运用突变级数法对各层指标进行耦合，建立了钢铁企业环境绩效评价突变模型，提高了钢铁企业环境绩效评价的科学性，且计算简易，希望在企业环境绩效评价中得到推广运用，并在今后的研究中不断充实和完善评价指标体系。

参考文献：

[1]ISO. ISO14031.Environmental performance evaluation Guide lines[R].Geneva ISO，1999：5-10.

[2]WBCSD. Measuring eco-efficiency： A guide to reporting company performance [R].ISBN 2-94-024014-0， Jun， 2000.

[3]GRI. Sustainability reporting guidelines-G3 sustainability reporting guidelines[R].Amsterdam， Oct， 2006.

[4]刘丽敏，杨淑娥，袁振兴.国际环境绩效评价标准综述[J].统计与决策，2007（16）：150-153.

[5]邢李志.钢铁工业生态化评价体系研究[D].北京：北京工业大学，2009.

[6]李达，肖彦.低碳经济背景下钢铁企业环境绩效评价[J].会计之友，2011（9）：17-20.endprint

1.2 指标选取的依据 目前，各国际组织和学术界都对环境绩效评价开展了大量的研究工作，虽然尚未形成国际上统一规范的环境绩效评价标准，但很多国家都发布了自己的环境报告指南或环境绩效评价标准。本文指标的选取主要基于以下标准体系：一是国际上比较具有影响力的环境绩效评价标准，包括国际标准化组织（ISO）于1999年发布的ISO14031环境绩效评价标准[1]，企业可持续发展委员会（WBCSD）于2000年8月发布的生态效益指标结构[2]和全球报告倡议组织（Global Reporting Initiative，GRI）于2006年10月修订发布的《可持续发展报告指南（第三版）》[3]。二是国内权威机构发布的相关环境绩效评价标准体系，包括2003年环保部确定的“国家环境友好企业”评定指标体系[4]和

2005年环保部企业环境行为评价指标体系。三是国内钢铁行业有关标准，包括国家发改委和环保总局于2006年联合发布的钢铁行业清洁生产指标和2010年7月12日工业和信息化部发布的《钢铁行业生产经营规范条件》。

1.3 指标体系的确定 基于上述文件和标准，本文最终从源头投入、末端排放、综合利用、关联管理4个方面筛选了14项评价指标，构建钢铁企业的环境绩效评价指标体系如表1所示。

2 钢铁企业环境绩效评价模型构建

2.1 突变级数法评价原理 突变级数法是一种对评价目标进行多层次矛盾分解，然后利用突变理论与模糊数学相结合产生突变模糊隶属函数，再由归一公式进行综合量化运算，最后归一为一个参数，即求出总的隶属函数，从而对评价目标进行排序分析的一种综合评价方法[6]。该方法的主要特点是没有对指标采用权重，只考虑各评价指标的相对重要性，从而减少了人为赋予指标权重的主观性对评价结果造成的影响，其计算简易准确，目前已广泛运用于多个领域。运用突变级数法进行绩效评价，首先要根据评价目的对评价总指标进行多层次分解，并对各指标按相对重要程度进行排序，相对重要的排在前面，建立倒立树状目标层次结构，然后按照下级指标数目确定突变评价指标体系的突变系统类型，根据突变系统的分叉方程导出其归一公式。最后，利用归一化公式进行综合评价，各个子指标值可按3种不同的评价准则进行耦合：当系统的各个控制变量之间其作用不能互相替代，按“大中取小”原则取值；当系统的各个控制变量之间可以互相弥补其不足，按其均值取用；或是规定各个控制变量须达到某一阈值后互补。

初等的突变理论共有7个基本模型，其中最常用的是：尖点突变系统、燕尾突变系统和蝴蝶突变系统，三个系统模型和归一公式如表2所示。

2.2 钢铁企业环境绩效评价突变模型 根据上文所构建的钢铁企业环境绩效评价指标体，源头投入下共有3个控制变量，按照突变理论，3个控制变量的集成为燕尾突变系统模型。同理，末端排放的评价为蝴蝶突变系统模型，综合利用评价为燕尾突变系统模型，关联管理下4个指标的集成为蝴蝶突变系统模型。最后，4个二级指标向评价目标的集成为蝴蝶突变系统模型。由于各个指标之间可以相互弥补不足，存在互补关系，根据突变级数法综合评价法则，各指标耦合时应取其均值计算来综合值。

以X表示钢铁企业环境绩效值，4个二级指标：源头投入、末端排放、综合利用、关联管理指标分别表示为XA，XB，XC，XD，14个三级指标按表1的顺序，依次表示为：xA1、xA2、xA3；xB1、xB2、xB3、xB4；xC1、xC2、xC3；xD1、xD2、xD3、xD4。按照突变级数法综合评价互补取均值的原则，最终，钢铁企业环境绩效评价突变模型如表3所示。

3 结语

在不断提高盈利水平的同时减少对环境的污染是钢铁企业实现可持续发展道路上的一大难题，科学的环境绩效评价体系是企业环境管理的有效工具。企业环境绩效评价涉及的面多，指标复杂，人为对指标权重赋值大大降低了评价模型的科学性。本文基于国内外企业环境绩效评价标准，结合我国钢铁企业生产实践，从源头投入、末端排放、综合利用、关联管理四个方面选取了14个评价指标构建了钢铁企业的环境绩效评价指标体系，该指标体系以定量指标为主，定性和定量指标相结合，并运用突变级数法对各层指标进行耦合，建立了钢铁企业环境绩效评价突变模型，提高了钢铁企业环境绩效评价的科学性，且计算简易，希望在企业环境绩效评价中得到推广运用，并在今后的研究中不断充实和完善评价指标体系。

参考文献：

[1]ISO. ISO14031.Environmental performance evaluation Guide lines[R].Geneva ISO，1999：5-10.

[2]WBCSD. Measuring eco-efficiency： A guide to reporting company performance [R].ISBN 2-94-024014-0， Jun， 2000.

[3]GRI. Sustainability reporting guidelines-G3 sustainability reporting guidelines[R].Amsterdam， Oct， 2006.

[4]刘丽敏，杨淑娥，袁振兴.国际环境绩效评价标准综述[J].统计与决策，2007（16）：150-153.

[5]邢李志.钢铁工业生态化评价体系研究[D].北京：北京工业大学，2009.

[6]李达，肖彦.低碳经济背景下钢铁企业环境绩效评价[J].会计之友，2011（9）：17-20.endprint