煤炭企业管理中风险防控体系建设的探讨

赵昌明

（山西焦煤集团有限公司，山西太原030024）

·问题探讨·

煤炭企业管理中风险防控体系建设的探讨

赵昌明

（山西焦煤集团有限公司，山西太原030024）

为了推进企业风险防控体系建设，提高企业管理水平，使企业管理者充分认识到风险防控体系建设对于企业可持续发展的重要意义，特别是对于煤炭企业而言，近年来市场疲软，价格下跌，企业经营风险、资金风险集聚，做好风险防控体系建设就显得更加重要。本文分析了煤炭企业风险防控体系建设的现状，存在的风险，并对神华集团等煤炭企业风险体系建设情况进行了实地调查研究。通过分析研究，阐述了煤炭企业风险防控体系建设对于企业内部控制和管理水平提高具有重要的作用，同时提出了构建风险防控体系的有关措施和方法，对企业创建风险防控体系具有指导作用。

企业管理；风险防控体系；探讨

1 煤炭企业存在的主要风险

近几年，由于美国能源革命的兴起，国际能源结构发生了巨大变化，传统能源产业市场份额逐渐被挤压，尤其2012年以来国内经济增长速度放缓。作为传统能源的代表，煤炭企业由于产能过剩、环境压力等因素，普遍遇到了生存和发展问题。煤炭企业面临的风险主要表现在：

1）国内经济在资源环境约束、产业结构深度调整、防范金融风险等因素影响下，宏观经济运行存在较大的下行压力，国家加快化解钢铁、水泥、化工等耗煤行业的过剩产能，国内煤炭需求增速呈持续放缓趋势。同时，环保标准的不断提升，节能减排压力的增大，要求煤炭企业进行产业结构调整和转型升级，煤炭企业面临着紧迫的战略转型和可持续发展风险。

2）煤炭企业安全管理的基础工作依然较薄弱，安全责任还未完全落实到位，目前煤炭企业通过资源整合和企业兼并重组后，形成了庞大的多元化集团公司，由于涉及产业众多，企业文化不尽相同，法人治理结构不完善，管理幅度和难度加大。同时煤炭企业不同程度存在经济增长方式较粗放、效率较低等问题，面临着较大的安全和管理风险。

3）煤炭市场过剩竞争加剧，由于煤炭产能的陆续释放，煤炭供给能力继续提升，供应量快速增加，加之进口煤维持高位，煤炭市场竞争将日益加剧，动力煤、炼焦煤价格一路下行；同时节能减排压力增大，新能源消费比重快速增长，传统能源面临新的挑战；煤炭企业面临着较大的经营风险。

4）煤炭企业普遍贷款规模大，每月到期的还款额及利息多，流动资金需求大，煤炭企业资产负债率普遍偏高，2014年山西7大煤炭集团，资产负债率普遍处于70%～80%的高位水平。银行也将煤炭企业的风险评级调高，对煤炭企业开展限贷、抽贷，使煤炭的资金链处于高位运行。煤炭企业资金风险集聚加大。

2 煤炭企业风险防控体系的建立

风险预控管理体系就是运用系统的原理，对煤矿各生产系统、各工作岗位中存在的与人、机、环、管相关的不安全因素进行全面辨识、分析评估；对辨识评估后的各种不安全因素，有针对性地制定管控标准和措施，明确管控责任人，进行严格的管理和控制；同时借助信息化的管理手段，建立危险源数据库，使各类危险源始终处于动态受控的状态。

目前，煤炭企业面临着诸多风险，各煤炭企业风险防控体系建设及风险管理方面参差不齐，尤其风险防控体系建设是一项系统工程，煤炭企业应该制定一套立足企业实际、可操作性强的风险防控体系建设工作方案，明确指导思想，划分职责分工，实行任务分解。同时，应该采取“统一设计、集中培训、试点先行、全面推广”的方式，分阶段推进风险防控体系建设工作，做到设计有效、培训有的、运行有序、监督有力，才能保证风险防控体系建设工作的有序推进。

煤炭企业重点要采用以下措施构建风险防控体系：

1）阶段推进，分布实施。在推动风险防控体系整体建设工作过程中，重点要做好：a）业务流程和制度的梳理、风险初始信息的搜集、风险辨识、风险评估，选定部分专项风险作为建设重点，如：组织架构中的设计风险，社会责任中的安全生产风险，资金活动中的投资风险、营运风险，工程项目中的工程招标风险、工程建设风险，担保业务风险，以及合同管理风险等。b）风险防控体系建设规划、风险防控体系框架的设计、风险评估机制的设计、风险防控评价考核机制的设计、风险防控体系文件的评审。c）风险解决方案设计、诊断、专项风险识别与分析及解决方案评审等

2）加强领导，推行首长负责制。a）要充分认识风向防控体系建设时“一把手工程”，从上而下推动风险防控体系建设工作，确保风险管理理念在管理层中形成共识，使企业领导层、部门负责人和相关单位领导引起高度重视、强化风险意识、提高参与程度。b）成立风险防控体系建设工作领导组，煤炭企业主要领导作为组长，全面把控工作整体方向，审定实施方案，审查工作成果，调动公司资源推进风险防控体系建设工作。同时，设立专门机构，配备专职人员。做好对子分公司风险防控体系建设的组织指导工作。

3）协同配合，建立联动机制。

建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制，在各部门和相关单位成立实施小组，由机关部门的业务负责人和关键岗位成员组成，负责结合本部门、本岗位的职责，完成业务流程梳理、风险识别和风险评估等相关工作。

神华集团作为以煤炭为主的能源重化工集团，在企业管理和经营业绩方面是煤炭企业的先进代表，也是国内最早建立风险管理体系的企业。2006年为了贯彻落实《中央企业全面风险管理指引》，神华集团开始建立内控与风险管理体系，在董事会下设全面风险管理委员会，由内控审计部负责内部控制管理和风险管理，企业管理部负责建立基于制度和流程管理的内部控制体系，制定相关制度、流程、标准，并监督执行；其他各部门共同参与全面风险管理工作，负责本领域的风险识别、风险评估和风险应对等工作。在内控与风险管理体系建设过程中，始终贯彻“管办分离”的原则，确保了监督和执行职能的分开。神华集团的内控与风险管理建设首先在总部（包括股份总部）进行，总部内控体系框架建立起来后，在上市范围企业开展内控体系建设，非上市企业在上市企业风险评估内控检查评价基础上，推广进行系统风险评估和内控检查评价，子分公司层面统一要求在资金管理、采购管理、成本管理、资产管理、销售管理、工程项目管理、经济合同管理等7个高风险业务领域推广，子分公司可以在集团公司内控评价标准的架构指导下选择建设内容，并进行统一评价，在各个环节实现了有效的风险防控。

3 煤炭企业风险防控体系的作用

1）开展风险防控体系建设对于健全煤炭企业法人治理结构具有重要作用。

完善的法人治理结构以其合理的权力制衡机制是确保企业内部管理指令运行顺畅、提高管理效率的重要手段。法人治理与风险防控体系有着密切的关系，完善的法人治理结构是风险防控体系的基础。风险防控体系是法人治理结构的运行保障，法人治理结构中的责、权利制衡机制能否合理有效运行，需要风险防控体系的监督、修正与保驾护航。

2）风险防控体系建设对于提高煤炭企业效益与效率具有重要作用。

风险防控体系是一系列制度、程序、流程的结合体，能够促使企业将管理理念与治理结构等方面的进步以制度的方式固化下来，巩固改革成果。同时，具有协调企业内外关系、明确职责分工、保护资产的安全与信息完整可靠等方面的主要功能，能够从企业内部着手，促进企业合法经营，规范运作，发现和解决存在的问题，提升企业的整体管理水平，提高企业的经济效益和运行效率。

3）风险防控体系建设对推动煤炭企业可持续发展具有重要作用。

建立并完善风险防控体系、提高企业基础管理水平，是企业健康、持续发展的基础。一方面，它是内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，有利于企业战略目标的实现和在未来市场中核心竞争力的形成。另一方面，通过对企业内部有关规章制度等的执行，通过对业务流程的梳理和控制，有利于集团公司识别风险，分析并评估风险，最后对症下药，针对性地解决各种风险。

4 煤炭企业构建防控体系的效果

通过风险防控体系的建设，有利于煤炭企业形成一种自我检测、自我监督、自我调整、自我发展的内部驱动机制，促进煤炭企业管理流程的科学统一，有效提升企业管理能力和水平。神华集团风险防控机制建设工作开展以来，公司在抓好安全生产和经营管理的同时，坚持把风险防控机制建设工作拓展延伸到企业管理的各个方面和全过程，到目前为止，神华集团已编制下发了《全面风险管理办法》、《内部控制评价办法》、《风险评估办法》、《重大风险季度监控实施细则》、《内部控制检查评价手册》、《内部控制评价技术指南》、《内部控制评分办法》、《煤炭板块企业风险预警指示体系》等13项制度。神华集团的风险管理的组织责任与授权、风险评估与预警、制度流程控制、信息系统控制、应急机制、监督与评价、绩效考核与问责等体系已经相对完善；坚持了“管办分离”的原则，使监督和执行有效分离，增强了评价和考核结果的运用；自上及下的建设流程和板块分类建设，确保了风险管理体系在统一标准、统一评价和统一考核下有序进行；内部控制审计及其管理信息系统的应用，有效提高了企业管控效率的管理水平。

5 风险防控体系建成后产生的综合效益

神华集团在2011年形成了一套以危险源辨识和风险评估为基础，以风险预控为核心，以安全过程管控为重点的管理方法—风险防控管理体系。

风险防控管理体系严格执行PDCA（计划、执行、检查、处理）循环管理方法，建立了从管理对象、管理职责、管理流程、管理标准、管理措施直至管理目标的一整套自动循环、闭环管理的长效机制。管理体系内部各子系统之间既相互联系，又独立循环，有力促进了闭环管理持续改进机制的形成，使安全质量标准和措施在体系运行过程中得到执行、隐患在体系运行过程中得到消除。据统计，神华集团推行煤矿风险防控管理体系以来，员工“三违”现象减少了80%以上，设备故障率下降了77%。原煤生产百万吨死亡率2011年为0.018，2012年上半年为0.009，2013年为0.004。52处生产矿井中，有12处矿井实现了开建以来“零死亡”，6处矿井安全生产达10年以上，25处矿井安全周期超过1 000天。2013年营业收入实现3 678亿元，利润总额实现785亿元，实际上缴税费674亿元。

风险防控管理体系不但保证了企业生产经营目标和各项工作任务的超额提前完成，也有效地提升了企业管理水平，健全完善了公司内控机制。

［1］李连发.关于审计风险的认识与防范［J］.商业文化（学术版），2009（02）:19-20.

［2］王涛.煤炭企业战略风险管理研究［D］.西安:西安电子科技大学，2010:24-25.

［3］席西民.公司治理［M］.北京:高等教育出版社，2012:29-31.

Discussion on the Construction of Risk Prevention and Control System in Coal Enterprise Management

Zhao Chang-ming

Analyzes the current situation of the construction of risk prevention and control system of coal enterprises.Field research on the risk system construction of Shenhua has been done.Through the analysis and research,expounds that the development of coal enterprises risk prevention and control systems play a decisive role to internal control and management levels.At the same time,put forward the relevant measures and methods for the construction of risk prevention and control systems.For enterprise has a guiding role to create the risk prevention and control system.

Business administration;Risk prevention and control system;Discussion

［TD-9］

B

1672-0652（2014）11-0022-03

2014-10-14

赵昌明（1977—），男，山西忻州人，1999年毕业于西安交通大学，经济师、会计师，主要从事企业管理、股权管理理论研究（E-mail）sxjmzcm@126.com