内部审计信息化在油气田企业中的应用

2014-04-04宋利

河南科技 2014年6期

宋利

（中国石化胜利油田分公司东辛采油厂，山东东营 257000）

ERP系统实现了物流、资金流和信息流的“三流合一”，它是第一次建设在油气田层面上的经营管理信息系统。辅助审计信息系统（简称AIS系统）是以ERP系统为平台，按内部审计需求和常用方法开发的程序，能实现对已上线企业的各业务模块进行综合实时查询、对比、分析，协助审计人员完成审计工作。2010年总部机关启动了审计信息集成管理系统全部功能模块的试点推广工作。

1 内部审计信息化建设的重要性

在2012年全国审计工作座谈会会上，刘家义提出了把审计信息化建设提高到“中国审计的出路在于信息化”高度来认识和对待。加快内部审计信息化建设步伐，是提升审计能力和技术水平的需要，是信息化时代的必然趋势，也是搞好内部审计工作的必然选择。

2 油气田企业内部审计信息化的发展现状

某油气田企业内审计部门借助AIS系统推广和应用的东风，切实做好“审计思路与AIS系统相结合，AIS应用与ERP业务相结合，AIS应用与其它信息系统相结合，线上数据和线下资料相结合”，实现了一级审计人员“精通一个模块，熟练掌握其他模块”，分公司二级审计人员熟练应用AIS开展本单位审计工作的应用目标，为审计信息化率先实现“国内领先、世界一流”的目标奠定了坚实的基础。

2.1 形式多样的培训和练兵，提高了审计人员的操作能力

内审部门采取自办和外派方式，对全体审计人员进行ERP和AIS学习。创新培训模式，对审计人员在AIS应用中反映的难点、疑点进行专题研讨；一人讲课、众人互动、实战结合的培训学习模式，提高应用能力；加强交流学习，“交流园地发一个帖、项目结束写一篇心得、讨论会上提一个建议、分工模块讲一堂课、审计项目总结一个典型案例”以及创新实行“一稿一例”做法。

2.2 认真细致的达标工作，促进AIS的深化应用

根据总部AIS达标要求，内审部门制定了AIS深化应用的工作目标、达标计划和具体措施。一是将达标考核指标纳入部门年度“任务、责任、实践”考核。在保证审计质量和审计深度的前提下，应用AIS系统开展审计项目率达100%。二是将AIS应用达标与审计方案紧密融合，促进深化应用。三是围绕企业精细化管理要求，结合审计监督项目，进一步细化了AIS深化应用的目标任务、具体措施和具体指标。

2.3 应用AIS开展审计项目，提升审计监督工作水平

以油田开展的“创先争优、比学赶帮超暨精细管理深化年”活动为契机，内审部门从AIS深化应用中要成果，要效益，每年都能直接或间接获取审计线索辅助查出违纪违规金额上亿元，促进增收节支上亿元。如在《某油气田物资采购与管理风险审计》项目中，由于充分运用AIS等信息化手段，有效揭示了物质采购、管理和使用过程中存在的质量风险、效益流失风险、财务风险和经营风险等。审计成果突出，油田主要领导做出重要批示，由副局长牵头组织相关部门召开了通报会和整改督促会，同时还在物资管理年度工作会议上通报了审计报告所反映的情况，进一步提升了精细化管理水平，防范了油田的风险。

3 油气田企业内部审计信息化存在的不足

虽然，某油气田内部审计信息化建设取得了一些成绩，但总体来看，由于起步较晚，内部审计信息化建设的步伐还不大，速度还不快，认识还不高，重视还不够，推广使用还不广，相比之下发展不还均衡。由此，面对信息化条件下的现代内部审计不少内部审计人员严重“内存”不足，审计工作不是无所适从，不知所措，就是力不从心，难于应对，很大程度上制约着审计能力和技术水平的不断提升，影响着审计质量、审计效能的不断提高和审计职能作用的有效发挥。

3.1 重视不够，给力不足

AIS系统由于起步晚，主要表现在领导重视程度不够，信息系统主管仅设一名兼职人员负责整个企业的运行和维护，工作强度大，精力明显不够，内部审计信息化建设是“风声大，雨点小”，影响和制约着信息化建设的整体推进。

3.2 满足现状，固步自封

部分内部审计人员存在着满足现状，认为没有信息化照样搞审计，“小米加步枪”照样“打天下”。油田目前实施的AIS并未实现系统本身的所有功能，于是，信息化建设“说起来重要，用起来次要，干起来不要”，信息化技术推广和应用无所作为，停滞不前。

3.3 技术匮乏，后劲不足

内部审计人员中既懂审计业务又懂计算机技术的复合型人才不多，精兵强将少，同时缺少人才引进和培训，缺乏有效的激励机制，知识断层，技术匮乏，后劲不足，某种程度上制约和影响着审计信息化建设的步伐。

4 油气田企业内部审计信息化的下步打算

传统、粗犷式的审计方式和方法已不适应现代审计对内部审计工作的需求。内部审计工作只有紧跟时代步伐，做到健全“保障、应用、管理、人才”四个体系，打造理念先进、覆盖全面、科学高效的信息化能力，才能提高内部审计的效力、效能，才能更好地履职尽责，促进内部审计事业的科学发展。

4.1 保障体系更加牢固，夯实发展根基

信息化工作必须得到公司各级“一把手”的高度重视，才可能顺利开展，单位领导要统一认识，高度重视信息化工作，对内部审计信息化建设遇到的问题和困难要及时解决。重在抓贯彻落实，保障有力，充分调动审计人员信息化建设的积极性、能动性，形成信息化建设的良好氛围。

4.2 应用体系不断深化，促进科学发展

深刻把握审计业务需求，不断拓展提升AIS功能，打造审计工作的“利器”。首先，要完成AIS系统与ERP对接系统的优化，对生产经营监督、工程劳务网上结算、内控系统的业务和数据流进行分析，实现信息共享。其次，立足于油田生产经营管理的需求，以油田全面业务流程梳理及优化的成果为依托，结合“数字油田”的建设，做好其它信息系统如物资供应管理系统、资金集中管理系统、合同管理系统与AIS应用的接口，实现信息共享，不断提高AIS系统应用水平。通过深入需求分析，尽可能地通过AIS功能扩展，从别的信息系统中提取有用数据进行分析和判断，尽快和实时发现审计线索，促进审计关口前移，进一步加强AIS与其它业务信息系统审计查询分析功能的深度开发及整合提升。

4.3 管理体系持续完善，保持发展活力

不断完善信息化管理体制，在油田信息化化领导小组统筹组织下，细化考核标准，促使内审部门由“要我用”向“我要用”的转变。强化信息化项目全过程管理，AIS系统要按照统一的标准和技术架构实现与油田其他新系统的对接，明确责任人和考核内容。梳理和优化业务流程，清晰管理节点，明确工作标准，落实操作规范，为下一步流程深度优化创造条件，逐步实现由职能管理向流程管理的转变。建立长效机制，边总结、边提升，把工作中好的经验做法及时汇总宣传，营造氛围，以点带面，不断深入，全面提升油田内部审计管理信息化水平。按照“盘活存量、规范新增”的原则，实现企业已有的典型方案、实例、操作规范等的统一规范管理、共享应用。