新昌县乡镇国库集中支付制度改革的实践与思考

田新山

新昌县乡镇国库集中支付制度改革的实践与思考

田新山

乡镇财政是乡镇政府履行职能的重要基础，是促进农村经济社会发展的重要保障。但乡镇财政管理力量较薄弱，信息化水平普遍不高，制约了新形势下乡镇财政职能作用的发挥，乡镇财政快速向农村覆盖与乡镇公共财政管理弱化的矛盾日趋显现。本文结合浙江省新昌县乡镇国库集中支付制度改革的实践，总结出一些成功的经验，以供探讨。

乡镇；国库集中支付制度；改革；实践；启示

乡镇财政是乡镇政府履行职能的重要基础，是促进农村经济社会发展的重要保障。新昌县政府一直重视和支持乡镇经济发展，近年来制定并实施了一系列资金支持和惠农政策，乡镇经济取得了快速发展，乡镇财政收支规模不断增大。根据《财政部关于进一步推进地方国库集中支付制度改革的指导意见》(财库[2011]167号)和省市要求加快国库集中支付制度改革步伐的要求，我县决定自2012年7月起开始推行乡镇国库集中支付制度改革。在16个乡镇街道中，首批选择了经济实力相对较好的儒岙镇开展试点工作。经过前期准备、测试，第一笔财政资金于2012年12月27日成功支付。经过半年的试点运行，2013年乡镇国库集中支付改革推广至三个中心镇，2014年3月在剩余乡镇街道全面推开乡镇国库集中支付改革工作，实现了国库集中支付在乡镇街道的全覆盖。

一、新昌县乡镇国库集中支付制度改革的实践

1.确定乡镇国库集中支付制度改革模式。新昌县乡镇国库集中支付制度改革提供了两种模式供乡镇街道选择。一种模式是按照“一级政府一级财政”标准设计。这种模式下乡镇所有财政性资金均通过国库单一账户体系，以直接支付或授权支付等方式实行国库集中支付。集中支付的指标由乡镇财政统一录入，如发生预算调整或预算执行过程中追加调减指标也由乡镇财政自行调整。考虑到乡镇工作的特殊性，对一些突发应急支出，安排一定额度的应急资金，经分管领导批准后先行列支，待资金来源确定后再予以调整。另外一种模式是将乡镇作为一个独立的部门纳入县级国库集中支付系统，预算指标由县财政局预算管理部门直接录入，发生指标变动也由县财政进行调整。乡镇申报用款计划，经复核审批以后，由县财政支付中心统一清算。

2.搭建乡镇集中支付改革平台。一是部署系统，由于省财政厅没有开发乡镇版本的集中支付软件，新昌县财政局将县本级使用的系统经过改造升级，进行相应的基础配置、流程配置和权限设置后，作为独立的服务器部署在县财政局，经过多次测试，确定能够承担支撑集中支付系统运行。二是建立国库单一账户体系，通过与人民银行沟通，拟通过代理银行开设国库单一账户，并对乡镇财政专户和预算单位银行账户进行清理，建立健全银行开户审批、备案制度，加强对乡镇街道银行账户的管理。乡镇所有财政性资金均通过国库单一账户体系统一存储、支付和清算。三是确定代理银行，综合考虑业务能力、网点设置、沟通响应等因素确定新昌农商银行为我县乡镇财政国库集中支付代理银行，要求代理银行在支付、退款、清算、对账方面满足乡镇国库集中支付业务需要，并能实现公务卡托收功能。四是明确改革的主要内容，具体包括乡镇街道纳入集中支付的预算单位、资金范围、支付方式、清算方式等内容。

3.强化业务管理与内部控制。新昌县财政局组织业务骨干多次对试点乡镇财政所人员进行有针对性的业务培训。结合业务操作流程，分别对基础资料管理、指标管理、用款计划管理、支付管理、会计核算等环节进行详细讲解。帮助他们熟悉掌握各项流程，熟练运用支付软件，保障乡镇财政国库集中支付的顺利运行。同时，根据乡镇财政业务现状，将集中支付几大模块功能细化到1 3个岗位上。通过职责划分，确保不相容职务相分离。在操作流程上，强调乡镇对每笔资金都必须事先申请，事前审核，实现监督窗口前移，减少资金使用的随意性。

4.加强制度建设。一是制定完善了乡镇国库集中支付管理制度改革方案、资金支付与资金清算管理办法、集中支付会计核算暂行办法等一系列文件，加强了乡镇国库集中支付改革的权威性和合法性。二是制定了国库集中支付代理银行考核办法，设计了代理银行服务质量问卷调查表，要求乡镇从支付结算水平、信息反馈质量、管理协调水平、人员业务素质、支付系统性能以及对代理银行的建议和补充说明等方面每月填报调查表，以便县财政局及时掌握有关情况，保持与代理银行沟通顺畅，确保代理银行积极履行职责。

二、思考与启示

1.因地制宜，确定改革模式。试点中发现，财力基础好、人员素质高的乡镇都倾向于选择“一级政府一级财政”的模式。试运行期间，这种模式的优点也显现出来：一是简化了工作流程，二是规范了资金拨付渠道，三是强化了预算执行力度，四是提高了资金使用效率。缺点在于工作量较大，在现有人员配备下，乡镇财政工作人员一人多岗的问题较为突出。在正式推广阶段，各乡镇街道在权衡利弊以后均选择了“一级政府一级财政”的模式。

2.加强沟通，落实部门协作。乡镇国库集中支付改革涉及乡镇、财政、人民银行、代理银行、预算单位等多个部门。通过有效沟通，取得了人民银行对乡镇国库集中支付改革的大力支持；同时也使各乡镇认识到实施集中支付对乡镇财政管理带来的有益改变，从而愿意投入到这项改革之中；代理银行的清算系统也进行了多次升级以满足乡镇国库集中支付制度改革的业务需求。

3.做好桥梁，切实发挥优势。新昌县从2011年开始就着手乡镇财政规划化建设，2012年开始在中心镇设立财政所，在其余乡镇街道设立财政办公室。2012年5月完成乡镇财政规范化验收，16个乡镇街道全部建成财政所(办)，并按照预算编制、预算执行和财政监督“三位一体”的要求分设岗位，补充乡镇财政所(办)人员。在此次乡镇国库集中支付制度改革进程中，已经运转两年的乡镇财政所(办)在县财政和乡镇政府之间作为沟通桥梁发挥了积极作用。我县在乡镇国库集中支付制度改革方案中明确乡镇财政作为改革的主体，其中改革任务主要由乡镇财政所(办)来承担。实践证明，乡镇财政所(办)积极发挥职能，能够在县财政的指导下为乡镇国库集中支付改革做好宣传、把好关口、搞好服务，推动改革工作向前发展。在下一步工作中，一是要加强乡镇财政所(办)的业务培训，全面提高乡镇财政所(办)工作人员的政策水平和业务能力；二是要提高乡镇财政所(办)负责人的政治地位，以求在部门预算、集中支付等工作中发挥更大的作用；三是要保证乡镇财政所(办)的工作时间。按照新昌乡镇工作规定，每周三乡镇干部必须下乡到联系村联系工作。

4.上下联动，强化管理水平。利用集中支付系统的交互接口，县财政和乡镇财政能够上下联动，提高了乡镇国库集中支付的管理水平。一方面，乡镇财政能够在县级系统中查询到相关数据，对账单也能第一时间送达乡镇一级，使得资金下达更为及时。另一方面，县财政局不但能对乡镇集中支付业务中出现的问题及时响应，加以解决；而且能通过各种统计数据，实现县财政对乡财政的管理与监督。

（作者单位：新昌县财政局）