中小企业财务管理存在的问题与对策

2014-04-01于彬彬

经济师 2014年1期

关键词：财务管理制度对策

●于彬彬

中小企业财务管理存在的问题与对策

●于彬彬

我国中小企业在国民经济中占有十分重要的地位，发展中小企业也是我国的基本国策。文章结合实践工作以及对诸多中小企业在财务管理方面的调研，研究发现目前我国中小企业在财务管理方面主要存在的问题。最后文章提出了相应的对策。

中小企业财务管理主要问题对策研究

随着我国社会主义市场经济的发展，特别是加入WTO之后，中小企业为我国国民经济持续发展发挥着巨大的作用。同时，在企业竞争越来越激烈的今天，我国的中小企业在财务管理方面遇到了十分明显的障碍和问题，如管理思想僵化落后，管理观念陈旧，且融资渠道单一，资金不足，投资缺乏科学性，财务控制薄弱等，使企业管理局限于生产经营型管理的格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分的发挥，导致中小企业在激烈的市场竞争中面临巨大的困难。因此结合笔者多年的工作经验以我国中小企业财务管理方面存在的问题作为研究对象，来探讨其中产生的原因并提出相应的对策。

一、我国中小企业财务管理方面存在的问题

我国中小企业在国民经济中占有十分重要的地位，是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量，同时还是出口创汇的主力之一。目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。其次，管理层主要注重血缘关系和地缘联系，真正的财务专业人才很难留住。财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。由于中小企业管理不完善、发展不稳定，又没有可靠的担保体系，使得中小企业融资成为一个大问题。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。

我国中小企业财务管理的问题主要有三个方面：第一，融资难。现在中小企业初步成立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是融资难，担保难仍是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10%。从金融机构的设置来看，还未形成完整的扶持中小企业发展的政策体系。目前，大多数社会资源都通过政府流向大企业，国家虽然颁布一些政策，但是未形成完整的支持中小企业发展的金融政策和体系，致使中小企业的融资和贷款仍受到束缚和影响。其次，缺乏为中小企业服务的股权市场。包括股权融资，债券融资。目前发行债券的法律法规和政府导向对中小企业不利，中小企业很难通过债券和股本融资的渠道获得资金。第二，中小企业投资能力弱也是问题之一。中小企业为了尽快收回投资，偿还贷款，就会出现盲目投资的可能性，投资方向难以把握。中小企业在进行投资管理的过程中，存在以下几个困难：投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，所以无法准确分析投资风险和收益大小。中小企业经常只顾眼前利益，追求短期目标，不利于企业的可持续发展。中小企业有时投资调查不深入，预测不准确进行盲目投资，以致投资失败，企业倒闭。第三，小私营企业资产管理的控制力薄弱，主要表现在以下几个方面：现金控制力弱。中小私营企业有时对现金管理不严，造成资金闲置或不足。还有过量购置不动产，陷入财务困境。存货控制力弱。有些中小企业习惯性储存大量库存产品，大量的存货必然要占大量的资金，则经常造成资金呆滞，周转不灵。应收账款控制力弱。应收账款控制不严，不注意资金的回收，往往到周转不灵时才会急于对应收账款进行回收，但是又没有相应措施，所以经常形成大量呆账。

二、中小企业财务管理存在问题原因分析

第一，会计信息失真，财务状况不透明。有的中小企业干脆不设置会计机构，会计人员也不合法，人员素质较低，会计人员无证上岗，会计机构层次不清。会计工作仅停留在记账、算账、报账等基础层次，甚至对会计法规制度不甚熟悉，以造成会计信息失真。而且，中小企业有时为了在会计凭证和会计账户中做手脚，将不合法收支列入到合法项目中，使会计信息出现错误。一些企业的小金库现象笔笔皆是，这也是造成会计信息失真和财务状况不透明的主要原因之一。

第二，内部财务管理制度不完善。一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可循，容易使企业出现各种管理漏洞。另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系特征，使得制度的约束力弱，最终导致这些企业财务管理机构不完善，出现财务收支混乱，管理不规范等。又如，一些企业固定资产采购缺乏采购计划和必须的审批制度导致盲目购置，重复购置。采购过程中又缺乏有效的约束机制，导致自由采购；采购后又无验收，保管等制度，导致有账无物或者账外资产，账实不符的现象普遍存在。上述问题的缘由就是，中小企业缺乏健全的财务管理制度，使得一些财务工作人员不能有效履行自己的财务监管职权。

第三，管理模式保守，理念僵化。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

三、中小企业财务管理问题的对策研究

第一，提高企业人员管理素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱，企业领导营私舞弊、造成虚盈实亏或者虚亏实盈的假象等。追其原因主要是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高又受制于领导，无法行使自己的监督权；企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度和财经纪律的严肃性和强制性。如果要解决以上问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和思想教育，增强财会人员监督意识。加强员工的素质教育，首先应该从企业领导做起，不断提高领导和员工的法律意识，依靠全体员工的共同努力才能改善企业管理状况。

第二，建立健全内部控制制度。财务管理涉及企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，从企业的计划到盈亏和奖惩，都应该有一套完整、严密、可操作的规章制度。一个企业建立了完善、严密的内部控制制度，并严格的加以执行，必然会使企业内部组织合理、分工明确、职责清晰、奖惩分明、权限适度、紧密配合、管理科学、提高效益、促进发展。相反，如果一个企业没有建立良好的内部控制制度，或者内部控制制度仅仅是停留在纸面上，那么必然会造成组织混乱，经济效益差，所以建立健全内部控制制度并严格进行实施是非常重要的。

第三，规范企业会计秩序。要强化中小企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强不仅可以避免会计违法行为的发生，还有利于依法提供真实、完整的会计信息。努力提高从业人员的能力和水平，抓好继续教育工作，建立和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。加强会计基础工作，实现规范化管理。当前应该严格执行财务部规定的会计基础工作规范，使每一个基础环节达到一个标准的规范要求。