中小企业财务管理问题探析

2014-03-29晋中学院贾俊萍

财会通讯 2014年4期

晋中学院贾俊萍

改革开放以来，我国中小企业不断发展并取得了不俗成绩，在我国国民经济发展中占有非常重要的地位。中小企业快速发展促进了国民经济的持续发展，丰富了我国的经济市场，扩大的社会人员的就业范围，为维持社会安定做出了巨大贡献。但是，现在许多中小企业面临亏损严重，甚至面临倒闭的危险。这主要是因为中小企业财务管理出现了融资困难、投资盲目、管理薄弱、制度缺失、资产管理不合理等问题，针对这些问题本文提出了相关策略。

一、中小企业财务管理现状

（一）融资难，投资盲目筹集资金是企业持续发展生产经营、合理进行对外投资和优化资本结构的基础工作。目前我国大多数的中小企业都面临着融资难度大的问题，企业因为缺乏资金而无法进行正常的运作。虽然有些企业已经初步建立了具有独立性强、渠道多元化特点的融资系统，但是，融资和担保难度大仍然是限制中小企业健康快速发展的主要因素。国家的优惠政策主要倾向国企和有发展前景的大型企业，而对中小企业的政策扶持相对比较少，再加上现在社会上专门为中小企业贷款服务的金融中介机构很少和担保机制的不健全，同时支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道有限，许多银行受到传统观念的影响比较多，认为中小企业的信用度较低，风险大，不愿意给其贷款，这给中小企业造成了一个比较严苛的外部环境。中小企业没有能力与资格发行公司债券，更没有办法像国有企业那样上市发行股票，内外交织的因素给其融资造成了很大的困难。

即使在资金上面比较充裕，在具体得投资方面也缺乏一定的科学性，投资比较盲目，不能最大程度上发挥资金的效应。由于市场竞争的加剧，许多中小企业为了在日益惨烈的竞争中生存下去，不得不进行一系列的资金投入，在现有生产设备改造、技术升级、新产品开发等方面不惜花血本，其初衷比较好，但是由于企业缺乏专业的财务管理人员，对当前市场形势和企业的实际情况缺乏科学分析，造成投资带有很大的盲目性，企业为了追求短期目标，碍于自身规模的限制，就在最短的时间内获取最大的效益，为了减少投资的风险，许多企业就刻意的缩小投资的周期，有时不顾企业长期发展的利益，强制性地收回投入的资金，再加上许多企业的投资缺乏合理的方向，这样就使中小企业的投资不但不能达到预期的效果，有些还会适得其反，给企业造成了巨大的损失，甚至濒临破产。

（二）财务管理模式不合理，财务管理制度不健全中小企业管理模式老化，管理观念传统，相关的财务制度没有建立起完善的体系，同时缺乏一定的规范性。中小企业典型的所有权和经营权紧密结合在一起，企业的投资者也是经营者，这种管理模式使企业的财务管理发展受到限制。中小企业大部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业权力都集中在领导者手中，对财务管理理论方法缺乏认识且很少研究，导致财务管理职责不分，越权行事，引起财务管理的混乱无序，对财务管理和监督不严，会计信息失真和不全面等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难维持内部审计的独立性。企业管理者管理能力差、管理素质低、管理思想落后。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，欠缺现代财务管理观念，使财务管理没有发挥它在企业管理中应有的作用，失去了应有的地位。

中小企业财务内部组织也有较大的漏洞，当今财务组织管理不断向整合的趋势发展，不仅财务组织管理之间不断整合，技术、信息和管理之间的整合趋势也日趋明显。企业的会计管理比较松散，缺乏一定的规范性，而且内部人员分工不够明确，机构的设置也比较松散。最主要的是会计人员自身的素质比较低，在基本的工作操作上缺乏科学性，专业素质较差，责任心不强，对财务的本职工作不够认真，重视度不强。而且企业自身对会计人员的重视度不够，没有对其进行定期的培训和专业的提升，会计人员只是疲于应对日常的财务工作，对管理方面无暇兼顾，即使有少部分可以对其进行学习，也多半是浅尝辄止，没有更深的渠道来进行管理方面的提升和进步。

（三）财务信息服务差随着信息时代的到来，信息在企业发展中的作用越来越大，而财务信息更是重中之重。可是因为中小企业的领导者能力和素质的限制，不能充分认识财务信息的重要性，领导只关心大体的财务收支，如果不发生财务亏损，绝不详细了解具体的财务情况，这就导致了财务人员对缺乏财务信息分析整合，使企业在面临财务风险时无法准确的分析问题并提出解决策略，同时也不能提供对企业发展有影响作用的重要信息。

（四）资产控制过于宽松，会计管理制度不健全中小企业的会计管理制度不够健全，中小企业虽然有一些会计管理制度，但是由于企业自身的组织架构问题，导致企业的会计管理工作没有明确的责任分工，缺乏固定的制度参照，会计对管理比较随意，在具体的工作方面缺乏固定的规范性。会计工作人员自身的专业素养不强，缺乏特定的专业理论。财务内部缺乏固定的监管系统，对财务人员的具体操作没有进行仔细的监督，对操作中的错误不能及时发现并就行改正，这就在更大程度上造成了会计人员工作的随意性，不利于财务工作的规范化。

中小企业在资产控制方面缺乏合理制度，在对现金的管理容易走极端路线，有的企业使大量的资金闲置造成了资源的浪费，也不利于企业规模的扩展。有的企业将大量的资金进行生产的投入或者进行固定资产的购置与储备，致使资金被大量的占用，企业无法应对突发的情况，解决企业的内部故障，这样容易造成企业负债过多，影响其正常的运转。有些企业缺少有力的催收账款措施，造成企业应收账款难以回收，影响企业的生产活动和对新技术、新项目的开发活动。还有些企业对固定资产的重视不够，对企业的设备、生产使用的原材料、产品等固定的资产没有严格的管理制度，致使许多设备未到报废期就提前退休，有的不正当的使用方法缩短了设备的使用寿命，仓库的产品的库存没有严格的出入库登记管理，造成了资源大量浪费和资产大量损耗。

二、中小企业财务管理问题解决对策

（一）外界给予中小企业一定的政策及资金支持中小企业的发展离不开政府的支持，由于中小企业自身规模小、风险大的特殊性，造成其本身的信用度较差，在社会上的总体的信任度较低，企业融资比较困难，国家应该在政策上给予其一定的支持，出台一些相关的融资政策，增强社会上对中小企业的信任度，加强中小企业自身的诚信意识。同时，还要成立一些贷款的担保机构，这些机构不以盈利为目的，主要目的是为了帮助中小企业更好的进行融资，负责中小企业的贷款的担保，在担保金和信用度上给其一定的支持，对其融资进行集中的管理，减少中小企业的融资难度，给企业的发展创造一个良好的外部环境。

（二）企业要加强对资金的把控，完善相关制度中小企业对资金的控制方面缺陷较大，缺乏固定的管理和分析制度，造成资金的大量浪费。中小企业要建立现代企业管理制度，用先进的管理来指导企业更好的发展，加强企业各个部门的职能，增强其责任心，提高企业资金的使用效率，对其资金进行合理的运用，使企业的收入和支出达到平衡。对企业内部日常工作的财务资料要进行认真保管，对基本工作进行仔细记录，根据这些基本的资料可以对企业的融资、资金的投入、企业的收入和资金的支出进行准确的预测和科学的分析，可以最大化地减少企业的债务负担。

同时，还要加强对中小企业的财产管理，对企业的流动的资金和固定的财产都要定期进行一定的核查，对企业设备的使用情况、企业产品的库存情况、原材料的采购情况都要进行详细的记录，按照企业的制度进行规范的操作，一旦发现问题要及时进行上报，根据问题的严重程度迅速拿出解决的方案，尽量减少企业的损失。对企业的应收账款也要建立专门的管理系统，组织专人负责企业应收账款的回收，减少企业资金的占用，增强企业资金的流动性，将回收的资金更好地应用到企业新产品和新设备的开发上，加快企业的发展。

（三）改变财务报告现有模式，加强财务防控措施目前中小企业的财务报告都不够正规，企业对税务会计的工作比较重视，但对财务会计的工作没有给予必要的关注，企业的税务会计和财务会计之间几乎没有任何联系，对企业的应税的收益和差异不能进行较准确的反映，因此需要对企业的财务账簿之外再设置辅助的账簿，这样可以使企业的税务与财务会计得到很好的连接，便于及时发现并解决问题。

中小企业不单要能够解决财务管理中出现的问题，还要建立必要的预防管理系统，对财务管理中可能出现的问题进行及时的预测和把控。为财务建立短期预警系统，合理编制现金流量预算，由于企业理财的对象是现金以及对现金流动进行管理，就短期而言，企业能否维持发展下去，并不完全取决与企业是否产生了效益，而是取决于是否有足够现金支付各种开销。所以要有效提高对现金的管理，注意固定资产的投资，注意企业当前形势的分析，科学合理的进行企业的扩展和投资，对原材料和企业的产品进行科学有效的管理，尽量避免资金的浪费。同时，为了企业的长期发展，企业还要确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统，通过对现有的资料和企业财务情况的合理分析来及时准确发出风险信号。当对企业财务管理产生不良影响的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提醒企业决策者及时采取对策来控制财务风险的影响扩大。

（四）增强企业负责人的法律意识，提高财务人员的专业素质企业经营者首先应加强对财务管理的认识，财务管理不仅是财务部门的事情，还关系到整个企业的正常运转和长期发展，是影响着企业每一个部门的大事。企业要将财务管理工作放在企业发展的首要位置上，面临市场环境不断变化的挑战，企业的财务管理部门应具有效发挥高素质财会人员的作用，做好财务管理的基础工作，完善财务管理制度，全面提高财务信息的准确性和及时性。引入一些理念先进、业务能力过强的高素质人才，同时加强对原有财务管理工作人员的培训，全面提高财务人员队伍的素质与工作质量与效率，为企业的财务管理工作发展高素质的专业人才，在此基础上也要加强对财务人员管理水平和应对风险的处理能力进行提升，使企业在激烈的市场竞争中处于不败之地。