基于利益相关者分类的煤炭行业企业社会责任指标体系

毕竞悦 段 颀 刘诗颖

（1.神华科学技术研究院，北京市昌平区，102211；2.北京航空航天大学，北京市海淀区，100191；3.北京大学光华管理学院，北京市海淀区，100871）

1 利益相关者与企业社会责任

随着社会的发展，企业越来越多地关注利益相关者。利益相关者理论认为，利益相关者是 “能够影响企业目标的实现或受企业目标实现影响的团体或个人”，企业社会责任实质是企业对股东、客户、员工、供应商、社区等利益相关者和环境的责任。

考 耐 尔 （Cornell） 和 沙 皮 罗 （Shapiro）（1987）认为，不能满足股东之外的利益相关者的需求，将产生市场恐惧，并提高公司的风险溢价，最终导致更高的成本或丧失盈利机会。根据他们的分析，满足关键利益相关者 （例如，雇员、客户等）的隐性需求，会提高公司声誉，并进而对公司业绩产生积极的影响。卡罗尔 （Carroll） （1991）将社会责任金字塔与利益相关者相融合，指出要针对每一个利益相关者群体考虑社会责任问题。克拉克森 （Clarkson） （1995）指出，应该以利益相关者框架为基础建立企业社会责任评价模式。陈迅、韩亚琴 （2005）依据利益相关者的重要性以及社会责任与企业关系的紧密程度把企业社会责任分为3个层次：基本企业社会责任、中级企业社会责任、高级企业社会责任。利益相关者理论明确了企业社会责任的责任对象，找到了衡量企业社会责任的有效方法和社会责任促进企业发展的理论依据。企业要想可持续发展，必须充分了解其利益相关者的要求，并尽量满足这些要求。ISO26000明确指出了利益相关者在理解和履行社会责任中的重要角色和地位。该指南认为识别利益相关者，并与之建立起双向的交流关系是一个组织履行社会责任的实践基础。组织只有通过识别利益相关者，才能了解它的决策和活动产生的影响，并恰当地确认与其相关的社会责任核心主题与问题。组织应与利益相关者展开各种形式的双向对话，通过双方相互交流和沟通，以使组织的决策和行动更能增加利益相关者的利益，协调组织与利益相关者之间、利益相关者相互之间的利益冲突，增进利益相关者对组织的持续了解，不断促使组织改进绩效。

2 煤炭行业利益相关者分类

2.1 米切尔评分法

在对利益相关者进行分类识别时，我们采用了米切尔评分法。美国学者米切尔和伍德详细研究了利益相关者理论产生和发展的历史，总结了27种有代表性的利益相关者定义，归纳了主流分类方式的内在逻辑，并提出了一种评分法来界定利益相关者并对其分类。米切尔和伍德提出了利益相关者的3个属性 （见图1）：第一，权力性，即某一个群体是否拥有影响企业决策的地位、能力和相应的手段；第二，紧急性，即某一群体的要求能否立即引起企业管理层的关注；第三，合法性，即某一群体是否被赋有法律和道义上的或者特定的对于企业的索取权。

上述3个基本属性是Mitchell划分出不同类型的利益相关者的依据——通过对3个属性的评分，根据分值的高低确定某一个人或者群体是否是企业的利益相关者，并判断是哪一类型的利益相关者。根据企业的具体情况，对上述3 个特性进行评分后，企业的利益相关者可以被细分为以下3类：

（1）确定型利益相关者。这类利益相关者同时拥有对企业的权力性、紧急性和合法性。为了企业的生存和发展，企业管理层必须十分关注他们的愿望和要求，并设法加以满足。

（2）预期型利益相关者。这类利益相关者与企业保持较密切的联系，拥有上述3 项属性中的两项。这种利益相关者又分为以下3种情况：①对企业拥有紧急性和权力性，但没有合法性的群体，称为 “危险型”利益相关者。这类群体对企业而言是非常危险的，他们常常通过暴力来满足他们的要求。比如，在矛盾激化时不满意的员工会发动鲁莽的罢工，环境主义者采取示威游行等抗议的行动。②同时拥有合法性和权力性，但没有紧急性的群体，称为 “支配型”利益相关者。他们希望受到管理层的关注，也往往能够达到目的，在有些情况下还会正式地参与到企业决策过程中。③对企业拥有合法性和紧急性的群体，但却没有相应的权力来实施他们的要求的群体，称为 “依存型”利益相关者。这种群体要想达到目的，需要赢得另外的更强有力的利益相关者的拥护，或者寄希望于管理层的善行。他们通常采取的办法是结盟、参与政治活动、唤醒管理层的良知等。

（3）潜在的利益相关者。这类利益相关者只拥有合法性、权力性、紧急性3项特性中的一项，又可分为3种具体情况：

①只拥有权力性，但没有合法性和紧急性的群体，称为 “蛰伏型”利益相关者，当他们实际使用权力，或者是威胁将要使用权力时被激活成一个值得关注的利益相关者。②只拥有合法性，但缺乏权力性和紧急性的群体，称为 “裁量型”利益相关者，随企业的运作情况而决定是否发挥其利益相关者的作用。③只拥有紧急性，但缺乏合法性和权力性的群体，称为 “要求型”利益相关者，除非他们能够展现出其要求具有一定的合法性，或者获得了某种权力，否则管理层并不需要，也很少有积极性去关注他们。

2.2 煤炭行业利益相关者分类识别

具体到煤炭行业，煤炭行业的主要利益相关者可以被归纳为以下6个基本类型：煤炭企业内部利益相关者、包括普通居民在内的各种市场交易对象、政府监管部门、国际政府间组织、包括大众传媒在内的社会一般公众，以及各类非政府机构。

六大类利益相关者可以进一步细分。煤炭企业内部利益相关者主要包括股东、债权人、员工等。煤炭行业的市场交易对象主要包括供应商、经销商、下游行业企业以及消费者。煤炭行业的政府监管部门包括各国中央和地方政府所属的能源主管部门和安全生产监管部门、环境管理部门以及质量监督检测等相关监管部门。与煤炭行业相关的国际政府间组织，包括国际金融组织、国际能源组织以及国际环境及气候变化组织等。与煤炭行业有着千丝万缕关系的一般社会大众包括社区、媒体以及普通大众。与煤炭行业联系紧密的非政府机构包括各种环境保护类型的和科技合作类型的组织。

图1 利益相关者的属性与类型

本研究主要针对煤炭行业内部人士发放问卷，取得对于利益相关者认知的数据，从2013年9月开始，截至2013年12月，共获得64份问卷。

依据调查问卷取得的数据，用STATA 对权力性维度上的打分结果进行描述性统计，见表1。

表1 16类利益相关者在权力性维度上评分的描述性统计

表2 权力性维度评分均值差异的配对样本T 检验的结果

因为均值的大小不一定有统计意义，不能简单地根据上表中均值大小的排列来判断某一利益相关者的权力性一定高于另一利益相关者。利用 “配对样本T 检验 （Pairs Samples T-test）”进一步判断上述每两个变量均值之差与0是否具有显著性差异，统计结果如表2所示。

表2中数据的含义是：未加括号的数据，表示某一利益相关者在权力性维度上评分的均值与另一利益相关者在权力性维度上评分的均值之差，括号内的数据是T 检验值。

综合分析表2的统计结果，我们可以发现：从权力性维度上来看，虽然管理人员、地方政府决策者、政府监管部门和股东4类群体在权力性上的评分均值不同，但这种均值与0的差异在统计意义上没有显著差别。按照同样的方法，可以根据16类利益相关者在紧急性和合法性上的评分进行排序，并进行配对样本T 检验，数据从略。根据检验结果，我们以7.5分和5.5分为界限，将利益相关者在各维度的得分均值划分为高、中、低3类，形成表3。

根据表中各个利益相关者的位置，我们可以对全部16种细分利益相关者进行区分如表4。

表3 16类利益相关者的分类结果

表4 WCA 的利益相关者分类

根据这个研究结果，社区并不是煤炭行业重要的利益相关者，基于本文的核心观点，煤炭企业对于社区的责任必然被边缘化。这似乎与我们以往对于企业社会责任问题的理解有所不同，在一些人的直觉印象中，企业社会责任就是为社区做贡献、捐赠、志愿活动等，而这些实际上属于企业办社会的范畴。本文从利益相关者理论出发构建企业社会责任指标体系，企业社会责任应该成为企业战略规划的一部分，围绕企业的核心业务，在企业实现了这些基本职能后，自然也是最有益于社区和一般公众的。但是在未来随着公众参与的增多，社区意见很可能影响采矿许可等，此时社区可能成为煤炭行业重要的利益相关者。

3 煤炭行业企业社会责任指标体系构建

参考全球报告倡议组织 《可持续发展报告指南》、国际标准化组织ISO26000 等文件，结合煤炭企业自身特点，我们把煤炭企业社会责任分为责任管理、经济责任、社会责任和环境责任4大类。这四类企业社会责任可以满足上述准则的要求。

责任管理是对企业社会责任管理和推进工作的衡量，也涵盖了 “企业社会责任金字塔”中法律责任的内容。评价内容包括责任治理、责任推进、责任沟通和守法合规等方面。

经济责任对于企业而言是最基本也是最重要的社会责任，主要指对利益相关者各方经济利益的增进。但是这里同时要兼顾效率与公平，建立一个公平合理的企业利益分配机制。

社会责任主要衡量企业对社会的贡献度，涵盖了其他企业社会责任指标体系中伦理责任、道德责任和企业自愿执行的责任等内容。根据煤炭行业的特殊性，在员工责任中，应强化安全生产责任相关指标。

环境责任是鉴于煤炭行业的特殊性而单独设立的一大指标类型，主要是指致力于可持续发展的责任，是煤炭企业履行社会责任的重要方面，包括环保管理、节约资源能源、降污减排、生态保护四大领域。

虽然所有企业都需要推进责任管理，履行经济、社会、环境责任。但不同行业的责任内容和责任重要性有很大差别。本文运用利益相关者分类识别方法确定企业社会责任指标的层级，这样有利于更好地平衡煤炭企业与各利益相关者的关系，平衡企业社会责任与商业价值，实现社会认同和可持续发展。由于各个煤炭企业的情况不一，这里仅列出一些通用指标 （见表5）。

表5 煤炭企业社会责任分级

煤炭企业社会责任分级可具体应用于建立可量化的煤炭企业社会责任体系，设置相应的指标权重。利益相关者对于企业的影响很大，围绕利益相关者建立企业社会责任指标体系，有利于提高企业社会责任指标体系的科学性，为煤炭企业赢得更好的发展空间。

［1］ Freeman，R.Edward.Strategic Management：A Stakeholder approach ［M］ .Boston：Pitman，1984

［2］ Cornell B.And Shapiro A.C.Corporate Stakeholders and Corporate Finance ［J］.Financial Manage-ment，1987（1）

［3］ Carroll A.B.The Pyramid of Corporate Social Responsibility：Toward the Moral Management of Organizational Stakeholders ［J］.Business Horizons，1991 （4）

［4］ 陈迅，韩亚琴 .企业社会责任分级模型及其应用［J］.中国工业经济，2005 （9）