会计一级核算体制下如何加强会计基础工作

2014-03-14阚兴伟牛桂莉

中国乡镇企业会计 2014年4期

阚兴伟李勇牛桂莉

会计一级核算体制下如何加强会计基础工作

阚兴伟李勇牛桂莉

本文针对会计政策和方法的统一、全面预算体系的建立、资金的集中与分散、财会人员业务素质的提高、内部控制体系的建立与完善等问题，提出了开展多样培训，提升了基层财务人员专业技能，采用多种手段，加大了基层会计基础工作检查力度，坚持每月一次业务例会制度，并将此建成上下沟通的平台，保证了财务预核算的及时性和准确性，通过加强队伍建设，有利于统一规范标准化体系，优化财务业务流程，统一会计基础工作，不断提高会计信息质量。

会计；一级核算；会计基础；核算

一级核算后面临着会计政策和方法的统一、全面预算体系的建立、资金的集中与分散、财会人员业务素质的提高、内部控制体系的建立与完善等问题。这些都要求我们财务人员，转变从前多级核算观念和操作方式，从企业的全局出发，深入研究和解决一级核算后所面临的实际财务工作问题。

一、加强基层会计基础工作措施

（一）开展多样培训，提升了基层财务人员专业技能

针对基层财务人员的学习内容反馈意见，公司财务资产管理中心组织财务骨干人员编写了培训教材，专门抽出3天时间，对基层单位财务人员进行了集中学习和培训，由业务骨干授课。课程内容涵盖了会计职业道德规范、基础工作规范、会计一级核算体制下企业成本核算与管理办法、财务管理信息系统使用、EXCEL程序应用等方面。通过集中培训，对基层单位财务人员在日常会计核算中存在的问题进行了解决、纠正，进一步规范了公司会计核算行为，提升了财务人员的专业技能，为保证一级核算体制下会计核算的准确性打下良好的基础。

（二）向基层派驻财务人员现场管理，提高基层单位会计基础工作检查力度

如果实行一级核算，会计核算的主要财务工作就会上移，为了确保会计资料的准确性、会计信息的真实性、会计核算的及时性，应该向基层单位派驻财务人员，做好会计核算和管理工作。定期对基层单位的业务进展情况、材料领用发放和保管情况进行检查，对存在手续不全、记账不规范的问题，必须要求整改。抽查了基层部分单位的资金及账务情况，暴露出了一些基层单位会计基础工作不足的情况。

（三）坚持每月一次业务例会制度，建设上下沟通的平台

每月的26日，是公司召开财务工作月度例会的日期，参会人员包括各个基层单位的财务人员和经管员，通报当月财务工作完成情况并下达下步工作要求。最初召开每月一次业务例会的原因，主要是想通过召集大家在一起沟通各单位经营运行情况和预算完成进度，便于沟通和协调，也提供一个共同学习的机会。随着业务例会制度的不断完善，逐步形成了一个大家沟通、交流的平台，例会的内容也不再仅仅是“通知会”，包括岗位大检查情况通报、开展基层会计基础工作评比的通知及评比工作安排、通报对基层单位账务检查情况、讲评与通报会计基础工作情况、会计论文竞赛活动事项、对基层报销业务提出要求等等。会议采用了多媒体的形式，使参会人员接受的信息更加直观与准确。

二、财务资产管理中心会计基础工作措施

（一）保证预算核算系统的准确性，严格执行内控制度，降低企业经营风险

1.严把会计原始信息质量关

财务资产管理中心根据日常工作经验形成了“二十二看”口诀，作为审核会计信息的标准粘贴在工作台上，在工作中随时检查。另外，我们还将各项业务形成了规范的流程，例如成本这项内容，对修理、工程、青苗、分包工程、租赁、运输等业务事项，从业务风险、业务流程、风险责任点三方面着手，将业务流程从原始附件确认、相关专业部门审核、财务部门负责人审核、财务人员账务处理、最终形成记账凭证等方面制定了详细的业务处理工作流程，每个环节都有相应的制度规范，这样确保了会计收集的合同、附件等会计信息的准确、有效。

2.狠抓中心业务稽核与考评

在一级核算制度下，财务人员做账时一旦出错，系统里就会留下调整和冲销痕迹。因此财务人员必须仔细认真、高度负责。在每次中心全体人员大会上，稽核岗的副科长会对前期稽核中存在的问题进行通报、讲评。通过中心内部业务稽核方式，及时发现日常业务中出现的错误和纰漏，对问题进行分类，重点划分业务问题和责任问题，并对大家进行警示。通过加强中心内部业务稽核与考评，促使会计核算工作越来越规范。

3.加大会计集中核算系统的培训与考核力度

为了提升核算水平，规范系统操作，提高运行质量，公司财务中心在上半年分批分次对所有财务人员进行了专门的系统培训，对系统功能的应用进行了强化。培训内容包括会计集中核算系统，去年一年来运行存在的问题，讨论编制会计集中核算系统使用指南。同时，也加强了对会计集中核算系统的考核工作。在业务例会上，大家针对日常的系统操作进行讨论，形成规范的或效率高的操作方法。该系统的培训和应用，为其它系统的顺利上线提供了很好的条件。

4.严格遵守内控制度

在日常工作中，制定《内控实施细则》，公司财务部门对内控权限的指引和流程规定、内控控制点等都进行了详细的研究和分析，并联系相关业务部门进行学习。把内控工作部署到公司生产经营活动的每一个环节，按照权限指引开展各项工作，对内部制度不完善的，规定中与公司实际情况不符合的，提出建议和看法进行汇总，形成书面材料上报上级内控管理部门。严格执行内部控制制度，有效地规范了会计核算工作，同时也防范了公司经营风险。

（二）加强财会人员队伍建设，培养高素质人才

1.推行“快乐工作法”、“提前五分钟”上班制度

由于业务关系，公司财务资产管理中心是公司对外展示的重要窗口之一，中心成员的精神风貌、接人待物的态度对于公司形象非常重要。通过在中心推行“快乐工作法”和“提前五分钟”上班制度，财务人员能够尽快进入工作状态，适时调整良好的精神面貌面对每一个来中心办理业务的人。“快乐工作法”即每个人都心怀喜悦心，改正不良的思考方式、表达方式，用快乐感染他人。在接待办事人员时，态度温和有礼，遇到政策不允许、办不了的事情，耐心地向对方解释，获得对方的理解。“提前五分钟”上班制度，即每天上班提前五分钟到达办公室，做好准备工作，等到上班时间，来办事的人员看到的是精神饱满的工作人员。

2.培养责任心，贯彻执行力

责任心和执行力对于任何一个企业的工作人员来讲，都是必须具备的素质。每一位成员针对本岗位的工作都要提前制定工作计划，记载近期要完成的工作、领导交办的事项以及工作完成的情况。工作完成之后，还要回顾一下之前的记录，看是否有所遗漏。中心人员具有很强的责任心和执行力，保证了我们的财务工作运行的高效、有序。

3.团结协作，培养第二岗位人员

公司财务资产管理中心具有很强的“团队理念”，工作中大家互帮互助、团结协作，工作气氛活泼愉快。对财务人员实施“轮岗培养制度”，即主、辅岗位交叉设置，即在主要岗位以外，还要做好财务人员的辅助岗位的顶岗工作，逐步实现一人胜任多岗。这样在本岗位人员请假、出差、外出办事时，工作有第二岗位人员顶上，日常工作不会受到影响。同时，还推行了“岗位交流制度”，规定每1-2年对各关键岗位人员进行岗位交流，极大地促进了全体财务人员的综合发展。

4.运用SMART法则设定工作计划目标

目标管理是现代管理学的概念，实施目标管理不但有利于员工明确高效地工作，更为未来的绩效考核制定了目标和考核标准。在年初制定工作目标和计划时，运用了SMART法则，即目标是具体的（Specific），目标要清晰、明确；可以衡量的（Measurable），即目标要量化；可以达到的（Attainable），即通过努力可以实现的；现实的（Realistic），即目标是实实在在的；有明确的截止期限（Time-based）。运用SMART法则设定的工作目标不仅清晰、具体，而且完成时间、责任人都有明确的要求，每隔一段时间，科长会根据年度计划来回顾目标完成情况，同时也为规划下一步工作奠定了基础。

（三）统筹安排中心各项事务，建设一个高质量团队

1.坚持与完善周二例会制度

每月初第一次科务会为综合性的大科务会，各岗位会计汇报科务会汇报提纲，副科长对核算和稽核工作做总结汇报，并由科长做出下步工作安排。会议纪要及时成文，上报总会计师传阅及存档。除月初大科务会外，其他为小科务会，以专题会议为主，包括岗位培训、科务研讨、会计核算、基础台帐、内控等方面的内容。在大科务会上，大家提出平时工作中存在的问题及风险并提出解决办法，或经会议讨论后，形成解决方案。在会议中各岗位会计和科长们畅所欲言，既解决了问题，也交流了工作。科务会上解决不了的问题，以问题提报单的形式上报，并以纸质的形式存档。小科务会的内容非常丰富，前期我们已经开展了岗位培训教学，新税法的研究，资金集中支付上线培训等方面的专题。在今后，我们将把小科务会的内容延伸到财务管理、企业管理、企业文化、国学等方面，拓展财务人员的视野，树立全局观念。

2.深入开展了岗位教学

财务资产管理中心各岗位会计将本岗位所涉及的会计政策、法规、内控制度、企业相关文件、财务报表。结合公司的生产经营实际、财务管理现状以及本岗位的要求，形成课件对中心人员进行岗位教学。授课完毕后，课件被统一排版、装订成册，形成岗位业务培训材料，作为日常工作指南。在接下来的工作中，若有岗位操作流程变化、政策有所更新等情况发生，培训材料也将随之更新形成新的版本。在岗位授课过程中，鼓励其它人员就授课内容发表意见，提出自己的看法。通过编写业务培训材料，财务人员锻炼了写文章的能力，另外，在编写的过程中会不断省视、反思自身的工作，完善材料的同时也完善了本岗位的工作。通过担当授课教师的角色，大家的责任心也都得到了很大的增强。

3.应用了先进的培训方式

“头脑风暴”法是西方比较先进的一种培训方式，我们将其应用在集体讨论中。如中心全体大会和岗位教学的讨论。在讨论过程中，大家自由发言，气氛热烈，通常一件事例转换到另一个事例，一个想法引出另一个想法，通过讨论、分析，最终形成解决问题的方案。通过这种培训方式，不仅可以激发大家的创新意识与想法，而且可以培养成员之间的亲密感，强化团队意识。自推行“头脑风暴”训练法后，科室财务人员在发现、分析、解决问题的能力上有了较大提高，很多财务人员从过去被动工作转为积极主动地思考问题、解决问题，并且在全科室营造了共同交流、共同提高的学习氛围。

4.合理安排资金预算

以前公司的对外付款都是各个供应商拿着付款审批单到处找领导签字，由于对外付款单位多，付款量大，供应商络绎不绝，在规范业务运行时间前，供应商随时就会找来，一定程度上影响了会计工作有序地开展。今年3月份以来，这种情况已经大大改善。每月末由材料、成本、投资三个岗位的会计编制次月付款明细，至出纳处汇总总表，交科长审核、签字，总会计师和厂长审阅、签字后，形成月度预算明细表。表内单位无需再到来要款，出纳会按照排好资金日计划按期付款。明细表会作为每月第一笔付款凭证的附件进行装订。通过合理安排月度资金预算表，省去了供应商跑腿的麻烦，会计和领导也集中了工作精力，同时防范了资金风险，使对外付款工作更加规范有序。