浅议强化地勘单位的内部控制

邓绍萍

内部控制在企业内部管理中占有重要地位，对保护地勘单位的资产和保障财务管理的实施有着不可替代的作用。所以，地勘单位需要对单位的内部控制不断的进行完善，加强财务管理制度的建设，提高单位的管理能力，给地勘事业的发展提供良好的前提条件打下坚实的基础。

一、关于内部控制的概述

内部控制其实指的是企业制定实施的一系列为了保证业务能有效开展，保证资产安全，防止欺诈，实施经营目标的控制职能的程序和措施。内部控制的建设是企业财务管理的一项非常重要的基础，内部控制制度的是否科学，决定了企业战略目标的实现与否。内部控制需要企业系统的制定出符合实际情况和发展需要的策略，将短期利益和长期利益相结合，根据经营管理状况进行可持续的长久发展。结合自身的发展实际建立行之有效的内部控制机制，提高在运营方面的管理效率；内部控制可以确保信息质量的可靠性和真实性，有助于领导层对运营、业绩进行监控，并作出科学合理的决策，能够帮助单位提升公信力和诚信，维持单位的声誉和良好形象，保证企业稳健科学的发展。

二、分析地勘单位内部控制存在的问题

1.没有充分认识到内部控制的重要性

目前，地勘单位仍然没有摆脱计划经济时期的影响，没有与时俱进的建立相匹配的现代先进的企业管理模式，仍然对传统的野外项目保持极大重视，没有意识到内部控制在持续性发展中的重要性。虽然有的单位建立了相关的控制机构，但是并没有发挥其应有的作用，或者因为观念的理解偏差，将内部控制的工作局限在财务的管理，没有系统的将整体运营纳入内部控制的范围。

2.内部控制制度不够健全

地勘单位人员较少，属于小型规模的企业，管理方式仍然沿用原有的队长责任制。这种管理模式是权力高度集中，让队长一人对单位事物进行决定，用行政指导经营，削弱了单位的内部控制的作用，或者是内部控制重点在财务，而忽视整个运营活动的管控，使内部控制制度流于形式，并没有真正的发挥作用。从整体来看，地勘单位受制于传统的事业单位的体制，内部控制的制度不够健全缺乏运行机制，阻碍了单位的发展。

3.没有有效的风险管理制度

从现在的地质单位的实际情况看，地勘单位现在的管理员主要是地质专业的技术人员转职后担任的，没有多少风险管理意识，对现代企业的内部控制以及风险管理都缺乏手段和方法。另外，地勘单位中考核管理主要以经济效益达标为主，使得很多单位只重视短期和局部的利益，目光狭隘，忽略了企业会遇到的潜在风险，没有完善的企业风险防范措施，加大了企业在经营活动中所遇到各种风险的可能。

4.内部控制的监管制度不够完善

现在，我国的大多数地勘单位没有建立与之相匹配的监督机制，忽视了单位内部审查的功能，同时也无法建立行之有效的激励机制和内部评价制度，让大部分的内部控制成为空谈。受到传统的管理模式影响，内部审计独立性差无法发挥作用。一些单位的内部审计仅仅只是事后监督，对会计账目进行审查，无法对制度执行中发现的问题实行事前和事中的监督，效果并不让人满意。另外，因为外部监督的功能标准不同，监督无法完成既定目标，或者会计师事务所的相应工作操作不够规范，往往使地勘单位的外部监督也没有理想的效果。

三、如何加强地勘单位的内部控制

1.更新和树立现代新型的管理理念

地勘单位需要对内部控制制度建立的重要性有充分的认识，要求工作人员不断提高管理水平和自身文化素质，接受新型的现代企业的管理理念，实施科学的管理方法，加强社会责任感建设，这些决定了地勘单位内部控制机制能否发挥出应有作用。同时，要对地勘单位每个人的内部控制职责进行明确，还需要相关领导明确自身在内部控制制度中所负有的完全责任。

2.对内部控制的制度进行完善

隶属于地勘单位的企业一般都是层级较多、规模较小以及采用垂直模式进行管理，管理的跨度和幅度都比较小。在人力、财力、规模的限制之下，内部控制的岗位设置和职能的规划会出现重叠交叉的现象，对单位的经营发展有直接影响。所以，需要根据单位的实际情况和发展需要，从实际出发，以经济适用为基准，对内部控制制度进行完善，只是实物资产、财务会计、授权批准等三项的控制措施。

3.加强单位的内部控制监管

单位所指定的内部控制都需要单位从上到下所有员工认真的执行和配合，否则再完善的制度也不过是形式主义，一纸空文，所以单位需要对内部控制的监督管理分外重视。要对信息资料系统进行检查，对财务和经营的相关记录资料的正确性、完整性进行确定；对单位的内部牵制和授权批准制度是否遵循相关的法规，有无违规情况进行监督；对财产的保护方式、财产实际情况的合适、资源评价进行监督；检查经营项目的结果和制定的任务目标是否是一致的，是否按照预定的计划在执行。单位监管部门需要对这些情况进行认真严格的监督检查。

4.重视内部控制的经营风险防范

在目前的市场环境下，因为企业的社会环境和复杂多变的经济活动，以及对于未来的认识的不足，难免会在经营的过程中遇到风险，而且地勘单位探索性强和工作对象特殊，决定了在经营中会遇到更大的风险。现在大部分的地勘单位对如何进行风险规避，如何加强防范，还没有足够的重视。所以，需要对风险问题进行认真的研究，运用科学的理论对风险进行识别、分析、控制和衡量，已经是当代的企业管理中的新研究对象。随着经济全球化趋势的加强，企业目前的生存环境随之变得复杂，这就需要制定更成熟的财务管理战略，健全信息平台，为每项决策的风险规避和控制做好先决条件。在进行改革的地勘单位内部控制尤其要注意到这点。

总而言之，对地勘单位内部控制的完善能够使地勘单位经营管理得到加强，是地勘单位企业化建设的有利条件。地勘单位需要了解在内部控制的制度实施中是比较薄弱的，强化内部控制，加强风险管理，建立健全监督机制，内部控制的功能要随着地勘单位不断发展充分发挥作用，对地勘单位的竞争能力和经营管理水平进行提高。

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