EPC总包方式下工程资金管理与控制

李福茂

EPC总包方式下工程资金管理与控制

李福茂

资金管理已是工程施工企业中不可忽视的重要一环,其管理效率的高低将直接决定工程施工进度及其质量的优劣。所以，对于资金管理，施工企业当前必须予以足够重视，保证资金的良好利用率，实现经济效益最大化。本文围绕总包方式下工程资金管理与控制，介绍了相关概述，并重点分析了工程资金集中管理、资金支出管理与现金流的规划、控制以及项目资金账户管理与项目资金计划管理。

EPC；总包方式；工程资金管理与控制

一、相关概述

资金稀缺性问题是企业发展中最重要的问题。从长期来看，企业实现发展的关键是资金保障能力。资金构成决定了公司治理结构和企业控制权。资金的本质在于流动，资金只有在流动中才能实现价值转化和增值，保持资金流动性是企业生存与发展的核心任务。资金通常被喻为企业“生命”的“血液”，多数企业破产的原因不是“存量破产”（即资不抵债），而是“流量破产”（即周转不灵）。

资金在经济学内涵上具有规模效应，将分散的资金集中起来，进行更大规模的投资，以获取更高的收益，并利用资金规模带来的优势，降低融资成本，即“钱生钱”。财务管理是企业管理的核心，财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的资金筹集、投放、运用、获取收益及分配等财务活动，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，在企业管理中居于核心地位。

资金管理是工程财务管理的中心，财务管理的最终目标是通过对流转过程中全方位、全过程的价值和资金管理，提高资金的使用效率和效益，实现企业价值最大化。因此，资金管理是财务管理的中心。资金流是企业进行决策的关键因素，资金流入和资金流出必须在金额和时间上严格匹配，企业才能健康运行。

融资结构决定资金来源，需要充分考虑融资成本和风险、融资方式、融资时机、筹资速度、资本结构等；在资金运用中考虑投资方向和方式、投资规模与期限、投资结构与风险控制、资产管理与股权管理等；提高资金使用效率，如日常运营成本核算与控制、费用管理、资金周转与回笼、税收筹划、运营资金平衡等。从财务管理流程看，资金管理贯穿始终，是核心要素，财务管理自资金筹集投入始，到资金回收分配止，形成一个完整的动态的资金循环财务信息既反映当期生产经营与管理的最终成果，也是企业下一期管理循环过程的决策起点。

二、工程资金管理模式分析

正是由于资金管理是工程施工企业中不可忽视的重要一环,其管理效率的高低将直接决定工程施工进度及其质量的优劣，因此为保证资金的良好利用率,实现经济效益最大化，施工企业对工程资金应当采取集中化管理模式。资金集中管理能够优化内部资源，通过资金集约化管理，最大限度集中企业存量资金，有效调剂施工企业在各个工程项目之间的资金余缺，实现资金要素高效流动，提高了资金调控能力，减少资金沉淀，实现资金配置最优化，并降低资金风险。资金集中有效解决工程管理中的多头、多层管理问题，实现资金的源头管控，实施资金全过程、全方位动态管理，降低资金管理风险，有效保证资金安全。

同时，施工企业适宜对资金管理实施收支两条线，建立“集中适度、安全高效、监管到位”的工程资金管理体系，充分发挥企业资金优势，降低施工企业资金成本，确保施工企业工程资金需要。随时监控企业工程资金账户信息，确保工程资金安全性，并随时满足企业重大工程项目资金需求，统一开立账户、统一使用资金并进一步工程资金使用的简化手续。

按照施工企业工程资金收支两条线的管理要求，对各项工程项目资金实施集中管理，严格分设收支账户，确保企业各种形式的工程资金收入，全部上划企业，工程资金支出严格按照透支管理模式实行支付限额控制、日间透支、日终补平，公司财务部负责本企业内所有工程项目资金收支两条线，资金计划管理由财务资产部审定，企业按照批复的资金收支计划组织资金收拨。

三、工程资金现金流的规划、控制

企业工程资金现金流规划主要是通过运用现金预算的手段，并结合以往的经验，来确定一个合理的工程现金预算额度和最佳现金持有量。

控制工程资金现金流是在正确规划的前提下开展的，主要内容包括企业工程资金现金流的集中管理、工程资金收付款的控制等。工程资金的集中管理更有助于企业资金管理者及时了解企业工程资金的整体状况，在更为广泛的范围之内有效并迅速地控制好企业工程资金现金流，确保企业工程现金流处于最佳状态。

对外承包工程所涉及的海外市场通常都集中在经济相对较弱的周边国家或者地区，经济发展相对滞后、对外来援助具有较强的依赖性、资金较为缺乏。因此，企业应当增强自身工程资金的融资，提升公司的核心竞争力。

四、施工企业工程资金计划管理

对于企业工程项目的收入，应当由现场的财务人员跟企业财务部之间进行工程款的结算工作，并办理所有的结算手续，基于企业跟工程部之间内部关联交易封闭结算的相关要求，统一将工程资金收入上交到公司财务部设立的封闭结算账户，由公司财务部根据各个工程项目的资金需要负责资金的调配工作，并由公司财务部对各个工程项目的收入进行确认。

对于企业工程项目的支出，应当严格遵照公司财务部的要求，所有的合同签订、工程分包以及采购款的付款程序等都应当经过公司财务部门的审批，公司依据规定严格进行工程资金的管理控制，大额的分包款以及工程物资采购款都需要由公司财务部支出账户来进行支付，零星的紧急采购款、零星的施工、日常的费用开支等则可以由工程现场支出账户来进行支付。

工程项目资金需求一般包括两部分，工程项目现场的资金支出以及公司的工程资金支出。为了做好工程项目资金的筹划以及工程资金拨付，真正实现既能够保证企业正常运营，又可以合理安排工程资金使用，实现工程资金效益最大化。工程项目资金需求要根据工程进度合理编制详细的工程资金月度收入计划、工程资金支出周计划、工程资金支出月计划等，并要根据工程资金需要合理划分公司支出计划和现场支出计划等。

对于工程资金现场支出计划，应当由公司财务部按月一次性拨付，现场财务控制。同时为了保障工程资金计划的严肃性，需要对公司工程资金进行科学计划，完全按照预算管理，凡是当月计划都列入的内容都要按照工程项目进度对外支付，而没有列入的则需要经过管理层同意才能够对外支付。合同签订之后，应当根据合同条款收取一定比例的预付款，该项预付款应当根据合同约定在工程结算时按照一定比例从工程款中扣除掉，直到扣完为止。

[1]王敏.浅析施工企业的资金管理[J].当代经济，2009(10).

[2]李淑华.浅析施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].全国商情(理论研究),2011(05).

[3]韩晓明,朱丽琴.我国施工企业资金管理存在的问题及对策[J].科技广场,2010(12).

（作者单位：中国石化青岛液化天然气有限责任公司）