中小企业社会责任研究综述

陈永清，罗 欢

自上世纪20年代CSR概念被提出以来，CSR很快引起了学术界的关注和思考（Russoet Al,2010）。尽管如此，一般认为，对CSR理论的正式研究始于Bowen（1953）的《商人的社会责任》，随后，众多学者的研究极大地丰富和发展了CSR理论。然而，尽管有大量的CSR研究文献，但大部分是针对大中型企业的研究，以最小企业为直接研究的文献并不多。本文对近年来国内外学者针对中小企业社会责任的研究进行梳理，并提出了展望，以期为未来的研究提供参考。

一、国外研究现状

Bowen（1953）将企业社会责任定义为“即经营者根据社会标准和价值观制定政策、作出决策并采取行动的义务”[1]。随后，许多学者（Carrol l 1979，2000，Drucker 1984，G riffin 1995，War hurst&Nornoha 2000）等对其进行拓展。目前，针对CRS的研究不再单以大型企业为研究对象，在推动经济发展中作出重要贡献的中小企业，如何有效履行社会责任，也激发了学者的研究兴趣。CastkaP等(2004)通过个案研究探索了中小企业承担社会责任的机制和途径[2]。Heming way CA等(2004)对中小企业的特点和其承担社会责任的方式进行了系统分析[3]。Spence and Lozano（2000）通过实证调查认为，中小企业缺乏诸如报告与有关社会、环境及伦理的标准等形式的正式社会责任工具，因为实施这些工具需要财力、时间和能力等资源，这些是大多数中小企业难以承担的。而HamannR等(2005)以发展中国家的中小型企业为对象进行研究，发现中小企业在承担企业社会责任的具体操作上面临着许多挑战，如供应链上合作伙伴(尤其是客户)给予它们巨大的压力[4]。Heled d Jen kins(2006)对被公认为在承担企业社会责任方面具有“典范性”的24家中小企业进行调查研究，分析了阻碍中小企业承担企业社会责任的因素及其实施机会[5]。Enderl（2004）指出，中小企业承担更多的社会责任能提升企业的声誉、专业程度、信心和忠诚度。这些能起到稳定员工队伍，改善债权人关系的作用，从而推动中小企业的健康和可持续发展。与此同时，Spence，Lozano（2000）认为，中小企业社会责任能推动企业在以人为本理念的指导下，更多地关注员工的健康和福利。VivesA(2006)对拉丁美洲中小企业承担社会责任的情况进行了调查，并展望了中小企业有效地承担企业社会责任的未来[6]。

从现有国外文献来看，国外有关企业社会责任的研究成果很多，研究方法也较为成熟，这些对国内开展中小企业社会责任研究提供了诸多参考。

二、国内研究现状

20世纪90年代中期，在国际贸易和跨国公司的推动下，我国业界和理论界开始关注和思考CSR问题。从文献看，国内最早介绍CSR的文献是袁家方（1990）主编的《企业社会责任》，2000年后，由于加入WTO和欧美等国的SA8000审核，国内关于CSR的文献骤然增多。近年来，中小企业承担社会责任问题也备受学者的关注，相关研究成果不断涌现。有关中小企业社会责任的研究主要体现在以下四个方面。

（一）和谐社会视角下中小企业社会责任研究

中小企业的健康发展是推动经济增长的有力保证，是维护整个社会和谐与稳定的重要因素。中小企业承担社会责任不仅是企业可持续发展的需要，也是构建和谐社会的内在要求。陈晖涛（2009）指出，企业是除政府之外占用资源最多的社会组织,中小企业在履行企业社会责任方面缺失现象的滋生与蔓延,将破坏社会的伦理道德与诚信体系，造成收入分配不均并进一步拉大收入差距，恶化市场环境,这样既增加了社会发展的负担,也无益于社会的和谐和安宁[8]。刘颖（2007）指出作为构建和谐社会的重要角色，中小企业在发展生产、提高效率的同时,要在尊重人权、执行劳工标准、保护劳动者权益、诚信经营、提高就业水平、热心公益事业等方面,尽到自己的责任。方巧云(2010)认为构建和谐社会的进程中,有必要加强中小企业的社会责任,使其对自然环境、企业员工、消费者和社会大众等承担相应的社会道德责任。陈绚（2007）认为促进中小企业健康发展要求中小企业要建立和谐的劳动关系,主动承担社会责任,以科学发展砚为指导促进企业与环境的和谐发展。张丽娜（2009）基于和谐社会的视角研究中小企业社会责任，并在这一背景下提出强化中小企业社会责任的路径。

（二）基于企业绩效的中小企业承担社会责任影响研究

长期以来，中小企业履行社会责任是否会影响企业绩效及其影响程度如何是众多学者关注和思考重要问题之一。伊军（2007）采用回归分析法对浙江省50家中小企业履行企业社会责任情况进行了实证研究，结果表明，中小企业通过履行企业社会责任能提升企业绩效。尽管该研究做了较为细化的分析，但是由于样本比较少，得出的结论偏差可能会比较大。金铭（2007）以深市中小企业板块的199家公司为样本，采用上市中小企业年度报表披露的会计数据作为衡量指标，以研究中小企业绩效与承担社会责任的关系。孔玉生、李菊(2010)，选取2006～2008年3年的121家公司为样本，对中小企业社会责任和绩效的关系进行相关性分析和回归检验。尹璐娇，杨文杰（2012）认为中小企业承担社会责任对企业绩效有显著影响，但是影响的方向和程度不同。朱海珅，付园（2012）以内蒙古中小企业为对象进行实证研究后发现，企业社会责任的履行度与企业绩效间呈正相关关系。由此，得出了承担社会责任将直接影响企业发展的结论。曾牧，韩兆洲（2012）基于《劳动合同法》执行情况的数据实证分析了中小企业社会责任与企业经营业绩间的关系。结果发现，社保支出的增加能显著影响企业经营业绩的改善，但受到企业规模差异的影响。

从国内现有的文献来看，多数学者的研究都是基于上市公司的数据，在评价企业社会责任和财务绩效的指标、构造的模型和实证的方法上有一定的创新，研究结果也基本一致。普遍认为，短期来看，企业履行社会责任的绩效效应并不大，有的甚至会产生负效应，但长期来看，企业履行社会责任对公司绩效有积极的推动作用。然而，邓海东（2007）认为很多学者的研究并没有对上一期企业绩效这个变量进行控制，所以，得出企业社会责任行为表现对绩效有显著的推动作用这个结论是值得怀疑的[9]。有关中小企业承担社会责任对企业绩效影响的研究文献并不是很多，现有研究无法较全面、客观地反映我国中小企业履行社会责任的绩效效应大小和方式，因此，相关研究仍需进一步探讨。

（三）中小企业社会责任现状调查研究

企业履行社会责任，而中小企业与大型企业相比，在人力，物力，财力等方面相对较弱，所以承担社会责任一定程度上加重了企业的成本，那么中小企业是否愿意积极履行社会责任，履行的程度又处于何种阶段，针对这一问题不少学者进行了研究。李文川，罗宣政（2007）李华燊，吴家曦（2011）分别对浙江省中小民营企业履行社会责任的状况进行研究。前者基于S A 8000视角，探讨如何维护员工的权益，改善工作条件等，而后者主要从对企业社会责任的认知，员工保护和社会捐赠三个角度进行剖析。吕威，王亮（2009）对湖北省中小企业的现状进行调查，从中小企业对社会责任的认知度、接受度以及影响企业履行社会责任的影响因素等方面进行探讨。崔秀娟（2012）采用电话、邮件和文案调查等方法搜集了北京市中小企业履行社会责任的相关情况，并借鉴卡罗尔金字塔模型对北京市中小企业应承担社会责任进行层次划分。王景峰，周鸿（2011）和清华（2012）研究了内蒙古中小企业履行社会责任的状况，发现该地区中小企业对企业社会责任概念的认知度较低，责任意识淡薄，忽视员工权益，社会慈善事业奉献度低。康宁（2011）采用问卷调查和统计分析等方法，分析了沈阳市中小企业社会责任履行状况及缺失原因。关于这方面的研究还有比较多的学者，如陈春泉（2009）、姚玉龙（2010）、古耀杰（2011）和余晓梓，尹经纬（2010）等都从各自的角度对不同地区中小企业承担社会责任进行了探讨。

（四）中小企业社会责任与成长性研究

中小企业是市场经济的主体，是推动经济增长的重要力量，它的可持续发展是学术界与商界共同关注的热点之一，而承担社会责任与企业的健康成长密切相关，它是中小企业未来可持续成长的助推器。总体来看，国内外直接研究中小企业社会责任与成长性关系的成果还比较少（何朝晖2009）。何朝晖（2009）在借鉴前人研究企业社会责任评价指标的基础上，从中国的实际情况出发，构建了一份本土中小企业社会责任评价量表，弥补了以往评价指标体系的不足。巧合的是张蓓（2009）也对中小企业上市公司的成长性进行实证分析，并建立了中小上市企业成长性评价指标体系，运用主成分分析法综合评价我国118家中小企业上市公司，并对其进行排名。何朝晖（2010）探讨中小企业创建初期与企业成长性的关系，并实证分析中小企业履行法律、经济、可持续发展和道德公益责任对企业获利能力、规模扩张能力、资金周转能力的影响[10]。关于这方面的研究还有待进一步深化，由于企业成长的三个周期时间跨度大，所以资料收集比较困难，这无疑增加了研究的难度。

当然，还有少数学者从中小企业社会责任的推行模式和政府立法的角度进行研究，如毛清华、葛平平（2011）；赵麟（2012）基于企业生命周期理论，在探讨中小企业生命周期各阶段的主要特征的基础上，构建了中小企业不同成长阶段的企业社会责任承担模式。目前，世界上共有三种典型的社会责任推进模式:一是以美国为代表的公众推进型；二是以英国为代表的政府推进型；三是以意大利为代表的混合推进型（周翼翔2012）。国外在推动中小企业承担社会责任方面取得了比较好的效果，他们的经验对推动我国中小企业承担社会责任具有很好的借鉴意义（李轩复，郭毅2009；郭毅 2011；季学凤 2011；周翼翔 2012）。

当前，我国中小企业践行企业社会责任的现状不容乐观，因此，政府作为推动中小企业践行社会责任的重要力量，应该切实履行职能，要通过健全法律、法规，进一步规范中小企业的社会责任行为，促使中小企业积极承担社会责任（张睿海2009；宋永斌 2011；蒋国宏 2011；李玉梅 2011；蒲春平 2011）。

三、结语和展望

近年来，国内有许多学者研究CSR，但总体而言，我国的CSR研究还处于引进、吸收和消化的初级阶段，尤其是对中小企业社会责任的研究极为薄弱，尽管现有少数文献以中小企业为研究对象，但是依然存在一些不足，研究深度有待进一步深化。下面提出几点未来的研究方向，以供参考。

1.尽管学者们对CRS进行广泛的探讨，涌现了大量的研究文献，但直接针对中小企业社会责任的研究还比较少，研究中小的企业社会责任的驱动影响因素则更少。因此,相关研究之路依然漫长。

2.国内现有研究都将国家作为一个整体来加以研究，但由于中国幅员辽阔，东、中和西部不仅存在经济差异也存在观念和文化差异，而CSR又具有强烈的情景依赖（H Al meet Al，2008；辛杰，2010），因此，有必要对国内不同地区的中小企业社会责任问题进行系统研究，现有文献针对广西的系统研究还很少见。

3.无论是国内还是国外，绝大部分中小企业社会责任的文献采用的是规范研究，实证研究比例不足5%，而实证研究恰恰是体现研究水平的标杆指数（许德音等，2004），这也说明目前关于中小企业社会责任的研究上还不成熟。

[1]Bowe n,H.R.Social Responsibilities of the Businessman.New York:Harper.1953,p31.

[2]Castka P,Balzarova MA,Bamber CJ,Sharp JM.How can SMEs Effectively Implement the CSR Agenda A UK Case Study Perspective.Corp Soc Responsib Environ Manange,2004,11(3):140.

[3]Hemingway CA,Maclagan PW.Managers'Personal Values as Drivers of CorporateSocial Responsibility.Bus Ethics,2004,50(1):33-44.

[4]HamannR,Agbazue T,Kapelus P,Hein A.Universalizing Corporate Social Responsibility South African Challenges to the International Organization for Standardization's New Social Responsibility Standard.Bus Soc Rev 2005,110(1):1-19

[5]Heledd Jenkins.Small Business Champions for Corporate Social Responsibility.Business Ethics,2006，(67):241-256

[6]Vives A.Social and Environmental Responsibility in Small and Medium Enterprises in Latin America.Inter-American,Development Bank,December 2005:1-17

[7]Russo,A.,Perrini,F..Investigating Stakeholder Theory and Social Capital:CSR in Large Firms and SMEs[J].Journal and Business Ethics,2010,91:207-221

[8]陈晖涛.中小企业社会责任与社会和谐的相关性研究[J].哈尔滨商业大学学报.2009,(01).

[9]邓海东.企业社会责任行为表现:测量维度、影响因素及对企业绩效的影响[D].浙江大学,2007.

[10]何朝晖.中小企业社会责任与成长性关系研究[D].中南大学.2010.

[11]陈留彬.企业社会责任理论研究综述[J].山东社会科学,2006,(2).

[12]李玖.中小企业社会责任；驱动力；实现机制.[D].北京工商大学，2010.

[13]李华案,吴家曦,李京文.浙江省中小企业社会报告[J].管理世界,2011，(09).

[14]金铭，林佶颖.中小企业社会责任与企业绩效关系实证研究[J].经营与管理，2008，(S1).

[15]尹璐娇;杨文杰.中小企业社会责任与企业绩效相关性研究[J].2012，(11).